DENTALIA ZUNANJETRGOVSKO PODJETJE, PROIZVODNJA IN STORITVE, D.O.O., LJUBLJANAFinance in poslovna tveganja

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ZA LETO 2025

Računovodski izkazi so sestavljeni v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi ter Zakonom o gospodarskih družbah. Pri izdelavi računovodskih izkazov so upoštevane temeljne računovodske predpostavke upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov ter časovna neomejenost delovanja.

Neopredmetena dolgoročna sredstva

Neopredmetena dolgoročna sredstva se evidentirajo po metodi nabavne vrednosti. Za neopredmetena dolgoročna sredstva se v poslovnih knjigah posebej izkazujejo njihove nabavne vrednosti in posebej popravki vrednosti kot kumulativni odpis, ki je posledica amortiziranja; v bilanci stanja so vpisana po neodpisani vrednosti, ki je razlika med nabavno vrednostjo in popravkom vrednosti.

Ob izdelavi bilance stanja za leto 2025 se je preverila:

potreba po oslabitvi neopredmetenih sredstev. Ocenili smo, da je knjigovodska vrednost neopredmetenih sredstev nižja oz. enaka njihovi nadomestljivi vrednosti, zato se slabitev v letu 2025 ni izvedla.

pričakovana doba koristnosti neopredmetenih dolgoročnih sredstev, pri čemer je bilo ugotovljeno, da se te bistveno ne razlikujejo od predhodnih ocen o dobi koristnosti. Iz tega razloga sprememb amortizacijskih stopenj ni bilo.

Opredmetena osnovna sredstva

Opredmetena osnovna sredstva se evidentirajo po metodi nabavne vrednosti. Za opredmetena osnovna sredstva se v poslovnih knjigah posebej izkazujejo njihove nabavne vrednosti in posebej popravki vrednosti kot kumulativni odpis, ki je posledica amortiziranja; v bilanci stanja so vpisana po neodpisani vrednosti, ki je razlika med nabavno vrednostjo in popravkom vrednosti.

Ob izdelavi bilance stanja za leto 2025 se je preverila:

potreba po oslabitvi opredmetenih sredstev. Ocenili smo, da je knjigovodska vrednost opredmetenih osnovnih sredstev nižja oz. enaka njihovi nadomestljivi vrednosti, zato se slabitev v letu 2025 ni izvedla.

pričakovana doba koristnosti opredmetenih osnovnih sredstev, pri čemer je bilo ugotovljeno, da se te bistveno ne razlikujejo od predhodnih ocen o dobi koristnosti. Iz tega razloga sprememb amortizacijskih stopenj ni bilo.

Amortizacija

Amortizacija je obračunana od izvirne nabavne vrednosti amortizirljivih sredstev. Osnovna sredstva se amortizirajo posamično. Uporablja se enakomerni časovni obračun  amortiziranja.

Amortizacija je obračunana po stopnjah, ki so določene za posamezno osnovno sredstvo in se med obračunskim letom ne spreminjajo. Pri obračunu amortizacije za poslovno leto 2025 so bile uporabljene sledeče amortizacijske stopnje:

druga dolgoročna neopredmetena sredstva: 10 %

vlaganja v nepremičnine v tuji lasti: 10 %

računalniška oprema: 20,00-50,00 %

ostala oprema: 12,5-33,33 %

drobni inventar: 20 %

Finančne naložbe

Finančne naložbe so finančna sredstva, ki se v bilanci stanja izkazujejo kot dolgoročne in kratkoročne finančne naložbe. Dolgoročne naložbe so tiste, ki jih ima podjetje v posesti dalj kot leto dni in jih ne namerava prodati. Tiste dolgoročne finančne naložbe v finančne dolgove drugih podjetij, države ali drugih izdajateljev (finančne naložbe v posojila), ki zapadejo v plačilo v letu dni po dnevu bilance stanja, se v bilanci stanja prenesejo med kratkoročne finančne naložbe.

V letu 2025 je družba odtujila dolgoročno finančno naložbo v kapital pridruženega podjetja v kateri je imela 25 % delež.

