POHIŠTVO IL AMBIENTI D.O.O.Finance in poslovna tveganja

POJASNILA K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM ZA LETO 2021

Računovodski izkazi Bilanca stanja na dan 31.12.2021 in Izkaz poslovnega izida za obdobje od 1.1.2021 do 31.12.2021 so pripravljeni na podlagi določil Slovenskih računovodskih standardov, ki jih je izdal Slovenski inštitut za revizijo.

Pri izdelavi so upoštevane temeljne računovodske predpostavke: časovna neomejenost delovanja, dosledna stanovitnost, strogo upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov ter upoštevanje resnične in poštene predstavitve v razmerah spreminjanja vrednosti evra in posamičnih cen.

Kakovostne značilnosti računovodskih izkazov in s tem tudi celotnega računovodenja so predvsem razumljivost, ustreznost, zanesljivost in primerljivost.

Računovodski izkazi so sestavljeni v evrih.

Terjatve, ki so v pogodbah definirane v tuji valuti, so na dan bilanciranja preračunane v evrsko protivrednost po referenčnem tečaju Banke Slovenije.

V nadaljevanju so prikazane metode za vrednotenje posameznih postavk v izkazih poslovanja:

Neopredmetena osnovna sredstva

Neopredmetena osnovna sredstva zajemajo naložbe v pridobljene dolgoročne pravice, dolgoročno odložene stroške in druga neopredmetena dolgoročna sredstva.

Neopredmetena dolgoročna sredstva se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo po nabavni vrednosti, ki jo lahko sestavljajo tudi obresti do nastanka neopredmetenega dolgoročnega sredstva. Le-ta se zaradi okrepitve ne prevrednotujejo, se pa zaradi prevrednotenja oslabijo, če njihova neodpisana knjigovodska vrednost presega udenarljivo (tržno) vrednost.

Opredmetena osnovna sredstva

Opredmeteno osnovno sredstvo se ob začetnem pripoznanju ovrednoti po nabavni vrednosti. Opredmeteno osnovno sredstvo, pridobljeno na podlagi finančnega najema je sestavni del osnovnih sredstev skupine, ki ji pripada. Prevrednotenje zaradi okrepitve se lahko opravi, če gre za pomembna osnovna sredstva in so znatno podvrednotena. Prevrednotenje osnovnih sredstev zaradi oslabitve je obvezno za tista osnovna sredstva, katerih neodpisana knjigovodska vrednost je večja od tržne vrednosti.

Prevrednotovalni popravek osnovnih sredstev zaradi oslabitve predstavlja prevrednotovalne poslovne odhodke. Razlika med čisto prodajno vrednostjo in knjigovodsko vrednostjo odtujenega opredmetenega osnovnega sredstva se prenese med prevrednotovalne poslovne prihodke, če je prva večja od druge oz. med prevrednotovalne poslovne odhodke, če je druga večja od prve.

Amortizacija

Neodpisana vrednost opredmetenega osnovnega sredstva in neopredmetenega dolgoročnega sredstva se zmanjšuje z amortiziranjem.

Opredmeteno osnovno sredstvo se začne amortizirati prvi dan naslednjega meseca, ko se je začelo uporabljati za opravljanje dejavnosti, za katero je namenjeno.

Neopredmeteno dolgoročno sredstvo se začne amortizirati, ko je na voljo za uporabo. Stroški amortizacije s finančnim najemom pridobljenih osnovnih sredstev se obračunajo posebej.

Uporabljene amortizacijske stopnje za posamezne vrste so v %:

·         gradbeni objekti             3%

·         računalniška oprema      50%

·         ostala oprema                20-25%

·         osebni avtomobili           20%

Finančne naložbe

Dolgoročne finančne naložbe in kratkoročne finančne naložbe se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo po nabavni vrednosti, ki je enaka bodisi plačanemu znesku denarja, bodisi pošteni vrednosti drugih nadomestil za nakup, ki jih je dal naložbenik na dan menjave, povečani za stroške, ki jih je mogoče pripisati neposredno naložbi.

Kratkoročne finančne naložbe v vrednostne papirje se zaradi oslabitve obvezno prevrednotijo, če je njihova poštena vrednost pred odštetjem stroškov posla, manjša od knjigovodske vrednosti.

Terjatve

Terjatve vseh vrst se ob začetnem pripoznanju izkazujejo v zneskih, ki izhajajo iz ustreznih listin, ob predpostavki, da bodo plačane.

Dani predujmi se v bilanci stanja izkazujejo v zvezi s stvarmi, na katere se nanašajo.

Terjatve za katere se upravičeno pričakuje, da ne bodo poravnane v dogovorjenem roku oz. v celotnem znesku, se štejejo kot dvomljive, terjatve zaradi katerih se je začel sodni postopek, pa so sporne. Oslabitev – oblikovanje popravkov vrednosti dvomljivih in spornih terjatev družba opravi na podlagi posamičnega oblikovanja popravkov vrednosti terjatev in ocenjena pričakovanja v breme prevrednotovalnih poslovnih odhodkov.

