ADRIAFIN, SVETOVANJE IN OPRAVLJANJE FINANČNIH POSLOV, D.O.O.Finance in poslovna tveganja

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM, USMERITVE IN RAZKRITJA 2025

Računovodski izkazi družbe s pojasnili kažejo resnično in pošteno sliko delujočega podjetja, ki je poslovne dogodke prepoznalo takrat, ko so se pojavili. Informacije smo skušali predstaviti tako, da bodo uporabnikom razumljive, zanesljive, bistvene in primerljive. Računovodski izkazi upoštevajo temeljne računovodske postavke, kakovostnih značilnosti računovodskih izkazov in splošna pravila vrednotenja.

Računovodski izkazi družbe s pojasnili so pripravljeni v skladu z Zakonom o gospodarskih družbah (ZGD-1) in prenovljenimi Slovenskimi računovodskimi standardi. Za vse postavke v računovodskih izkazih razkrivamo primerjalne informacije iz preteklega obračunskega obdobja in jih ustrezno pojasnimo, če je to pomembno za razumevanje računovodskih izkazov obravnavanega obdobja.

1 Bilanca stanja

Opredmetena osnovna sredstva (naprave in opremo) izkazujemo v knjigah po nabavni vrednosti, zmanjšani za amortizacijski popravek. Znesek amortizacije se v vsakem obdobju pripozna v poslovnem izidu. Amortizacija se začne prvi dan naslednjega meseca potem, ko je sredstvo razpoložljivo za uporabo.

Naložbene nepremičnine so posedovane, da bi prinašale najemnino ali pa povečevale vrednost dolgoročne naložbe. Za merjenje naložbenih nepremičnin uporabljamo model nabavne vrednosti. Amortizacija se obračunava po metodi enakomernega časovnega amortiziranja ob upoštevanju dobe koristnosti posameznega sredstva. Zemljišča se ne amortizirajo.

Zaloge vodimo kot nedokončano proizvodnjo, ki bo prodana v okviru rednega poslovanja. Merjenje zalog opravimo na osnovi nabavne vrednosti, ki obsega kupno ceno in druge dajatve (razen tistih, ki jih bo podjetje dobilo povrnjene od davčnih organov) ter druge stroške, ki jih je mogoče pripisati neposredno določenemu projektu. Trgovinski popusti, drugi popusti in podobne postavke se pri ugotavljanju nabavne vrednosti odštevajo.

Med terjatvami iz poslovanja evidentiramo kratkoročne terjatve do kupcev in do države. Med terjatvami iz poslovanja izkazujemo tudi terjatve za obresti od omenjenih terjatev. Terjatve, ki so izkazane v tujih valutah, so na zadnji dan poslovnega leta preračunane v domačo valuto po srednjem tečaju Banke Slovenije.

Denarna sredstva vključujejo stanje denarnih sredstev na računih pri bankah. Med denarna sredstva štejemo tudi depozite na odpoklic ali z rokom vezave do treh mesecev. Stanje denarnih sredstev v tujih valutah je spremenjeno v domačo valuto po srednjem tečaju Banke Slovenije na zadnji dan poslovnega leta.

Med aktivnimi časovnimi razmejitvami izkazujemo vnaprej plačane naročnine in zavarovalne premije, katerih izdatek bo bremenil naslednje poslovno leto. Gre za izdatke, ki niso strošek poslovnega leta.

Dolgoročne finančne naložbe v odvisno podjetje vodimo po nabavni vrednosti.

Kapital družbe sestavljajo vpoklicani kapital, rezerve iz dobička, presežki iz prevrednotenja, preneseni čisti poslovni izid ter čisti poslovni izid poslovnega leta.

Finančne in poslovne obveznosti se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo z zneski iz ustreznih listin o njihovem nastanku. Kasneje se lahko neposredno povečajo ali zmanjšajo za znesek, o katerem obstaja sporazum z upniki. Pri prejetih posojilih razliko med izvirno in odplačno vrednostjo izkazujemo v izkazu poslovnega izida v obdobju odplačevanja posojila, pri čemer uporabljamo metodo efektivne obrestne mere. Med obveznostmi iz poslovanja so izkazane obveznosti do dobaviteljev, do države in do zaposlenih. Obveznosti izražene v tuji valuti se preračunavajo v domačo valuto po referenčnem tečaju Banke Slovenije na zadnji dan poslovnega leta.

