ZENTEH, RAZISKAVE, RAZVOJ, SVETOVANJE IN INŽENIRING V ENERGETIKI D.O.O.Finance in poslovna tveganja

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

za obdobje poročanja od 01.01.2025 do 31.12.2025

Računovodsko poročilo izkazuje resničen in pošten prikaz premoženja in obveznosti družbe, njenega finančnega položaja  in poslovnega izida.  Naši računovodski  izkazi so skladni določili osmega poglavja ZGD-1 in SRS (2016).

Pri postavkah, ki se glasijo na tujo valuto, se za preračun v evre uporablja referenčni tečaj ECB Banke Slovenije.

Vsi izkazani zneski so v EUR.

1.ODPISI VREDNOSTI

Za obračun amortizacije družba ne uporablja višjih amortizacijskih stopenj, kot so bile predpisane skladno z določili ZDDPO-1. Odpisovanje osnovnih sredstev se izvaja na podlagi metode enakomernega časovnega amortiziranja. Neopredmetena sredstva so izkazana po neodpisani nabavni vrednosti.

Med stroški amortizacije prevladujejo stroški amortizacije zgradb.

V postavki zemljišča in zgradbe ne izkazujemo pravic na nepremičninah.

2.FINANČNE NALOŽBE

Družba nima finančih naložb.

3. TERJATVE

Družba ima  kratkoročne poslovne terjatve v višini  286.172,08 EUR, od tega izkazuje kratkoročne poslovne terjatve do kupcev v višini 29.675,53 EUR in poslovne terjatve do drugih v višini 256.496,55 EUR.  Popravek vrednosti spornih in dvomljivih terjatev se oblikuje na podlagi proučitve posamezne terjatve.   Odloženih terjatev za davke in odloženih obveznosti za davke kot tudi rezervacije za dolgoročne zaslužke zaposlenih ne izkazujemo.

4.ZALOGE

Družba izkazuje zaloge v višini  7.536,57EUR.

5.DOLGOVI

Dolgove do različnih upnikov  izkazujemo po vrednosti, kot izhaja iz knjigovodskih listin in so še neporavnane na bilančni presečni dan.

Dolgoročne obveznosti:

- od tega finančne                           0,00 EUR

- od tega poslovne                           0,00 EUR

Kratkoročne obveznosti:

- od tega finančne                   30.000,00 EUR

- od tega poslovne                151.951,66 EUR

Zunaj bilančne obveznosti:                   0,00 EUR

Družba ne izkazuje zunajbilančne obveznosti.

6. PRIHODKI, ODHODKI

Med prihodke izjemnega pomena  v obdobju od 01.01.2025 do 31.12. 2025 štejemo:

družba izkazuje prihodke  na podlagi izdanih računov za opravljene storitve in dobave blaga v višini 629.637,13 EUR

Poslovni odhodki se izkazujejo ob upoštevanju temeljne računovodske predpostavke nastanka poslovnega dogodka.

Stroške materiala, ki se ne zadržujejo v zalogah, takoj ob nabavi izkazujemo med stroški, enako velja za stroške storitev.

Finančne odhodke izkazujemo na podlagi obračunanih obresti, tečajnih razlik in eventualnih slabitev ali izgub iz odprave finančnih naložb.

Med odhodke izjemnega pomena v obdobju od 01.01.2025 do 31.12.2025 štejemo

nabavno vrednost  prodanega materiala in blaga v višini 232.993,48 EUR.

7.ZAPOSLENI

Povprečno število zaposlenih izračunano na podlagi delovnih ur za obdobje od 01.01.2025 do 31.12.2025 znaša  2,00.

8. KAPITAL,  LASTNI DELEŽ,  REZERVE

V obdobju od 01.01.2025 do 31.12. 2025

-  ni bilo oblikovanih kapitalskih rezerv

-  ni bilo odpisanih kapitalskih rezerv

Po stanju na dan 31.12.2025

-  niso bile dodatno oblikovanje zakonske rezerve v višini 5 % čistega dobička.

-  niso bile oblikovane druge rezerve iz dobička

Družba na dan 31.12.2025 izkazuje nerazporejen čisti dobiček poslovnega leta  v višini 108.112,45 EUR.

Družba nima lastnih deležev in jih v obdobju od 01.01.2025 do 31.12.2025 ni pridobila  ali odtujila.

