ŠPAN NEPREMIČNINE, PODJETJE ZA UPRAVLJANJE NEPREMIČNIN, D.O.O.Finance in poslovna tveganja

RAČUNOVODSKO POROČILO K ZAKLJUČNEMU RAČUNU

Po Zakonu o gospodarskih družbah (55. člen ZGD-1) smo majhna kapitalska družba, ki ima poslovno leto enako koledarskemu in ni zavezana k reviziji/preiskavi računovodskih izkazov.

Glede na Zakon o gospodarskih družbah smo tako sestavili sledeče računovodske izkaze:

bilanco stanja

izkaz poslovnega izida

izkaz bilančnega dobička

dodatne  podatke k bilanci stanja (podatki o terjatvah in obveznostih do tujine)

dodatni podatki k podatkom izkaza poslovnega izida do tujine

Družba je bila ustanovljena na podlagi oddelitve od prenosne družbe Špan d.o.o. in je bila v sodni register vpisana 13. 10. 2022.

Glavna dejavnost družbe je: oddajanje in obratovanje lastnih ali najetih nepremičnin.

Lastniška struktura na dan 31.12.2025:

- delež 100.000,00 EUR, 100 % lastnik Ludvik Špan

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

Podlage za sestavo računovodskih izkazov

Računovodski izkazi v poročilu so sestavljeni na podlagi Slovenskih računovodskih standardov, ki jih izdaja Slovenski inštitut za revizijo. Pri sestavi so upoštevane temeljne računovodske predpostavke, in sicer:

Upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov – prihodki in odhodki se priznavajo ob nastanku, ne ob prejemu ali plačilu.

Časovna neomejenost delovanja – predpostavka, da bo podjetje delovalo v nedoločenem časovnem obdobju.

Upoštevanje resnične in poštene predstavitve – računovodski izkazi odražajo realno stanje premoženja, obveznosti in poslovnega rezultata.

Kakovostne značilnosti računovodskih izkazov in celotnega računovodskega poročanja vključujejo razumljivost, pomembnost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost.

Računovodski izkazi so sestavljeni v evrih (EUR).

Neopredmetena sredstva

Neopredmetena dolgoročna sredstva se ob začetnem pripoznanju vrednotijo po nabavni vrednosti, ki vključuje tudi uvozne in nevračljive nakupne dajatve. Na dan 31. 12. 2025 podjetje ne izkazuje neopredmetenih dolgoročnih sredstev.

V skladu s SRS 2.39. so pravice na nepremičninah, ki se na podlagi SRS 2 izkazujejo kot neopredmetena sredstva, v bilanci stanja izkazana v postavki zemljišč v znesku 6.391,74 eur.

Opredmetena osnovna sredstva

Opredmeteno osnovno sredstvo se ob začetnem pripoznanju ovrednoti po nabavni vrednosti, ki vključuje: nakupno ceno, uvozne in nevračljive nakupne dajatve ter stroške, ki jih je mogoče neposredno pripisati njegovi pripravi za nameravano uporabo,  zlasti stroške dovoza in namestitve.

V letu 2025 smo postavko zgradb povečali za vgrajene inštalacije, ki zajemajo investicijo v nove konvektorje, klimatske naprave, LED svetila in požarni sistem. Obnovili smo tudi tlake v objektu D.

Na  dan 31.12.2025 na kontih nepremičnin v gradnji in izdelavi ne izkazujemo odprtega zneska, saj so se vse investicije do konca leta zaključile.

Na dan 31.12.2025 družba  izkazuje za 80.624,45 EUR opreme.

Družba na dan 31.12.2025 med osnovnimi sredstvi ne izkazuje sredstev, ki bi se financirala po pogodbah o finančnih najemih in nima izkazane pravice do uporabe sredstev.

Razlika med čisto prodajno vrednostjo in knjigovodsko vrednostjo odtujenega opredmetenega osnovnega sredstva se knjiži med prevrednotovalne poslovne prihodke, če je prodajna vrednost višja od knjigovodske, oziroma med prevrednotovalne poslovne odhodke, če je knjigovodska vrednost višja od prodajne.

