NADIA, POSLOVNO SVETOVANJE D.O.O.Finance in poslovna tveganja

NaDia d.o.o.

Ljubljanska cesta 058

6230 Postojna

Matična štev.: 6204139

Davčna štev.: 39963977

L E T N O P O R O Č I L O za leto 2025

PRILOGA S POJASNILI K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

I. UVODNA POJASNILA

1. Podlaga za sestavitev računovodskih izkazov

Pri vodenju poslovnih knjig in pripravi računovodskih izkazov in letnega poročila je družba upoštevala

določila osmega poglavja veljavnega Zakona o gospodarskih družbah (ZGD) in Slovenskih

računovodskih standardov (SRS 2024).

Neobvezna Pravila skrbnega računovodenja (PSR) je družba uporabila na področjih, kjer so njihova

priporočila uporabna in smiselna.

2. Računovodska načela in usmeritve

Pri pripravi letnega poročila je upoštevana osnovna usmeritev, da je letno poročilo razumljivo in

ustrezno za uporabnike. Pripravljena so le potrebna in koristna (bistvena) pojasnila.

Sestavljeno je jasno in pregledno ter izkazuje resničen in pošten prikaz premoženja in obveznosti

družbe, njen finančni položaj ter poslovni izid.

Namen letnega poročila je, da se uporabnikom zagotovi vse pomembne informacije na ustrezen način.

Pri pomembnosti je upoštevana predvsem vrsta in velikost postavke.

Računovodski izkazi so zanesljivi, ne vsebujejo pomembnih napak in upoštevajo načelo prednosti

vsebine pred obliko. Postavke v računovodskih izkazih so obračunane in izkazane glede na vsebino

poslovnih dogodkov in ne samo glede na njihovo pravno obliko.

V računovodskih izkazih je zagotovljena primerljivost posamičnih postavk z njihovo vrednostjo v

preteklem obdobju. Struktura posamičnih postavk zagotavlja primerljivost postavk s računovodskimi

izkazi drugih organizacij.

3. Metode vrednotenja gospodarskih kategorij

Temeljni računovodski predpostavki družbe sta

- upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov

- predvidevanje časovne neomejenosti delovanja družbe v bodočnosti

Pri obračunavanju poslovnih dogodkov in izkazovanju postavk v računovodskih izkazih, je v največji

možni meri upoštevano načelo previdnosti in stalnosti metod vrednotenja.

Pri pripoznavanju in odpravljanju pripoznanj, razvrščanju, začetnem merjenju in prevrednotenju

posameznih gospodarskih kategorij, ki so izkazane v postavkah računovodskih izkazov, so neposredno

uporabljena določila SRS.

Ob začetnem pripoznanju vseh vrst sredstev in obveznosti in za kasnejše merjenje njihove vrednosti

se primarno uporablja metoda izvirne vrednosti.

Izjemoma se zemljišča in zgradbe po pripoznanju lahko vrednoti po modelu revaloriziranja, finančne

instrumente in naložbene nepremičnine pa po modelu poštene vrednosti. Tako vrednotenje je možno samo v primerih, da je pošteno vrednost teh sredstev mogoče zanesljivo izmeriti.

V primeru, da za vrednotenje postavk določila SRS dajejo možnost izbire vrednotenja, družba določi

metode vrednotenja v Pravilniku o računovodstvu ali s sklepi direktorja.

Izbrane metode vrednotenja za poročevalsko obdobje so prikazana med posebnimi pojasnili v

nadaljevanju.

4. Izkazovanje postavk

Pri izkazovanju postavk v računovodskih izkazih so upoštevana splošna pravila o členitvi izkazov

določena v ZGD in SRS 2024. Ta določajo členitev računovodskih izkazov glede na velikost

družbe.

Za poslovno leto je družba razvrščena med mikro družbe.

V bilanci stanja in izkazu poslovnega izida za zaporedna leta je uporabljen enak način členitve postavk.

Postavke so prikazane ločeno in v enakem zaporedju, kot je to določeno v veljavnih SRS in ZGD.

V bilanci stanja in izkazu poslovnega izida so izkazane vse predpisane postavke, če imajo vrednost.

II. POSEBNA POJASNILA

1. Uporabljene metode vrednotenja sredstev in obveznosti

Neopredmetena sredstva

Družba neopredmetenih sredstev ne izkazuje.