Obvezna pojasnila  razkritij k računovodskim izkazom za mikrodružbe iz 70.a člena ZGD-1

1. Obveznosti

Znesek

Vse pogojne finančne obveznosti, ki niso vključene v bilanci stanja, če so pomembne za oceno finančnega položaja

-

Pogojne finančne obveznosti do družb v skupini

-

Obveznosti iz izplačila pokojnin

-

Obveznosti, ki so zavarovane s stvarnim jamstvom

(zastavna pravica in podobna stvarna jamstva)

Znesek

•   Dolgoročne finančne obveznosti

-

•   Dolgoročne poslovne obveznosti

-

•   Kratkoročne obveznosti

-

•   Zabilančne potencialne obveznosti

-

•   Zabilančne potencialne obveznosti do družb v skupini

-

2. Predujmi in posojila članom poslovodstva, članom nadzornega sveta, drugim delavcem družbe in zaposlenim na podlagi pogodbe, za katero ne velja tarifni del kolektivne pogodbe

Znesek

Obrestna meta

Ročnost

Odplačilo

Odpisi ali odpusti

Dana poroštva

Člani poslovodstva

-

Člani nadzornega sveta

-

Drugi, za katere ne velja tarifni del kolektivne pogodbe

-

3. Lastni deleži in lastne delnice

V poslovnem letu pridobljeni lastni deleži oziroma lastne delnice

Datum pridobitve

Število

-

Znesek

-

Delež v osnovnem kapitalu

-

Razlog pridobitve

-

Vrednost

-

V poslovnem letu odtujeni lastni deleži oziroma lastne delnice

Datum odtujitve

Število

-

Znesek

-

Delež v osnovnem kapitalu

-

Razlog odtujitve

-

Vrednost

-

V poslovnem letu v zastavo (vključno s tretjimi osebami za račun družbe) prejeti lastni deleži oziroma lastne delnice

Datum zastave

Število

-

Znesek

-

Delež v osnovnem kapitalu

-

Razlog zastave

-

Vrednost

-

Lastni deleži oziroma lastne delnice, katerih imetnik je družba ali tretja oseba za račun družbe in jih ima v zastavi družba ali tretja oseba za račun družbe na bilančni presečni dan

Skupno število

-

Skupni znesek

-

Skupni delež v osnovnem kapitalu

-

METODE VREDNOTENJA BILANČNIH KATEGORIJ

Neopredmetena sredstva in dolgoročne aktivne časovne razmejitve

Neopredmetena sredstva zajemajo naložbe v pridobljene dolgoročne premoženjske pravice,.predujme za neopredmetena sredstva, dolgoročno odložene stroške razvijanja in naložbo v dobro ime prevzetega podjetja. V aktivnih časovnih razmejitvah so zajeti dolgoročno odloženi stroški oziroma odhodki ter prehodno nezaračunani prihodki.

Neopredmeteno dolgoročno sredstvo je ob začetnem pripoznanju ovrednoteno po nabavni vrednosti. V nabavno vrednost so vštete tudi uvozne in nevračljive nakupne dajatve.

Neopredmetena sredstva, katerih posamična vrednost ne presega 500 evrov, se lahko štejejo kot strošek v obdobju, v katerem se pojavijo. Neodpisana vrednost neopredmetenih dolgoročnih sredstev se zmanjšuje z amortiziranjem. Amortizacija se za vsa sredstva obračunava posamično. Podjetje amortizira osnovna sredstva časovno enakomerno v času ocenjene dobe uporabe, uporabljene amortizacijske stopnje so usklajene z amortizacijskim stopnjami skladno z določili ZDDPO-1.

Opredmetena osnovna sredstva

Opredmetena osnovna sredstva so ob začetnem pripoznanju ovrednotena po nabavni vrednosti. Sestavljajo jo njihova nakupna cena, uvozne in nevračljive nakupne dajatve ter stroški, ki jih je mogoče pripisati neposredno njihovi usposobitvi za nameravano uporabo, zlasti stroški dovoza in namestitve.

Neodpisana vrednost opredmetenih osnovnih sredstev se zmanjšuje z amortiziranjem. Amortizacija se za vsa sredstva obračunava posamično. Podjetje amortizira osnovna sredstva časovno enakomerno v času ocenjene dobe uporabe posameznega osnovnega sredstva. Uporabljene amortizacijske stopnje so usklajene z amortizacijskim stopnjami skladno z določili ZDDPO-1

Naložbene nepremičnine

Naložbene nepremičnine so ob začetnem pripoznanju ovrednotene po nabavni vrednosti. Sestavljajo jo cena nepremičnine, nevračljive nakupne dajatve ter stroški, ki jih je mogoče pripisati neposredno njihovi usposobitvi za nameravano uporabo.

