DMT HOLDING, UPRAVLJANJE DRUŽB, D.O.O.Finance in poslovna tveganja

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ZA POSLOVNO LETO 1.1.2025 - 31.12.2025

Računovodsko poročilo izkazuje resničen in pošten prikaz premoženja in obveznosti družbe, njenega finančnega položaja in poslovnega izida. Naši računovodski izkazi so skladni z določili ZGD-1 in SRS (2024).

Sprejete računovodske usmeritve

Finančne naložbe

Finančne naložbe so finančna sredstva, ki jih ima družba naložbenica z namenom, da bi z donosi, ki izhajajo iz njih, povečevala svoje finančne prihodke.

Finančne naložbe so večinoma naložbe v kapital drugih organizacij ali v finančne dolgove dru-gih organizacij, države, območja in občine ali drugih izdajateljev (finančne naložbe v posojila), pojavijo pa se tudi kot finančna sredstva drugačne narave, ki niso vezana na proizvajanje in opravljanje storitev v proučevani organizaciji.

Finančne naložbe v kapital drugih organizacij so naložbe v kapitalske instrumente.

Finančne naložbe v posojila so naložbe v finančne dolgov drugih organizacij države in drugih izdajateljev. Mednje štejejo tudi finančne naložbe v obveznice.

Finančne naložbe se ob začetnem pripoznavanju razvrstijo v:

- Finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

- Finančna sredstva, izmerjena po odplačni vrednosti

- Finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek kapitala

Po začetnem pripoznanju je treba finančna sredstva izmeriti po pošteni vrednosti, razen fi-nančnih naložb, ki se merijo po odplačni vrednosti in finančnih naložb v kapitalske instrumen-te, za katere ni objavljena cena na delujočem trgu in katerih poštene vrednosti ni mogoče zanesljivo izmeriti.

Prevrednotenje finančnih naložb je sprememba njihove knjigovodske vrednosti. Kot prevre-dnotenje se ne štejejo pogodbeni pripisi obresti in druge spremembe glavnice naložbe. Po-javi se predvsem kot prevrednotenje finančnih naložb na njihovo pošteno vrednost, prevre-dnotenje finančnih naložb zaradi njihove oslabitve in prevrednotenje finančnih naložb zaradi odprave njihove oslabitve.

Dokazani dobiček ali dokazana izguba iz spremembe poštne vrednosti finančnega sredstva, ki ni del pri varovanju vrednosti, se pripozna takole:

- Dokazani dobiček ali dokazana izguba pri finančnem sredstvu, izmerjenem po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, se pripozna v poslovnem izidu prek finančnih prihod-kov in odhodkov;

- Dokazani dobiček ali dokazana izguba pri finančnem sredstvu, razpoložljivem za pro-dajo, se pripozna neposredno v kapitalu, kot povečanje ali zmanjšanje rezerv, nasta-lih zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti. Če je poštena vrednost finančnega sred-stva, razpoložljivega za prodajo, manjša od njegove pripoznane vrednosti, se pripoz-najo negativne rezerve zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti.

Izgube kot posledica prevrednotenja zaradi oslabitve, ki niso mogle biti poravnane z rezer-vami, nastalimi zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, se pripoznajo kot izguba v poslov-nem izidu.

Finančne naložbe so finančna sredstva, ki se v bilanci stanja izkazujejo kot dolgoročne in kratkoročne finančne naložbe. Kratkoročne finančne naložbe so tiste, ki jih namerava imeti podjetje naložbenik v posesti v obdobju do enega leta dni. Kratkoročne finančne naložbe se lahko ob utemeljenih razlogih na podlagi pogodb spremenijo v dolgoročne finančne naložbe.

Finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, so praviloma krat-koročne finančne naložbe.

Pripoznanje finančne naložbe kot finančnega sredstva v knjigovodskih razvidih in bilanci sta-nja se odpravi, če se ne obvladujejo več nanjo vezane pogodbene pravice, ne obvladujejo pa se, če se pravice do koristi, podrobno določene v pogodbi, izrabijo, če ugasnejo ali če se prenesejo skoraj vsa tveganja in koristi, povezani z lastništvom finančne naložbe.

Razkritja

Dolgoročne finančne naložbe na dan 31.12.2025 znašajo 18.015.787,82 EUR, od tega:

Kratkoročne finančne naložbe na dan 31.12.2025 znašajo 1.736.000,00 EUR.