Opredmetena osnovna sredstva

Družba opredmetenih osnovnih sredstev nima.

Naložbene nepremičnine

Družba naložbenih nepremičnin nima.

Finančne naložbe

Finančne naložbe, ki izpolnjujejo pogoje za pripoznanje, so ob začetnem pripoznanju ovrednotene

skladno z določili SRS po pošteni vrednosti, pozneje pa izmerjene skladno z izbrano metodo

vrednotenja po nabavni, odplačni ali pošteni vrednosti.

Družba ima finančne naložbe razvrščene v:

X posojila vrednotena po odplačni vrednosti

X za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, izmerjena po metodi nabavnih vrednosti

za prodajo razpoložljiva finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti, pripoznani v kapitalu

finančna sredstva izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida

finančne naložbe v posesti do zapadlosti v plačilo

Prevrednotenje finančnih naložb družba opravlja tudi zaradi oslabitve ali odprave njihove predhodne

oslabitve. Oslabitev finančnega sredstva se opravi, kadar njegova knjigovodska vrednost presega

njegovo nadomestljivo vrednost.

Vse finančne naložbe, ki jih družba poseduje na zadnji dan poslovnega leta, so izmerjene po metodi

nabavne, nadomestljive in odplačne vrednosti.

Terjatve

Terjatve, ki izpolnjujejo pogoj za pripoznanje, se izkazujejo po začetni vrednosti, ki izhaja iz ustreznih

listin.

Terjatve se merijo po odplačni vrednosti.

Prevrednotenje terjatev se opravlja zaradi njihove oslabitve ali odprave oslabitve na njihovo

udenarljivo vrednost.

Popravek vrednosti spornih in dvomljivih terjatev se za terjatve pomembnih vrednosti vedno oblikuje

posamično.

Za ostale terjatve se popravek vrednosti oblikuje

X na podlagi proučitve posamezne terjatve, po sklepu direktorja

v % od stanja zapadlih terjatev glede na trajanje zamude dolžnika

Oslabitve dvomljivih ali spornih terjatev ali odprave njihovih oslabitev družba v poslovnem letu ni

opravljala.

Terjatev za odložene davke družba ne izkazuje.

Zaloge

Družba pri svojem poslovanju nima zalog.

Dolgovi

Dolgovi, ki izpolnjujejo pogoj za pripoznanje, se izkazujejo po začetni vrednosti, ki izhaja iz ustreznih

listin. Dolgovi se merijo po odplačni vrednosti.

Prevrednotenje dolgov se opravlja za dolgove izražene v tuji valuti, ko se na presečni dan poročanja

preračunajo v domačo valuto.

Obveznosti za odložene davke družba ne izkazuje.

Družba nima pogojnih finančnih obveznosti, ki bi bile lahko pomembne za oceno finančnega položaja

družbe in ne bi bile izkazane v bilanci stanja.

Družba na zadnji dan poslovnega leta nima obveznosti z rokom dospelosti, ki bi bil daljši od petih let.

Družba na zadnji dan poslovnega leta nima obveznosti, ki bi bile zavarovane s stvarnim jamstvom.

Prihodki in odhodki

Prihodki se pripoznajo, ko je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano s

povečanjem sredstva ali z zmanjšanjem dolga. Prihodki preko poslovnega izida vplivajo na velikost

kapitala.

Pripoznajo se le tisti prihodki, za katere se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti

niso že nastali.

Prihodki so izkazani na podlagi izdanih računov za opravljene dobave.

Prihodki so izkazani tudi, ko računi še niso izdani, izvršitvena obveza pa je že izpolnjena, torej so

nastali pogoji za pripoznanje .

Prihodke od storitev lahko nastajajo na podlagi dokončanih storitev kot tudi na podlagi nedokončanih

storitev.

Prihodki storitev se merijo po prodajnih cenah storitev glede na stopnjo njihove dokončanosti, ki jo je

moč zanesljivo izmeriti.

Finančni prihodki so prihodki iz investiranja. Sestavljajo jih obračunane obresti in deleži v dobičku

drugih pa tudi prevrednotovalni finančni prihodki.