Neodpisana vrednost naložbenih nepremičnin se v času uporabe zmanjšuje z amortiziranjem. Podjetje amortizira naložbene nepremičnine časovno enakomerno v času ocenjene dobe uporabe posameznega osnovnega sredstva. Zemljišča se ne amortizirajo. Uporabljene amortizacijske stopnje so usklajene z amortizacijskim stopnjami skladno z določili ZDDPO-1.

Finančne naložbe

Finančne naložbe izkazujemo po nabavni vrednosti. Po pošteni vrednosti izkazujemo le naložbe v vrednostne papirje, za katere obstaja cena na delujočem trgu.

Družba ugotavlja in izkazuje krepitev in slabitev finančnih naložb, pripoznanih po pošteni vrednosti, na dan sestave računovodskih izkazov. Okrepitev in slabitev finančne naložbe vpliva na poslovni izid obračunskega obdobja, če je finančna naložba razporejena med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida oziroma na presežek iz prevrednotenja, če je naložba razporejena med finančna sredstva razpoložljiva za prodajo.

Zaloge

Količinska enota zaloge materiala in trgovskega blaga je ob začetnem pripoznanju ovrednotena po nabavni ceni, ki jo sestavljajo nakupna cena, uvozne in druge nevračljive nakupne dajatve ter neposredni stroški nabave.  Zaloge se zaradi oslabitve prevrednotujejo, če knjigovodska vrednost, vključno s tisto po zadnjih dejanskih nabavnih cenah, presega njihovo tržno vrednost.

Če se cene v obračunskem obdobju na novo nabavljenih količinskih enot ali razlikujejo od cen oziroma stroškov količinskih enot iste vrste v zalogi, se med letom za zmanjševanje teh količin uporablja FIFO metoda.

Terjatve

Terjatve vseh vrst so ob začetnem pripoznanju izkazane v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih knjigovodskih listin, ob predpostavki, da bodo poplačane. Prvotne terjatve se lahko kasneje povečajo ali pa ne glede na prejeto plačilo ali drugačno poravnavo zmanjšajo za vsak znesek, utemeljen z ustrezno listino. Družba ne oblikuje pavšalnega popravka terjatev, pač pa pred sestavitvijo računovodskih izkazov preveri ustreznost izkazane vrednosti posamezne terjatve.

Denarna sredstva

Denarna sredstva vključujejo sredstva na tolarskem in deviznih računih podjetja ter gotovinska sredstva v blagajni.

Kapital

Kapital podjetja sestavljajo vpoklican kapital, kapitalske rezerve, rezerve iz dobička, presežek iz prevrednotenja, preneseni preostanek izida preteklih obdobij, in prehodno še nerazporejeni čisti izid poslovnega leta.

Dolgoročne obveznosti

Podjetje dolgoročne obveznosti deli na dolgoročne finančne in poslovne obveznosti. Dolgoročne obveznosti so v bilanci stanja izkazane v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih knjigovodskih listin. Družba pred sestavo letnih računovodskih izkazov presodi pošteno vrednost dolgoročnih obveznosti na podlagi pogodb. Če so knjigovodske vrednosti manjše od ugotovljenih poštenih vrednosti, se opravijo okrepitve knjigovodskih vrednosti. Slabitve dolgoročnih dolgov družba ne opravlja in ne izkazuje.

Kratkoročne obveznosti

Podjetje kratkoročne obveznosti deli na kratkoročne finančne in poslovne obveznosti. Kratkoročne obveznosti so v bilanci stanja izkazane v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih knjigovodskih listin. Družba pred sestavo letnih računovodskih izkazov presodi pošteno vrednost kratkoročnih obveznosti na podlagi pogodb. Če so knjigovodske vrednosti manjše od ugotovljenih poštenih vrednosti, se opravijo okrepitve knjigovodskih vrednosti. Slabitve kratkoročnih obveznosti družba ne opravlja in ne izkazuje.

Terjatve in obveznosti za odložene davke

Terjatve in obveznosti za odloženi davek se pripoznajo za obdavčljive začasne razlike povezane z izkazovanjem prihodkov in odhodkov ter vrednotenjem sredstev in obveznosti do virov sredstev. Pri tem podjetje upošteva pravilo pomembnosti.

Prihodki

Podjetje pripozna prihodke, če je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano s povečanjem sredstev ali z zmanjšanjem dolga in je povečanje mogoče zanesljivo izmeriti ter tedaj, ko se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti niso uresničeni že ob nastanku. Družba razčlenjuje prihodke na poslovne, finančne in izredne.