Zaloge trgovskega blaga

Med zalogami trgovskega blaga izkazuje družba zalogo trgovskega blaga, ki se nanaša na prodajo na drobno v trgovini in zalogo trgovskega blaga za prodajo na debelo. Zaloga trgovskega blaga je ovrednotena po nabavni vrednosti. Ob koncu obračunskega obdobja se zaloge prevrednotijo, to je oslabijo, če njihova knjigovodska vrednost presega tržno (udenarljivo) vrednost v breme prevrednotovalnih poslovnih odhodkov.

Denarna sredstva

Denarna sredstva sestavlja gotovina, knjižni denar in denar napoti. Gotovina je denar v blagajni v obliki bankovcev, kovancev in prejetih čekov. Knjižni denar je denar na računih pri banki, ki se lahko uporablja za plačevanje. Sestavljajo ga takoj razpoložljiva denarna sredstva in denarna sredstva vezana na odpoklic.

Kapital

Celotni kapital sestavljajo osnovni kapital, rezerve iz dobička, zakonske rezerve, kapitalske rezerve, preneseni čisti poslovni izid iz prejšnjih let, presežek iz prevrednotenja in prehodno še ne razdeljeni čisti poslovni izid poslovnega leta.

Osnovni kapital se vodi v domači valuti.

Družba na dan 31.12.2021 nima lastnih deležev. Prav tako jih ni oblikovala v obdobju od 1.1.2021 do 31.12.2021.

Prikaz gibanja kapitala v letu 2021

zneski v EUR

Stanje 31.12.2020

povečanje

zmanjšanje

Stanje 31.12.2021

Osnovni kapital

64.236,00

254.700,00

318.936,00

Druge rezerve iz dobička

Zakonske rezerve

6.423,60

6.423,60

Presežek iz prevrednotenja

Preneseni čisti poslovni izid iz preteklih obdobij

230.964,46

64.554,68

295.519,14

Kapitalske rezerve

Čisti poslovni izid poslovnega leta

64.554,68

112.419,66

64.554,68

112.419,66

SKUPAJ

366.178,74

733.298,40

Prikaz delitve čistega poslovnega izida 2021

Družba je poslovno leto 2021 zaključila s čistim dobičkom v višini 112.419,66 EUR.

S 1.1.2022 se čisti dobiček iz poslovanja poslovnega leta 2021 prenese v postavko preneseni poslovni izid prejšnjih obdobij.

Bilančni dobiček v €

Poslovni izid leta 2021                 112.419,66 EUR

+ preneseni čisti poslovni izid       295.519,14 EUR

+ zmanjšanje rezerv iz dobička

- povečanje rezerv iz dobička

= bilančni dobiček                          EUR

Bilančni dobiček v višini  407.938,80 EUR ostane nerazporejen in se prenese v naslednje poslovno leto.

Dolgovi in obveznosti

Dolgovi, ki jih izkazuje družba, so finančni in poslovni ter kratkoročni in dolgoročni.

Vsi dolgovi se ob začetnem pripoznanju ovrednotijo z zneski iz ustreznih listin ob njihovem nastanku, ki dokazujejo prejem denarnih sredstev ali poplačilo kakega poslovnega dolga, v primeru poslovnih dolgov pa prejem kakega proizvoda ali storitve ali opravljeno delo oz. obračunani strošek, odhodek ali delež v poslovnem izidu. Dolgoročni dolgovi se povečujejo za pripisane obresti ali zmanjšujejo za odplačane zneske. Knjigovodska vrednost je enaka njihovi izvirni vrednosti, zmanjšani za odplačila glavnice in prenose med kratkoročne dolgove, dokler se ne pojavi potreba po prevrednotenju.

Knjigovodska vrednost kratkoročnih dolgov je enaka njihovi izvirni vrednosti, popravljeni za njihova povečanja ali zmanjšanja skladno s sporazumi z upniki, dokler se ne pojavi potreba po prevrednotenju. Obveznosti prejete v tuji valuti in obveznosti z valutno klavzulo se prevrednotijo po pogodbenem tečaju v breme odhodkov od prevrednotenja dolgov zaradi ohranitve vrednosti.

Višina vseh obveznosti z rokom dospelosti, daljšim od petih let znaša = 35.379,76 EUR in predstavljajo obveznosti iz poslovnih najemov.

Višina vseh obveznosti, ki so zavarovane s stvarnim jamstvom in zapadejo v obdobju daljšem od pet let znaša =0,00 EUR.

Kratkoročne časovne razmejitve

Aktivne kratkoročne časovne razmejitve zajemajo kratkoročno odložene stroške in kratkoročno nezaračunane prihodke.

Pasivne časovne razmejitve zajemajo vnaprej vračunane stroške in kratkoročno odložene prihodke.

Priznavanje prihodkov

Prihodki se pripoznajo, če je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano s povečanjem sredstev ali z zmanjšanjem dolgov in je povečanje mogoče zanesljivo izmeriti.

Prihodki se pripoznajo, ko se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti niso uresničeni že ob nastanku.

Prihodke delimo na poslovne, finančne in izredne prihodke.

Pripoznavanje odhodkov

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano z zmanjšanjem sredstva ali s povečanjem dolga in je to zmanjšanje mogoče zanesljivo izmeriti.

Odhodke delimo na poslovne, finančne in izredne.