Na dan 31.12.2025 družba ne izkazuje prejetih predujmov za nakup osnovnih sredstev.

Na opredmetenih osnovnih sredstvih je na dan 31.12.2025 vpisana hipoteki za dolgoročni kredit v višini 555.562,00 EUR. Družba nima obveznosti, ki bi bile zavarovane s stvarnim jamstvom.

Kasneje nastali stroški v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi:

Stroški, ki kasneje nastajajo v zvezi z opredmetenim osnovnim sredstvom, povečujejo njegovo nabavno vrednost, če povečujejo njegove prihodnje koristi v primerjavi s prvotno ocenjenimi.

Popravila ali vzdrževanje opredmetenih osnovnih sredstev so namenjena obnavljanju ali ohranjanju prihodnjih gospodarskih koristi, ki se pričakujejo na podlagi prvotno ocenjene stopnje učinkovitosti sredstev. Navadno se pripoznajo kot odhodki.

Dolgoročne finančne naložbe

Podjetje na dan 31.12.2025 ne izkazuje dolgoročnih finančnih naložb.

Kratkoročne finančne naložbe

Podjetje  na dan 31.12.2025  ne izkazuje kratkoročnih finančnih naložb.

Družba ni odobrila/dala posojil ali predujmov članom poslovodstva ali zaposlenim na podlagi pogodbe za katere ne velja tarifni del kolektivne pogodbe.

Terjatve

Kratkoročne poslovne terjatve do kupcev

Terjatve se ob začetnem pripoznanju izkazujejo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listin, ob predpostavki, da bodo plačane. Kasneje se njihova vrednost lahko prilagodi zaradi naknadnih popustov, neplačanih obveznosti, sprememb najemnin ali drugih oblik poravnave.

Terjatve so v bilanci stanja prikazane v njihovi celotni vrednosti. Družba ne oblikuje pavšalnega popravka terjatev, temveč pred sestavitvijo računovodskih izkazov preveri ustreznost izkazane vrednosti posamezne terjatve. Poslovne terjatve, ki so zastarale po Obligacijskem zakoniku, družba v celoti odpiše.

Družba ne izkazuje terjatev do lastnika.

Družba na dan 31.12.2025 ne izkazuje terjatev do kupcev.

Kratkoročne poslovne terjatve do drugih

Na dan 31. 12. 2025 podjetje izkazuje 1.298,63 EUR kratkoročnih terjatev do drugih. Gre za terjatve do Finančne uprave Republike Slovenije iz naslova plačanih akontacij davka od dohodkov pravnih oseb.

Zaloge

Podjetje na dan 31.12.2025 ne izkazuje zalog.

Denarna sredstva

Denarna sredstva sestavljajo denar na transakcijskem računu.

Aktivne časovne razmejitve

Družba na dan 31.12.2025 ne izkazuje aktivnih časovnih razmejitev.

Kapital

Celotni kapital sestavljajo: osnovni kapital,  rezerve iz dobička (zakonske rezerve), preneseni čisti dobiček iz preteklih let, nerazporejeni del čistega dobička poslovnega leta ter revalorizacijske rezerve nastale iz prevrednotenja zemljišč v preteklosti (presežek iz prevrednotenja), ki so se oddelile  od prenosne družbe.

Osnovni kapital se vodi v domači valuti.

Družba nima lastnih deležev.

Na osnovi sklepa lastnika podjetja se dobiček poslovnega leta 2025 prenese v naslednje leto in ostaja nerazporejen.

Bilančni dobiček za leto 2025  je bil ugotovljen na naslednji način:

2025

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Čisti dobiček poslovnega leta                         236.084,56

Preneseni dobiček                                        4.625.511,49

Povečanje rezerv iz dobička

-povečanje zakonskih rezerv                                     0,00

--------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Bilančni dobiček                                           4.861.596,05

Rezervacije in dolgoročne pasivne časovne razmejitve

V postavki rezervacije in dolgoročne pasivne časovne razmejitve so izkazani odloženi prihodki, ki bodo v obdobju daljšem od leta dni, pokrili predvidene odhodke. Predstavljajo državno podporo prejeto za pridobitev osnovnih sredstev v znesku 22.988,68 eur. Rezervacije so namenjene za pokrivanje stroškov amortizacije tako nabavljenih osnovnih sredstev.