Pasivne časovne razmejitve vključujejo vnaprej vračunane odhodke, ki obremenjujejo poslovni izid tekočega poslovnega leta. Obveznost za izplačilo je pričakovana v naslednjem obračunskem obdobju.

Odloženi davki se obračunavajo z namenom izkazovanja ustreznega poslovnega izida v obdobju poročanja. Te izkazuje kot odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek. Pri obračunavanju odloženih davkov uporabi metodo obveznosti po izkazu finančnega položaja. Knjigovodsko vrednost sredstev in obveznosti družba primerja z njihovo davčno vrednostjo, razliko med obema vrednostma pa opredeli kot stalno ali začasno razliko. Začasne razlike so razdeljene na obdavčljive in odbitne. Obdavčljive začasne razlike so povečale obdavčljive zneske in odložene davčne obveznosti. Odbitne začasne razlike pa so zmanjšale obdavčljive zneske in povečale odložene davčne terjatve.

Odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek se pobotajo, če obstaja zakonska pravica pobotati odmerjene terjatve za davek in odmerjene obveznosti za davek od dohodka ter če so odloženi davki vezani na isto obdavčljivo pravno osebo in isti davčni organ.

2 Izkaz poslovnega izida

Izkaz poslovnega izida je temeljni računovodski izkaz, ki prikazuje, koliko prihodkov je podjetje ustvarilo v enem letu, koliko je bilo odhodkov in kakšen poslovni izid ustreza takšnemu poslovanju. Za izdelavo izkaza uspeha smo izbrali različico I, kjer se poslovni izid ugotavlja stopenjsko. Stroški so prikazani po naravnih vrstah.

Prihodki se pripoznajo, ko se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti niso uresničeni že ob nastanku in jih je možno zanesljivo izmeriti. Ločeno izkazujemo poslovne in finančne prihodke.

Družba pripoznava stroške kot odhodke v obdobju, v katerem nastanejo. Razvrščamo jih v skladu z njihovo naravo. Izkazujemo jih in razkrivamo po trimestnih kontih po naravnih vrstah. Odhodke razvrščamo na poslovne in finančne odhodke.

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

1 Pojasnila izkaza poslovnega izida ADRIAFIN d.o.o.

Poslovni prihodki

Družba ustvarja poslovne prihodke na domačem trgu iz naslova dajanja lastnih nepremičnin v najem. Čisti prihodki od prodaje so v letu 2025 znašali 7.131 EUR, v letu 2024 6.993 EUR.

Stroški poslovanja

Stroški blaga, materiala in storitev

Med stroški blaga, materiala in storitev so evidentirani stroški materiala in storitev za opravljanje dejavnosti. Vsi stroški so evidentirani na podlagi knjigovodskih listin v nominalnih zneskih.

Stroški materiala so v letu 2025 znašali 146 EUR (v letu 2024 136 EUR).

Stroški storitev so v letu 2025 dosegli znesek 77.620 EUR, v letu 2024 92.503 EUR.

Stroške storitev predstavljajo: stroški storitev vzdrževanja 900 EUR, stroške plačilnega prometa v znesku 551 EUR, stroški intelektualnih in osebnih storitev v znesku 35.441 EUR, stroški storitev fizičnih oseb 39.039 EUR ter stroški drugih storitev 1.689 EUR.

Odpisi vrednosti

Amortizacija naložbenih nepremičnin je v letu 2025 znašala 255 EUR, v letu 2024 86 EUR. Družba med odpisi vrednosti izkazuje še prevrednotovalne poslovne odhodke v znesku 3.819 EUR.

Drugi poslovni odhodki

Med drugimi poslovnimi odhodki ima družba evidentirane stroške in odhodke, ki niso odvisni od poslovnega rezultata v višini 14.745 EUR (v letu 2024 10.450 EUR), ki predstavljajo nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča v znesku 3.710 EUR, sodne stroške v znesku 10.783 EUR ter druge stroške v znesku 225 EUR.

Finančni prihodki in odhodki

Družba v letu 2025 izkazuje finančne prihodke v višini 277.440 EUR iz naslova izplačanega dobička družbe Vinakoper, d.o.o., v letu 2024 so finančni prihodki znašali 276.783 EUR.

