Preskoči na vsebino

Zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend (KIDO 1)

Obrazec KIDO 1, s katerim prejemnik dividend uveljavlja nižjo davčno stopnjo ali oprostitev davčnega odtegljaja po mednarodni pogodbi o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Prejemnik ga izpolni in izroči plačniku dividend, preden so dividende izplačane; plačnik ga predloži Finančni upravi, ki o zahtevku odloči v 15 dneh.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej preverite, kaj piše v mednarodni pogodbi

    Ugodnost ne izhaja iz obrazca, ampak iz mednarodne pogodbe med Slovenijo in državo rezidentstva prejemnika. V 1. točko se vpišeta člen in odstavek te pogodbe ter z oznako X izbere, ali se uveljavlja nižja stopnja (tedaj se vpiše tudi stopnja) ali oprostitev. Če je nižja stopnja po pogodbi vezana na udeležbo v kapitalu plačnika, je treba izpolniti tudi podatka o osnovnem kapitalu in deležu ter priložiti dokazilo.

  2. 2

    7. točko izpolni tuji davčni organ

    Rezidentstvo prejemnika potrdi pristojni organ države, katere rezident je prejemnik za davčne namene — z besedilom, žigom in podpisom v 7. točki obrazca. To je korak, ki vzame največ časa, zato ga opravite prvega. Država iz 7. točke mora biti ista kot država rezidentstva, navedena v 2. točki.

  3. 3

    Zahtevek izročite plačniku dividend pred izplačilom

    Prejemnik dividend izpolnjen zahtevek predloži plačniku davka, preden so dividende izplačane (drugi odstavek 260. člena ZDavP-2). Plačnik davka ga nato predloži Finančni upravi, ki o zahtevku odloči najpozneje v 15 dneh od prejema (tretji odstavek 260. člena ZDavP-2).

  4. 4

    Izplačilo po nižji stopnji šele po odobritvi

    Plačnik davka sme obračunati nižjo stopnjo ali davka ne odtegniti šele, ko prejme odobren zahtevek (četrti odstavek 260. člena ZDavP-2). Za vsako izplačilo dividend je potreben nov zahtevek; pri izplačilih v rednih časovnih presledkih lahko davčni organ odobri ugodnosti za daljše obdobje (peti in šesti odstavek 260. člena ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 6

Pregled korakov

1. Mednarodna pogodba

Več informacij

Vpišite državo, s katero ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka, ter člen in odstavek te pogodbe, na katerega se sklicujete.

Uveljavljam
Zakaj je to potrebno?

V obrazcu se izbira označi z X: nižja davčna stopnja iz pogodbe ali oprostitev davka.

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend na podlagi določb mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka

1. člen — Naslovnik

FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

Zadeva: zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend na podlagi določb mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka (obrazec KIDO 1).

Zahtevek prejemnik dividend predloži plačniku dividend, ta pa ga predloži Finančni upravi Republike Slovenije.

2. člen — 1. Mednarodna pogodba o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka

Zahtevek vlagam na podlagi mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka med Republiko Slovenijo in ________________, in sicer na podlagi ________________. odstavka ________________. člena te pogodbe.

Uveljavljam oprostitev davka od dividend.

3. člen — 2. Podatki o prejemniku dividend

Prejemnik dividend je gospodarska družba, druga pravna oseba oziroma združenje oseb po tujem pravu: ________________.

Sedež: ________________. Kraj dejanskega upravljanja: ________________. Telefon: ________________.

Država rezidentstva prejemnika za davčne namene: ________________. Davčna oziroma druga identifikacijska številka: ________________.

4. člen — 2.1 Poslovna enota v Republiki Sloveniji

Prejemnik dohodka je poslovna enota nerezidenta v Republiki Sloveniji: NE.

5. člen — 3. Podatki o plačniku dividend (plačnik davka)

Firma in pravno-organizacijska oblika: ________________.

Sedež: ________________. Telefon: ________________.

Osnovni kapital: ________________ EUR. Davčna številka plačnika davka: ________________.

6. člen — 4. Podatki o dividendah, prejetih od plačnika, za katere se uporabi pogodba iz 1. točke

Dividenda je prejeta na podlagi drugega lastniškega deleža.

Opis dohodka: ________________.

Delež prejemnika v plačniku: ________________ %. Datum plačila: ________________. Znesek dividend: ________________ EUR.

7. člen — 6. Izjava

Izjavljam, da je prejemnik dividend tudi upravičeni lastnik dividend.