Dolgovi

Dolgovi so kratkoročni in dolgoročni, finančni in poslovni.

Vsi dolgovi se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listin ob njihovem nastanku in dokazujejo prejem denarnih sredstev ali poplačilo poslovnega dolga. Pri dolgoročnih poslovnih dolgovih gre praviloma za obveznosti iz naslova pridobitve opredmetenih osnovnih sredstev, pri kratkoročnih dolgovih pa za obveznosti iz naslova prejetih storitev, dobavljenega blaga, opravljenega dela oziroma obračunanih stroškov ali odhodkov.

Kratkoročne in dolgoročne obveznosti se ob začetnem pripoznanju izkazujejo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listin, ob predpostavki, da bodo upniki zahtevali njihovo poplačilo. Obveznosti se zmanjšujejo za odplačane zneske in druge oblike poravnave v dogovoru z upnikom.

Knjigovodska vrednost kratkoročnih obveznosti je enaka njihovi izvirni vrednosti. Del dolgoročnih obveznosti, ki zapade v plačilo v roku enega leta, se na dan bilance stanja izkazuje med kratkoročnimi obveznostmi.

Družba nima pogojnih finančnih obveznosti v smislu 4. točke drugega odstavka 69. člena ZGD-1.

Dolgoročni in kratkoročni dolgovi

Dolg do lastnika podjetja, z zapadlostjo dne 31.12.2030, zavarovan s celotnim premoženjem podjetja:

posojilo 1.500.000,00 (obrestna mera 3,5 %)

obresti na dan 31.12.2025 znašajo 52.500,00 EUR.

Dolg do NLB d.d. predstavlja investicijsko posojilo iz leta 2020, rok zapadlosti 22.02.2030, obrestna mera 1,4 fiksna, zavarovanje 5x menica in hipoteka na objektu D, neodplačan del 555.562,00 EUR.

Kratkoročne poslovne obveznosti

Med kratkoročne poslovne obveznosti uvrščamo obveznosti do dobaviteljev v znesku 7.388,73 EUR ter druge kratkoročne poslovne obveznosti v znesku 70.742,11 EUR. Slednje sestavljajo obveznosti za obračunani DDV 14.963,00 EUR,  obveznosti za davčni odtegljaj od prokure 1.085,86 EUR, obveznosti za obresti od posojil 52.500,00 EUR in  obveznosti za izplačilo prokure 2.193,25 EUR.

Pasivne časovne razmejitve

Pasivne kratkoročne časovne razmejitve zajemajo vnaprej vračunane stroške oziroma odhodke v znesku 216,05 EUR. Predstavljajo jih vkalkulirane obresti od dolgoročnega posojila banke NLB d.d..

Pripoznavanje prihodkov

Prihodki se pripoznajo, če je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano s povečanjem sredstva ali z zmanjšanjem dolga in je povečanje mogoče zanesljivo izmeriti.

Prihodki se pripoznajo, ko se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti niso uresničeni že ob nastanku.

Poslovni prihodki

Prihodki od prodaje proizvodov, trgovskega blaga in materiala se merijo na podlagi prodajnih cen navedenih v računih ali drugih listinah, zmanjšanih za popuste odobrene ob prodaji ali kasneje.

Prihodki od opravljenih storitev, razen od opravljenih storitev, ki vodijo do finančnih prihodkov se merijo po prodajnih cenah dokončanih storitev.

Prevrednotovalni poslovni prihodki nastanejo ob odtujitvi opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev ter se izkazujejo med drugimi poslovnimi prihodki.

Finančni prihodki

Finančni prihodki so prihodki iz naložbenja. Pojavljajo se v zvezi z dolgoročnimi in kratkoročnimi finančnimi naložbami in tudi v zvezi s terjatvami in obveznostmi.