Prevrednotovalni poslovni prihodki se praviloma pojavljajo ob odtujitvi sredstev kot presežki prodajne

vrednosti nad njihovo knjigovodsko vrednostjo.

Družba v poslovnem letu ni mela prihodkov, ki bi bili izjemnega obsega ali pomena, glede na

dosedanje običajno poslovanje.

Odhodki se izkazujejo ob upoštevanju temeljne računovodske predpostavke nastanka poslovnega

dogodka.

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarske koristi v obračunskem obdobju povezano z

zmanjšanjem sredstev ali povečanjem dolga.

Družba nima evidentiranih zalog, zato so poslovni odhodki evidentirani neposredno v breme rezultata

poslovanja obdobja, v katerem so nastali poslovni dogodki, ki so poslovne odhodke povzročili.

Prevrednotovalni poslovni odhodki se pripoznajo, ko je opravljeno ustrezno prevrednotenje sredstva

ali obveznosti.

Finančni odhodki nastajajo na podlagi obračunanih obresti, tečajnih razlik in morebitnih slabitev ali

izgub iz odprave finančnih naložb

Družbi so v poslovnem letu nastali odhodki iz naslova oslabitve finančnih naložb v višini 18.734,94

EUR.

Družba v poslovnem letu ni imela odhodkov, ki bi bili izjemnega obsega ali pomena, glede na

dosedanje običajno poslovanje.

Kapital, lastni deleži, rezerve

Osnovni kapital, ki izpolnjuje pogoje za pripoznanje, se izkaže po začetni vrednosti denarja in stvarnih

vložkov, kar izhaja iz ustreznih listin.

Prevrednotenje kapitala je sprememba njegove knjigovodske vrednosti, kot posledica revalorizacije

nepremičnin (revalorizacijske rezerva) in izmere finančnih naložb po pošteni vrednost (rezerve zaradi

vrednotenja finančnih naložb po pošteni vrednosti).

Družba v poslovnem letu nima učinkov prevrednotenja sredstev, ki bi bilo izkazano v postavkah

kapitala.

Poleg osnovnega kapitala, ima družba na zadnji dan poslovnega leta še druge sestavine kapitala:

X kapitalske rezerve

X rezerve iz dobička

X preneseni čisti dobiček /izguba preteklih let

revalorizacijske rezerve in rezerve merjenja fin. naložb po pošteni vred.

čisti poslovni izid poslovnega leta

V poslovnem letu so nastale spremembe v postavkah kapitala, kot je v nadaljevanju prikazano:

so bile oblikovane kapitalske rezerve v višini 0 eur

X ni bilo oblikovanih kapitalskih rezerv

X ni bilo odpisanih kapitalskih rezerv

X niso bile oblikovane zakonske rezerve v višini 5% čistega dobička

X druge rezerve iz dobička niso bile oblikovane

Družba v obdobju od 01.01.2025 do 31.12.2025 ni pridobila ali odtujila lastnih deležev.

Razporeditev dobička / obravnavanje izgube

Ugotovljena izguba poslovnega leta se pokrije iz dobičkov preteklih let.

Zaposleni

Družba v poslovnem letu ni imela zaposlenih delavcev.

Družba nima danih predujmov in posojil članom poslovodstva.

2. Uporabljene metode za izračun odpisov vrednosti

Družba nima vnaprej izbranih in določenih metod za izračun odpisov vrednosti.

Način izračuna odpisa vrednosti za vsako posamezno sredstvo ali obveznost v poslovnem letu določi

direktor s posebnim sklepom.

3. Uporabljeni tečaj pri preračunu izvirne valute v domačo

valuto

Vse postavke, ki izvorno glasijo na tujo valuto, so preračunane v domačo valuto po referenčnem

tečaju ECB veljavnem na dan poslovnega dogodka.

Sredstva in obveznosti, ki izvorno glasijo na tujo valuto, so v bilanci stanja za poslovno leto izkazana v

preračunani vrednosti po tečaju ECB na zadnji dan poslovnega leta.

4. Druga posebna razkritja

Sprememba računovodskih usmeritev, popravki napak

V poslovnem letu družba ni evidentirala bistvenih napak

V poslovnem letu družba ni spreminjala izbranih računovodskih usmeritev.

V Postojni, marec 2025

NaDia d.o.o.

Uroš Petohleb

Direktor