Izjavljam, da je prejemnik dividend upravičen do koristi, določene v mednarodni pogodbi iz 1. točke.

Izjavljam, da so podatki resnični, točni in popolni.

V oziroma na ________________, dne ________________.

8. člen — 7. Potrdilo pristojnega organa države rezidentstva prejemnika dividend

To rubriko izpolni pristojni organ države, katere rezident je za davčne namene prejemnik dividend.

Potrjujemo, da je oseba, navedena v 2. točki, rezident ________________ v smislu ________________. odstavka ________________. člena mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka med Republiko Slovenijo in ________________.

Kraj in datum, žig in podpis pristojnega organa: ____________________________.

9. člen — Pravna podlaga in postopek

Zahtevek je predpisan na obrazcu, ki je Priloga 1 Pravilnika o obrazcih zahtevkov za uveljavitev ugodnosti iz mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja in njegov sestavni del.

Prejemnik dohodka mora zahtevek predložiti plačniku davka, preden je dohodek izplačan. Plačnik davka zahtevek predloži davčnemu organu, ki o njem odloči najpozneje v 15 dneh od prejema.

Plačnik davka lahko izplača dividende in obračuna davek po nižji stopnji od zakonske ali od njih davka ne izračuna in ne odtegne šele, ko prejme s strani davčnega organa odobren zahtevek. Za vsako izplačilo dividend se predloži nov zahtevek.

Kraj in datum

Podpis zavezanca oziroma pooblaščenca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Obrazec se izpolnjuje čitljivo, z velikimi tiskanimi črkami (uradno navodilo za izpolnjevanje obrazca KIDO 1).
  • Zahtevka ne pošiljajte neposredno Finančni upravi: prejemnik dividend ga predloži plačniku davka pred izplačilom, plačnik davka pa ga predloži davčnemu organu (prvi, drugi in tretji odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Davčni organ odloči o zahtevku najpozneje v 15 dneh od prejema; če zahtevku v celoti ugodi, izda odločbo v skladu z 82. členom ZDavP-2 (tretji odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Za vsako izplačilo dividend je treba predložiti nov zahtevek. Kadar plačnik davka izplačuje dohodek v rednih časovnih presledkih, lahko davčni organ odobri ugodnosti za daljše časovno obdobje (peti in šesti odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Potrditev zahtevka ne izključuje davčnega nadzora: ne vpliva na pravico davčnega organa do uvedbe postopka davčnega nadzora (261. člen ZDavP-2).
  • Če je bil davek od dividend že odtegnjen po zakonski stopnji, se ugodnost uveljavlja z zahtevkom za vračilo pri davčnem organu (262. člen ZDavP-2); za dividende je predpisan obrazec KIDO 9, Priloga 9 istega pravilnika.
  • Dokazilo o udeležbi v kapitalu (izpisek iz registra, kopija delniške knjige, potrdilo KDD) se priloži, kadar je višina udeležbe pogoj za nižjo stopnjo iz mednarodne pogodbe. Na zahtevo davčnega organa je treba predložiti tudi druga dokazila o upravičenosti do ugodnosti.
  • Obrazec KIDO 1 je na voljo tudi za elektronsko oddajo na portalu eDavki. Kadar v imenu fizične osebe vlogo vlaga pooblaščenec, ki je pravna oseba, samostojni podjetnik ali posameznik, ki opravlja dejavnost, se vloga vloži prek eDavkov (drugi odstavek 46.a člena ZDavP-2).

Zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend na podlagi določb mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka

1. člen — Naslovnik

FINANČNA UPRAVA REPUBLIKE SLOVENIJE

Zadeva: zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend na podlagi določb mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka (obrazec KIDO 1).

Zahtevek prejemnik dividend predloži plačniku dividend, ta pa ga predloži Finančni upravi Republike Slovenije.

2. člen — 1. Mednarodna pogodba o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka

Zahtevek vlagam na podlagi mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka med Republiko Slovenijo in ________________, in sicer na podlagi ________________. odstavka ________________. člena te pogodbe.

Uveljavljam oprostitev davka od dividend.

3. člen — 2. Podatki o prejemniku dividend

Prejemnik dividend je gospodarska družba, druga pravna oseba oziroma združenje oseb po tujem pravu: ________________.

Sedež: ________________. Kraj dejanskega upravljanja: ________________. Telefon: ________________.

Država rezidentstva prejemnika za davčne namene: ________________. Davčna oziroma druga identifikacijska številka: ________________.

4. člen — 2.1 Poslovna enota v Republiki Sloveniji

Prejemnik dohodka je poslovna enota nerezidenta v Republiki Sloveniji: NE.