Kratkoročne poslovne terjatve

Terjatve izkazujemo kot izhajajo iz ustreznih listin, popravek vrednosti spornih in dvomljivih terjatev se oblikuje na podlagi proučitve posamezne terjatve.

Razkritja

Družba na dan 31.12.2025 izkazuje za 78.138,24 EUR kratkoročnih poslovnih terjatev.

Denarna sredstva

Redna poročevalna oblika za denar, izražen v domači valuti, je nominalna vrednost.

Razkritja

Denarna sredstva na dan 31.12.2025 znašajo 3.690.197,61 EUR in predstavljajo dobroimetje pri poslovnih bankah ter denarna sredstva na trgovalnih računih.

Kapital

Celotni kapital je sestavljen iz vpoklicanega kapitala, iz kapitalskih rezerv, iz rezerv iz dobička (z zakonskimi rezervami), iz revalorizacijskih rezerv, iz rezerv nastalih zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti, iz prenesenega čistega dobička ali izgube, in čistega dobička ali čiste izgu-be poslovnega leta. Osnovni kapital se izraža v višini denarnih in stvarnih vložkov v podjetje. Ostale sestavine kapitala se izkazujejo po njihovi knjigovodski vrednosti, upoštevajoč vsa nova vplačila in izplačila v povečanje ali zmanjšanje osnovnega kapitala, rezerv in drugih kapi-talskih postavk.

Razkritja

Družba je v poslovnem letu 2025 ustvarila dobiček v višini 493.199,66 EUR. 5% ustvarjenega dobička je družba uporabila za oblikovanje zakonskih rezerv v višini 24.659,23 EUR.

Zakonske rezerve tako na dan 31.12.2025 znašajo 332.533,57 EUR.

Bilančni dobiček družbe na dan 31.12.2025 znaša 6.333.764,65 EUR.

Sklep o uporabi bilančnega dobička do dne priprave letnega poročila še ni bil sprejet.

Kratkoročne pasivne časovne razmejitve

Kratkoročne pasivne časovne razmejitve predstavljajo kratkoročno vnaprej vračunani stroški oziroma kratkoročno vnaprej vračunani odhodki in kratkoročno odloženi prihodki.

Razkritja

Družba na dan 31.12.2025 izkazuje za 4.924,10 EUR pasivnih časovnih razmejitev iz naslova kratkoročno vnaprej vračunanih stroškov.

Stroški in prihodki

Prihodki se pripoznajo, če je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju pove-zano s povečanjem sredstva ali z zmanjšanjem dolga in je to povečanje mogoče zanesljivo izmeriti. Prihodki in povečanja sredstev oziroma zmanjšanja dolgov se torej pripoznajo hkrati.

Finančni prihodki so prihodki iz investiranja. Pojavijo se v zvezi s finančnimi naložbami ter v zvezi s terjatvami. Sestavljajo jih obračunane obresti in deleži v dobičku drugih pa tudi preve-rednotovalni finančni prihodki.

Prevrednotovalni finančni prihodki se pojavijo:

- ob povečanju poštene vrednosti finančnih sredstev izmerjenih po pošteni vrednosti prek poslovnega izida;

- ob odpravi pripoznanja finančnih naložb in ob odpravi oslabitev finančnih naložb, če je odprava oslabitve dopustna v skladu s SRS 3.

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju pove-zano z zmanjšanjem sredstva ali s povečanjem dolga in je to zmanjšanje mogoče zanesljivo izmeriti. Odhodki se torej pripoznajo hkrati s pripoznanjem zmanjšanja sredstev oziroma povečanja dolgov.

Razkritja

Družba je v letu 2025 ustvarila finančne prihodke v višini 1.572.707,30 EUR.

Finančni odhodki družbe v letu 2025 so znašali 983.713,45 EUR.

Ostala razkritja

Na dan 31.12.2025 družba ni imela zaposlenih delavcev.

Dogodki po datumu bilance stanja

Po datumu bilance stanja niso nastali dogodki in okoliščine, ki bi pomembno vplivali na fi-nančne izkaze družbe za poslovno leto 2025.

DMT holding d.o.o.

Jure Robič

Direktor

Ljubljana, 11.03.2026