Zaloge

Količinska enota zaloge trgovskega blaga se izvirno vrednoti po nabavni ceni po dobavitelju, ki jo sestavljajo kupna cena in odvisni stroški nabave blaga. Kupna cena je zmanjšana za dobljene popuste.

Če se cene na novo nabavljenih količinskih enot trgovskega blaga razlikuje od cen količinskih enot iste vrste v zalogi, se za zmanjšanje teh količin uporablja metoda drsečih tehtanih povprečnih cen.

Ob pripravi računovodskih izkazov za leto 2025 je družba ocenila iztržljivo vrednost zalog ter za artikle, pri katerih je ocenila, da knjigovodska vrednost presega iztržljivo vrednost, oblikovala popravek vrednosti. Popravek vrednosti v višini 23 T€ je evidentiran med prevrednotovalnimi poslovnimi odhodki.

Terjatve

Terjatve se v začetku izkazujejo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listin, ob predpostavki, da bodo tudi plačane. Terjatve, za katere se domneva, da ne bodo poravnane oziroma ne bodo poravnane v celotnem znesku, štejemo kot dvomljive, če se zaradi njih začne sodni postopek, pa kot sporne. Prevrednotenje terjatev se pojavi predvsem zaradi njihove oslabitve in sicer na podlagi ocene izterljivosti posamičnih terjatev.

Terjatve do pravnih in fizičnih oseb v tujini so na dan 31.12.2025 vsa denominirana v valuti EUR.

Družba nima terjatev do članov poslovodstva ter delavcev družbe in zaposlenih na podlagi pogodb, za katere ne velja tarifni del kolektivne pogodbe, iz naslova odobrenih predujmov oziroma posojil, niti ni odobrila poroštev za odplačilo obveznosti teh oseb.

Denarna sredstva

Denarna sredstva predstavljajo knjižni denar na bančnih računih ter denar v blagajni. Družba denarnih sredstev v tujih valutah na dan 31.12.2025 ni imela.

Aktivne časovne razmejitve

Aktivne časovne razmejitve se izkazujejo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listih. Družba na dan 31.12.2025 izkazuje kratkoročne aktivne časovne razmejitve in sicer iz naslova kratkoročno odloženih stroškov(55 T€) ter iz naslova DDV od prejetih predujmov(16 T€).

Kapital

Celotni kapital podjetja se obvezno razčlenjuje na vpoklicani kapital, kapitalske rezerve, rezerve iz dobička, revalorizacijske rezerve, rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, preneseni poslovni izid in na čisti poslovni izid poslovnega leta.

Poslovodstvo družbe predlaga, da dobiček leta 2025 ostane nerazporejen.

Družba lastnih deležev nima.

Rezervacije in dolgoročne pasivne časovne razmejitve

Rezervacije se oblikujejo za sedanje obveze, ki izhajajo iz obvezujočih preteklih dogodkov in se bodo po predvidevanjih poravnale v obdobju, ki ni z gotovostjo določeno, ter katerih zneske za njihovo poravnavo je mogoče zanesljivo oceniti. V letu 2025 je družba prilagodila znesek rezervacij za izplačilo jubilejnih nagrad in odpravnin ob upokojitvi in sicer na podlagi izračuna zunanjega izvajalca.

Dolgoročne pasivne časovne razmejitve zajemajo dolgoročno odložene prihodke. Na 31.12.2025 izkazuje družba 142 T€ dolgoročnih pasivnih časovnih razmejitev iz naslova odloženih prihodkov, ki se bodo bo v naslednjih letih postopoma prenašali med prihodke.

Obveznosti

Kratkoročne in dolgoročne obveznosti se na začetku ovrednotijo z zneski, ki izhajajo iz ustreznih listin o njihovem nastanku.

Dolgoročne obveznosti se izkazujejo kot dolgoročne finančne obveznosti in dolgoročne poslovne obveznosti. Dolgoročne finančne obveznosti so dolgoročna posojila ter dolgoročni dolgovi iz finančnega najema, dolgoročne poslovne obveznosti pa so dolgoročni krediti, dolgoročne menične obveznosti, dolgoročno dobljeni predujmi in varščine.