5. člen — 3. Podatki o plačniku dividend (plačnik davka)

Firma in pravno-organizacijska oblika: ________________.

Sedež: ________________. Telefon: ________________.

Osnovni kapital: ________________ EUR. Davčna številka plačnika davka: ________________.

6. člen — 4. Podatki o dividendah, prejetih od plačnika, za katere se uporabi pogodba iz 1. točke

Dividenda je prejeta na podlagi drugega lastniškega deleža.

Opis dohodka: ________________.

Delež prejemnika v plačniku: ________________ %. Datum plačila: ________________. Znesek dividend: ________________ EUR.

7. člen — 6. Izjava

Izjavljam, da je prejemnik dividend tudi upravičeni lastnik dividend.

Izjavljam, da je prejemnik dividend upravičen do koristi, določene v mednarodni pogodbi iz 1. točke.

Izjavljam, da so podatki resnični, točni in popolni.

V oziroma na ________________, dne ________________.

8. člen — 7. Potrdilo pristojnega organa države rezidentstva prejemnika dividend

To rubriko izpolni pristojni organ države, katere rezident je za davčne namene prejemnik dividend.

Potrjujemo, da je oseba, navedena v 2. točki, rezident ________________ v smislu ________________. odstavka ________________. člena mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka med Republiko Slovenijo in ________________.

Kraj in datum, žig in podpis pristojnega organa: ____________________________.

9. člen — Pravna podlaga in postopek

Zahtevek je predpisan na obrazcu, ki je Priloga 1 Pravilnika o obrazcih zahtevkov za uveljavitev ugodnosti iz mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja in njegov sestavni del.

Prejemnik dohodka mora zahtevek predložiti plačniku davka, preden je dohodek izplačan. Plačnik davka zahtevek predloži davčnemu organu, ki o njem odloči najpozneje v 15 dneh od prejema.

Plačnik davka lahko izplača dividende in obračuna davek po nižji stopnji od zakonske ali od njih davka ne izračuna in ne odtegne šele, ko prejme s strani davčnega organa odobren zahtevek. Za vsako izplačilo dividend se predloži nov zahtevek.

Kraj in datum

Podpis zavezanca oziroma pooblaščenca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • KIDO 1 je uradni obrazec: Priloga 1 Pravilnika o obrazcih zahtevkov za uveljavitev ugodnosti iz mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja in njegov sestavni del (1. točka drugega odstavka 2. člena pravilnika, Uradni list RS, št. 141/06).
  • Prejemnik dividend mora izpolnjen zahtevek predložiti plačniku davka, preden je dohodek izplačan (prvi in drugi odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Zahtevek davčnemu organu predloži plačnik davka, ne prejemnik; davčni organ odloči o zahtevku najpozneje v 15 dneh od prejema (tretji odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Plačnik davka lahko obračuna davek po nižji stopnji ali davka ne odtegne šele, ko prejme od davčnega organa odobren zahtevek (četrti odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Za vsako izplačilo dividend je treba predložiti nov zahtevek; kadar plačnik izplačuje dohodek v rednih časovnih presledkih, lahko davčni organ odobri ugodnosti za daljše časovno obdobje (peti in šesti odstavek 260. člena ZDavP-2).
  • Brez uveljavljene ugodnosti iz mednarodne pogodbe se davek od plačil dividend z virom v Sloveniji izračuna, odtegne in plača po stopnji 15 % (prvi odstavek 70. člena ZDDPO-2); pri fizičnih osebah je podlaga za odtegljaj 134. člen ZDoh-2 — oba člena navaja uradno navodilo k obrazcu KIDO 1.
  • Rubriko 7 obrazca izpolni pristojni organ države, katere rezident je za davčne namene prejemnik dividend; ta potrdi rezidentstvo v smislu navedenega odstavka in člena mednarodne pogodbe (uradno navodilo za izpolnjevanje obrazca KIDO 1).
  • Če je bil davek že odtegnjen po zakonski stopnji, prejemnik dohodka lahko s pisnim zahtevkom pri davčnem organu zahteva vračilo razlike oziroma celotnega zneska (prvi, drugi in tretji odstavek 262. člena ZDavP-2); za dividende je za to predpisan obrazec KIDO 9, Priloga 9 istega pravilnika.

Pravne podlage in uradni viri

Rubrike zahtevka so prepisane po uradnem obrazcu KIDO 1, posamezne točke pa izhajajo iz spodaj navedenih predpisov.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

Pogosta vprašanja

Kaj je obrazec KIDO 1 in kdaj se uporabi?