Obresti se obračunavajo v sorazmerju s pretečenim obdobjem, ter glede na neodplačan del glavnice in veljavno obrestno mero.

Med finančne prihodke knjižimo tudi tečajne razlike.

Drugi prihodki

Druge prihodke sestavljajo neobičajne postavke, ki se izkazujejo v dejansko nastalih zneskih. V obravnavanem obdobju jih predstavljajo prihodki iz naslova odprave rezervacij v znesku 4.824,46 EUR.

Pripoznavanje odhodkov

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano z zmanjšanjem sredstev ali povečanjem obveznosti in je to zmanjšanje mogoče zanesljivo izmeriti.

Poslovni odhodki so praviloma enaki vračunanim stroškom v obračunskem obdobju. Prevrednotovalni poslovni odhodki se pripoznajo ob oslabitvi opredmetenih osnovnih sredstev, neopredmetenih dolgoročnih sredstev ali obratnih sredstev.

Finančni odhodki vključujejo odhodke za financiranje ter odhodke iz naslova finančnih naložb. Prevrednotovalni finančni odhodki nastanejo zaradi oslabitve dolgoročnih ali kratkoročnih finančnih naložb oziroma zaradi okrepitve dolgov.

Drugi odhodki vključujejo izdatke, ki jih ni mogoče razvrstiti med poslovne ali finančne odhodke.

Poslovni odhodki

Med pomembnejšimi poslovnimi odhodki so stroški materiala in storitev.

Stroški materiala znašajo 4.084,08 EUR in vključujejo porabljen material za vzdrževanje sredstev.

Stroške storitev sestavljajo:

drugi stroški storitev 219.490,14 eur:

41.745,57 stroški storitev v zvezi z vzdrževanjem

23.304,06 stroški plačilnega prometa in zavarovalne premije

2.412,32 stroški intelektualnih storitev

37.947,13 stroški storitev fizičnih oseb (prokura)

114.081,06 drugi stroški storitev (objava letnih poročil,  poslovnotehnične storitve po pogodbi o poslovnem sodelovanju).

Stroški dela

Družba nima zaposlenih. Vse dejavnosti potrebne za delovanje družbe, so pogodbeno urejene s podjetjem Špan d.o.o. ter s pogodbo o prokuri z lastnikom družbe.

Drugi stroški

Druge stroške predstavlja  prispevek NUSZ.

Finančni odhodki

Finančni odhodki zajemajo odhodke iz financiranja in naložbenja. Prevrednotovalni finančni odhodki nastanejo kot posledica oslabitev dolgoročnih in kratkoročnih finančnih naložb, povečanja dolgov ter tečajnih razlik, ki nastanejo pri terjatvah in obveznostih.

Drugi poslovni odhodki zajemajo izdatke, ki jih ni mogoče razvrstiti med poslovne ali finančne odhodke.

Izkaz poslovnega izida

Stroški po naravnih vrstah oziroma po funkcionalnih skupinah:

Razčlenitev stroškov po funkcionalnih skupinah:                 2025

-vrednost prodanih poslovnih učinkov  (AOP 126)         988.124,46

- stroški prodajanja                                                          -43.837,59

- stroški splošne dejavnosti (nabave in uprave)            -582.413,70

Poslovni izid iz rednega delovanja (AOP 151)                361.873,17

Čisti prihodki od prodaje

Čisti prihodki od prodaje so izkazani po zaračunani vrednosti in zajemajo prihodke iz najemnin v višini 983.300,00 EUR.

Amortizacija

Neodpisana vrednost opredmetenega osnovnega sredstva in neopredmetenega dolgoročnega sredstva se zmanjšuje z amortiziranjem.

Opredmeteno osnovno sredstvo in neopredmeteno sredstvo se začne amortizirati prvi dan naslednjega meseca potem, ko je razpoložljivo za uporabo.

Amortizacijske stopnje temeljijo na življenjski dobi sredstev in znašajo:

Neopredmetena sredstva (premoženske pravice) 10%

Gradbeni objekti 3%

Deli gradbenih objektov 5%, 6%

Oprema 10%, 20%