Družba dolgoročne obveznosti, ki bi imele rok dospetja daljši od 5 let nima.

Pri kratkoročnih obveznostih se ločeno izkazujejo kratkoročne finančne obveznosti in kratkoročne poslovne obveznost. Kratkoročne finančne obveznosti predstavljajo dobljena posojila. Kratkoročne poslovne obveznosti so dobljeni predujmi in varščine od kupcev, obveznosti do dobaviteljev doma in v tujini, obveznosti za nezaračunano blago in storitve, obveznosti do delavcev, obveznosti do državnih institucij in druge obveznosti.

Družba dolgoročnih in kratkoročnih dolgov, izraženih v tuji valuti na dan bilance stanja ni imela. Na dan bilance stanja tudi ni imela obveznosti, ki bi bile zavarovane s stvarnim jamstvom.

Prihodki in odhodki

Prihodki se razčlenjujejo na poslovne prihodke, finančne prihodke in druge prihodke.

a) Poslovni prihodki

Poslovni prihodki so prihodki od prodaje in drugi poslovni prihodki, povezani s poslovnimi učinki.

Prihodke od prodaje sestavljajo prodajne vrednosti prodanega trgovskega blaga ter opravljenih storitev v obračunskem obdobju.  Prihodki od prodaje trgovskega blaga in storitev se merijo na podlagi prodajnih cen, navedenih na fakturah in drugih listinah, zmanjšanih za popuste, odobrene ob prodaji ali kasneje, tudi zaradi zgodnejšega plačila.

Drugi poslovni prihodki, povezani s poslovnimi učinki, so subvencije, dotacije, regresi, kompenzacije, premije in podobni prihodki. V letu 2025 je družba evidentirala druge poslovne prihodke v višini 83 T€, ki se v največji meri nanašajo na druge poslovne prihodke iz naslova pospeševanja prodaje(80 T€).

b) Finančni prihodki

Finančni prihodki so prihodki od naložbenja. Pojavljajo se v zvezi z finančnimi naložbami in tudi v zvezi s terjatvami v obliki obračunanih obresti(tudi zamudnih), deležev v dobičku drugih in kot prevrednotovalni finančni prihodki.  Prevrednotovalni finančni prihodki se pojavijo ob odtujitvi finančnih naložb.

c) Drugi prihodki

Drugi prihodki vključujejo ostale prihodke, ki niso izkazani med poslovnimi in finančnimi prihodki. V letu 2025 se največji znesek(13 T€) nanaša na del prejete odškodnine zaradi enostranske prekinitve izdobav artiklov enega izmed poslovnih partnerjev.

Odhodki se razvrščajo na poslovne odhodke, finančne odhodke in druge odhodke.

a) Poslovni odhodki

Poslovne odhodke predstavljajo vsi stroški nastali v poslovnem letu, evidentirani po naravnih vrstah kot so stroški materiala, stroški storitev, popravek obratnih sredstev, amortizacija... Prevrednotovalni poslovni odhodki se pojavijo v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi, neopredmetenimi sredstvi in obratnimi sredstvi zaradi njihove oslabitve.

b)  Finančni odhodki

Finančni odhodki so odhodki za financiranje in odhodki za naložbenje. Med odhodki za financiranje so zajeti predvsem stroški danih obresti, odhodki za naložbenje pa imajo naravo prevrednotovalnih finančnih odhodkov. Prevrednotovalni finančni odhodki se pojavijo v zvezi s finančnimi naložbami zaradi njihove oslabitve.

c) Drugi odhodki

Drugi odhodki vključujejo ostale odhodke, ki niso izkazani med poslovnimi in finančnimi odhodki in se v letu 2025 v največji meri nanašajo na donacije nakazane raznim organizacijam, ki opravljajo nepridobitno dejavnost.

Poslovni dogodki, ki so nastopili po koncu poslovnega leta:

Po datumu bilance stanja se niso pojavili nobeni pomembni poslovni dogodki, ki bi imeli bistven vpliv na računovodske izkaze za poslovno leto, ki se je končalo na dan 31.12.2025.