NAMA, UPRAVLJANJE Z NEPREMIČNINAMI, D.O.O. LJUBLJANAFinance in poslovna tveganja

Računovodski izkazi so sestavljeni v skladu s Slovenskimi računovodskimi standardi (SRS) in

Zakonom o gospodarskih družbah (ZGD-1). Podatki v računovodskih izkazih temeljijo na

knjigovodskih listinah in poslovnih knjigah, vodenih v skladu s Slovenskimi računovodskimi

standardi. Pri pripravi so upoštevane temeljne računovodske predpostavke: upoštevanje

nastanka poslovnih dogodkov, časovne neomejenosti delovanja ter kakovostne značilnosti

računovodskih izkazov, to so predvsem razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost.

Pri računovodskih usmeritvah so upoštevana osnovna računovodska načela: previdnost,

prednost vsebine pred obliko in pomembnost.

POJASNILA K POSTAVKAM RAČUNOVODSKIH IZKAZOV

* Neopredmetena sredstva, opredmetena osnovna sredstva in naložbene nepremičnine

Za merjenje neopredmetenih sredstev, opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin družba uporablja model nabavne vrednosti. Sredstva se amortizirajo v času njihove ocenjene dobe koristnosti po metodi enakomernega časovnega amortiziranja. Osnovna sredstva se amortizirajo posamično. Amortizacijske stopnje se napram preteklem letu niso spremenile.

Vsa neopredmetena sredstva imajo končne dobe koristnosti.

Med naložbene nepremičnine družba uvršča nepremičnine, ki jih oddaja v najem. V primeru, da se v najem oddaja le del nepremičnine, se kot naložbena nepremičnina opredeli del skupne vrednosti nepremičnine glede na delež kvadrature oddajanega dela v skupni kvadraturi nepremičnine.

Družba letno presoja, ali obstajajo znamenja oslabljenosti neopredmetenih sredstev, opredmetenih osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin. Pri tem se presoja obstoj znamenj oslabljenosti na nivoju denar ustvarjajoče enote, v katero so vključena posamezna sredstva.

* Nekratkoročna sredstva za prodajo

Družba v skladu s standardom nekratkoročna sredstva razvrsti med sredstva za prodajo, kadar je njihova knjigovodska vrednost povračljiva predvsem z njihovo prodajo in ne z nadaljnjo uporabo. Pogoj za razvrstitev sredstva med sredstva za prodajo je, da je sredstvo na voljo za takojšnjo prodajo v obstoječem stanju ter, da je prodaja zelo verjetna v roku 12 mesecev. Med tovrstna sredstva se lahko uvrsti tudi naložbena nepremičnina, kadar družba sprejme odločitev o njeni prodaji in izpolni vse pogoje za prerazvrstitev. Po pripoznanju kot sredstva za prodajo se takšna sredstva prenehajo amortizirati in se izkazujejo po nižji izmed knjigovodske vrednosti in poštene vrednosti, zmanjšane za stroške prodaje.

* Dolgoročne in kratkoročne finančne naložbe

Finančne naložbe so finančna sredstva, ki se v bilanci stanja izkazujejo kot dolgoročne in

kratkoročne finančne naložbe.

Naložbe v odvisne družbe se merijo po nabavni vrednosti. Ostale finančne naložbe družbe se ob pripoznavanju razvrščajo v skupini za prodajo razpoložljiva sredstva. Finančne naložbe v depozite na odpoklic družba obravnava kot denarne ustreznike in jih izkazuje med denarnimi sredstvi.

Ob začetnem pripoznanju se za prodajo razpoložljiva sredstva izmerijo po pošteni vrednosti, povečani za stroške posla, ki izhajajo iz nakupa finančnega sredstva. Prvotno pripoznana vrednost se spreminja zaradi prevrednotenja finančnih sredstev na njihovo pošteno vrednost, prevrednotenja zaradi oslabitve ali odprave oslabitve.

* Odloženi davki

Obravnava terjatev in obveznosti za odloženi davek je rezultat obračunavanja sedanjih in

prihodnjih davčnih posledic.

* Terjatve

Terjatve so ob začetnem pripoznanju izkazane po izvirnih vrednostih, ob kasnejših merjenjih pa se morebitno zmanjšanje zaradi oslabitve na poplačljivo vrednost izkaže kot popravek vrednosti terjatev in znesek oslabitve pripozna v izkazu poslovnega izida.

Znamenja oslabljenosti terjatev družba preverja najmanj četrtletno na nivoju posameznega dolžnika. V primeru, da znamenja oslabljenosti obstajajo, se za nezavarovani del vse terjatve do posameznega dolžnika oslabijo.

* Denarna sredstva

Denar je zakonsko plačilno sredstvo, ki je posrednik pri menjavi poslovnih učinkov v razmerah

blagovnega gospodarstva, trga in delitve dela. Denar so gotovina, knjižni denar in denar na poti.

* Kratkoročne časovne razmejitve

Kratkoročne časovne razmejitve so terjatve in druga sredstva ter obveznosti, ki se bodo po

predvidevanjih pojavili v letu dni in katerih nastanek je verjeten, velikost pa zanesljivo ocenjena.

* Kapital

Celotni kapital podjetja se obvezno razčlenjuje na vpoklicani kapital, kapitalske rezerve, rezerve

iz dobička, preneseni čisti poslovni izid, čisti poslovni izid poslovnega leta in rezerve, nastale zaradi vrednotenja po pošteni vrednosti.

* Rezervacije in dolgoročne pasivne časovne razmejitve

Rezervacije se oblikujejo za sedanje obveze, ki izhajajo iz obvezujočih preteklih dogodkov in se

bodo po predvidevanjih poravnale v obdobju, ki ni z gotovostjo določeno, ter katerih velikosti je

mogoče le približno oceniti.

* Obveznosti

Kratkoročne in dolgoročne obveznosti se na začetku ovrednotijo z zneski, ki izhajajo iz ustreznih

listin o njihovem nastanku.

* Prihodki

Prihodki se razčlenjujejo na poslovne prihodke, finančne prihodke in druge prihodke.

* Odhodki

Odhodki se razvrščajo na poslovne odhodke, finančne odhodke in druge odhodke.

Direktor družbe:

Aleš Mataj