KIDO 1 je zahtevek za zmanjšanje oziroma oprostitev davka od dividend na podlagi določb mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka. Uporabi se, kadar so dividende z virom v Sloveniji po mednarodni pogodbi obdavčene po nižji stopnji od zakonske ali so davka oproščene, prejemnik pa to ugodnost želi uveljaviti že pri izplačilu (prvi odstavek 260. člena ZDavP-2). Obrazec je Priloga 1 Pravilnika o obrazcih zahtevkov za uveljavitev ugodnosti iz mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčevanja.

Komu se KIDO 1 odda — plačniku dividend ali Finančni upravi?

Najprej plačniku dividend. Prejemnik dividend izpolnjen zahtevek predloži plačniku davka, ta pa ga predloži davčnemu organu (prvi in tretji odstavek 260. člena ZDavP-2). Prejemnik torej ne pošilja obrazca neposredno Finančni upravi; če zahtevek v imenu fizične osebe vlaga pooblaščenec, ki je pravna oseba, samostojni podjetnik ali posameznik, ki opravlja dejavnost, se vloga vloži prek eDavkov (drugi odstavek 46.a člena ZDavP-2).

V kolikšnem roku Finančna uprava odloči o zahtevku KIDO 1?

Najpozneje v 15 dneh od prejema zahtevka. Če davčni organ zahtevku v celoti ugodi, izda odločbo v skladu z 82. členom ZDavP-2; če zahtevku ne ugodi ali mu ne ugodi v celoti, izda odločbo (tretji odstavek 260. člena ZDavP-2). Rok teče od prejema zahtevka pri davčnem organu, zato mora prejemnik obrazec plačniku izročiti dovolj pred izplačilom.

Ali lahko plačnik izplača dividende z nižjo stopnjo, preden dobi odobren zahtevek?

Ne. Plačnik davka lahko izplača dividende in obračuna davek po nižji stopnji od zakonske ali od njih davka ne izračuna in ne odtegne šele, ko prejme s strani davčnega organa odobren zahtevek (četrti odstavek 260. člena ZDavP-2). Izplačilo pred odobritvijo pomeni, da je treba davek odtegniti po zakonski stopnji, ugodnost pa se nato uveljavlja z zahtevkom za vračilo po 262. členu ZDavP-2.

Kolikšen je davek od dividend, če ugodnost iz pogodbe ni uveljavljena?

15 % za zavezance po zakonu o davku od dohodkov pravnih oseb. Davek se izračuna, odtegne in plača po stopnji 15 % od plačil dividend z virom v Sloveniji (prvi odstavek 70. člena ZDDPO-2). Pri fizičnih osebah je podlaga za davčni odtegljaj 134. člen ZDoh-2. Stopnjo, ki velja po posamezni mednarodni pogodbi, določa pogodba sama — vpišete jo v 1. točko obrazca.

Kdo izpolni 7. točko obrazca KIDO 1?

Pristojni organ države, katere rezident je za davčne namene prejemnik dividend. V tej rubriki tuji davčni organ potrdi, da je oseba iz 2. točke obrazca rezident te države v smislu navedenega odstavka in člena mednarodne pogodbe s Slovenijo, ter rubriko opremi z žigom in podpisom (uradno navodilo za izpolnjevanje obrazca KIDO 1). Država, ki jo prejemnik navede kot državo rezidentstva v 2. točki, mora biti ista kot država, katere organ potrdi 7. točko.

Kaj storim, če je bil davek od dividend že odtegnjen po zakonski stopnji?

Vložite zahtevek za vračilo. Če plačnik davka ni postopal po 260. členu ZDavP-2 in je davek obračunal po zakonski stopnji, lahko prejemnik dohodka zahteva vračilo razlike med odtegnjenim zneskom in zneskom po mednarodni pogodbi, pri dohodku, ki je po pogodbi oproščen, pa vračilo celotnega plačanega davka (prvi in drugi odstavek 262. člena ZDavP-2). Vračilo se izvede na podlagi pisnega zahtevka, vloženega pri davčnem organu; za dividende je predpisan obrazec KIDO 9.

Ali je ta obrazec brezplačen?

Da, v celoti in brez registracije. Kar vpišete, ostane v vašem brskalniku — obrazec nima strežniškega dela in podatkov ne shrani in ne pošlje. Vložitev zahtevka pri Finančni upravi je prav tako brez takse; obrazec in navodilo za izpolnjevanje sta objavljena na portalu eDavki.

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.