Poslovni prihodki: Prihodki od prodaje proizvodov, trgovskega blaga in materiala se merijo na podlagi prodajnih cen, navedenih v računih ali drugih listinah, zmanjšanih za popuste, odobrene ob prodaji ali kasneje, tudi zaradi zgodnejšega plačila. Prihodki od opravljenih storitev, razen od opravljenih storitev, ki vodijo do finančnih prihodkov se merijo po prodajnih cenah dokončanih storitev, ali po prodajnih cenah nedokončanih storitev glede na stopnjo njihove dokončnosti.

Prevrednotovalni poslovni prihodki se pojavijo ob odtujitvi opredmetenih osnovnih sredstev in neopredmetenih dolgoročnih sredstev ob upoštevanju predhodnega presežka iz prevrednotenja iz naslova predhodne okrepitve sredstev.

Finančni prihodki: Finančni prihodki so prihodki iz naložbenja. Pojavljajo se v zvezi z dolgoročnimi in kratkoročnimi finančnimi naložbami in tudi v zvezi s terjatvami. Finančni prihodki se priznavajo ob obračunu ne glede na prejemke, če ne obstaja utemeljen dvom glede njihove velikosti, zapadlosti v plačilo in poplačljivosti. Obresti se obračunavajo v sorazmerju s pretečenim obdobjem ter glede na neodplačni del glavnice in veljavno obrestno mero.

Prevrednotovalni finančni prihodki se pojavijo ob odtujitvi dolgoročnih in kratkoročnih finančnih naložb ob upoštevanju predhodnega prevrednotovalnega popravka kapitala iz naslova predhodne okrepitve finančnih naložb

Drugi prihodki: Izredne prihodke sestavljajo neobičajne postavke. Pojavljajo se v dejansko nastalih zneskih.

Odhodki

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano z zmanjšanjem sredstva ali s povečanjem dolga in je to zmanjšanje mogoče zanesljivo izmeriti. Družba razčlenjuje odhodke na poslovne, prednotovalne poslovne, finančne in izredne odhodke.

Poslovni odhodki: Poslovni odhodki se pripoznajo, ko se stroški ne zadržujejo več v vrednosti zalog proizvodov in nedokončane proizvodnje oziroma, ko je trgovsko blago prodano. Poslovni odhodki so v načelu enaki vračunanim stroškom v obračunskem obdobju, povečanim za stroške, ki se zadržujejo v začetnih zalogah proizvodov in nedokončane proizvodnje ter zmanjšanim za stroške, ki se zadržujejo v končnih zalogah proizvodov in nedokončane proizvodnje. V poslovne odhodke se všteva tudi nabavna vrednost prodanega trgovskega blaga in materiala.

Stroški materiala in storitev obsegajo vse stroške nabavnih vrednosti prodanih količin, materiala in proizvodnih ter neproizvodnih storitev, ki so nastali v zvezi z izvajanjem poslovnega procesa.

Stroški dela obsegajo stroške bruto plač in nadomestil, prispevke in davke ter druge stroške v zvezi z zaposlenimi, kot so regres, prehrana, prevoz na delo, odpravnine in podobno.

Prevrednotovalni poslovni odhodki se pripoznavajo, ko je opravljeno ustrezno prevrednotenje, ne glede na njihov vpliv na poslovni izid. Prevrednotovanje stroškov amortizacije, materiala in storitev ter stroškov dela povečujejo prevrednotovalne poslovne odhodke. Prevrednotovalni poslovni odhodki se pojavljajo v zvezi z opredmetenimi osnovnimi sredstvi, neopredmetenimi dolgoročnimi sredstvi in obratnimi sredstvi zaradi njihove oslabitve.

Finančni odhodki: Finančni odhodki so odhodki za financiranje in odhodki za naložbenje in se pripoznajo po obračunu ne glede na plačila, ki so povezana z njimi. Prevrednotovalni finančni odhodki se pojavijo v zvezi z dolgoročnimi in kratkoročnimi finančnimi naložbami zaradi njihove oslabitve ter v zvezi z okrepitvijo dolgoročnih in kratkoročnih dolgov.

Drugi odhodki: Izredne odhodke sestavljajo neobičajne postavke, ki se izkazujejo v dejansko nastalih zneskih. Med izredne odhodke sodi tudi prevrednotovalni popravek poslovnega izida, ki skladno s finančnim pojmovanjem kapitala ohranja njegovo kupno moč, merjeno v evrih.