Poslovni izid

V poslovnem izidu je prikazano poslovanje družbe v letu 2025. Prikazani so vsi prihodki od prodaje storitev in drugi prihodki iz poslovanja ter prihodki iz financiranja in vsi odhodki, ki so nastali pri poslovanju družbe. Čisti dobiček leta 2025 znaša 187.999 EUR, v letu 2024 je znašal 55.925 EUR.

2 Pojasnila bilance stanja ADRIAFIN d.o.o.

Dolgoročna sredstva

Dolgoročna sredstva vključujejo: opredmetena osnovna sredstva, naložbene nepremičnine ter dolgoročne finančne naložbe.

Opredmetena osnovna sredstva

V obdobju 01.01.2025 do 31.12.2025 ni bilo nobenih vlaganj v opredmetena osnovna sredstva. Družba izkazuje med opredmetenimi osnovnimi sredstvi štiri umetniške slike v vrednosti 10.557 EUR.

Naložbene nepremičnine

Med naložbenimi nepremičninami družba izkazuje zemljišča posedovana, da bi povečevala vrednost naložbe v višini 443.250 EUR ter zgradbe dane v najem v znesku 4.244 EUR.

Dolgoročne finančne naložbe

Dolgoročne finančne naložbe so sestavni del dolgoročnih finančnih instrumentov podjetja in predstavljajo postavko, ki je izterljiva v daljšem obdobju od enega leta.

Družba izkazuje dolgoročne finančne naložbe skladno s SRS 3. Nabavna vrednost dolgoročnih finančnih naložb se ugotavlja v skladu z določili standardov.

Naložba v odvisno podjetje Vinakoper, d.o.o na dan 31.12.2025 znaša 7.816.645 EUR, enako v letu 2024.

Dolgoročne poslovne terjatve

Med dolgoročnimi poslovnimi terjatvami je družba na dan 31.12.2024 izkazovala dolgoročno terjatev v višini 660.650 EUR, za katero je bil v celoti oblikovan popravek vrednosti. V letu 2025 je bila terjatev v celoti odpisana, na podlagi zavrnitve tožbenega zahtevka zaradi zastaranja.

Kratkoročna sredstva

Med kratkoročnimi sredstvi izkazuje družba: zaloge, kratkoročne poslovne in druge terjatve ter denarna sredstva.

Zaloge

Med zalogami družba izkazuje nepremičninski projekt po nabavni vrednosti, in sicer projekt Ankaran v višini 1.118.200 EUR.

Poslovne in druge terjatve

Kratkoročne poslovne terjatve na dan 31.12.2025 predstavljajo terjatve do kupcev v državi v višini 593 EUR (v letu 2024 803 EUR) ter terjatve do države v znesku 9 EUR (enako v letu 2024).

Denarna sredstva

Denarna sredstva vključujejo stanje denarnih sredstev na računih pri banki v znesku 958.305 EUR, v letu 2024 so denarna sredstva znašala 823.726 EUR.

Kapital

Kapital družbe znaša 10.336.806 EUR, v letu 2024 10.204.731 EUR. Sestavljen je iz osnovnega kapitala družbe v višini 834.585 EUR, zakonskih rezerv v višini 83.459 EUR, drugih rezerv iz dobička v višini 9.230.763 EUR ter čistega dobička poslovnega leta v višini 187.999 EUR.

Kratkoročne poslovne obveznosti

Med kratkoročnimi poslovnimi obveznostmi v višini 9.598 EUR (v letu 2024 8.041 EUR) izkazuje družba obveznosti do dobaviteljev v višini 6.344 EUR (v letu 2024 4.786 EUR) ter druge kratkoročne obveznosti v višini 3.253 EUR (v letu 2024 3.255 EUR).

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne časovne razmejitve v znesku 5.400 EUR (enako v letu 2024) predstavljajo vračunane stroške nagrad po pogodbah o poslovodenju, ki zapadejo v plačilo v letu 2026.

Davek od dohodka pravnih oseb

Davek od dohodka je obračunan po Zakonu o davku od dohodka pravnih oseb ZDDPO-2. Družba v letu 2025 ne izkazuje osnove za davek, enako v letu 2024.

Koper, 26.3.2026 Direktorja:

Tea Todorović Al Dilaimi

Domen Trobec