RIA INVESTICIJE, D.O.O.Finance in poslovna tveganja

RIA INVESTICIJE, d.o.o.

Bogatajeva ulica 015

1215 Medvode

Matična štev.: 8645850000

Davčna štev.: 21979618

L E T N O P O R O Č I L O za leto 2025

PRILOGA S POJASNILI K RAČUNOVODSKIM IZKAZOM

I. UVODNA POJASNILA

1. Podlaga za sestavitev računovodskih izkazov

Pri vodenju poslovnih knjig in pripravi računovodskih izkazov in letnega poročila je družba upoštevala določila osmega poglavja veljavnega Zakona o gospodarskih družbah (ZGD) in Slovenskih računovodskih standardov (SRS 2024)

Neobvezna Pravila skrbnega računovodenja (PSR) je družba uporabila na področjih, kjer so njihova priporočila uporabna in smiselna.

2. Računovodska načela in usmeritve

Pri pripravi letnega poročila je upoštevana osnovna usmeritev, da je letno poročilo razumljivo in ustrezno za uporabnike. Pripravljena so le potrebna in koristna (bistvena) pojasnila.

Sestavljeno je jasno in pregledno ter izkazuje resničen in pošten prikaz premoženja in obveznosti družbe, njen finančni položaj ter poslovni izid.

Namen letnega poročila je, da se uporabnikom zagotovi vse pomembne informacije na ustrezen način. Pri pomembnosti je upoštevana predvsem vrsta in velikost postavke.

Računovodski izkazi so zanesljivi, ne vsebujejo pomembnih napak in upoštevajo načelo prednosti vsebine pred obliko. Postavke v računovodskih izkazih so obračunane in izkazane glede na vsebino poslovnih dogodkov in ne samo glede na njihovo pravno obliko.

V računovodskih izkazih je zagotovljena primerljivost posamičnih postavk z njihovo vrednostjo v preteklem obdobju.

Struktura posamičnih postavk zagotavlja primerljivost postavk z računovodskimi izkazi drugih organizacij.

3. Metode vrednotenja gospodarskih kategorij

Temeljni računovodski predpostavki družbe sta

- upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov

- predvidevanje časovne neomejenosti delovanja družbe v bodočnosti

Pri obračunavanju poslovnih dogodkov in izkazovanju postavk v računovodskih izkazih, je v največji možni meri upoštevano načelo previdnosti in stalnosti metod vrednotenja.

Pri pripoznavanju in odpravljanju pripoznanj, razvrščanju, začetnem merjenju in prevrednotenju posameznih gospodarskih kategorij, ki so izkazane v postavkah računovodskih izkazov, so neposredno uporabljena določila SRS.

Ob začetnem pripoznanju vseh vrst sredstev in obveznosti in za kasnejše merjenje njihove vrednosti se primarno uporablja metoda izvirne vrednosti.

Izjemoma se zemljišča in zgradbe po pripoznanju lahko vrednoti po modelu revaloriziranja, finančne instrumente in naložbene nepremičnine pa po modelu poštene vrednosti. Tako vrednotenje je možno samo v primerih, da je pošteno vrednost teh sredstev mogoče zanesljivo izmeriti.

V primeru, da za vrednotenje postavk določila SRS dajejo možnost izbire vrednotenja, družba določi metode vrednotenja v Pravilniku o računovodstvu ali s sklepi direktorja.

Izbrane metode vrednotenja za poročevalsko obdobje so prikazana med posebnimi pojasnili v nadaljevanju.

4. Izkazovanje postavk

Pri izkazovanju postavk v računovodskih izkazih so upoštevana splošna pravila o členitvi izkazov določena v ZGD in SRS 2024. Ta določajo členitev računovodskih izkazov glede na velikost družbe.

Za poslovno leto je družba razvrščena med mikro družbe.

Postavke so prikazane ločeno in v enakem zaporedju, kot je to določeno v veljavnih SRS in ZGD.

V bilanci stanja in izkazu poslovnega izida so izkazane vse predpisane postavke, če imajo vrednost.

II. POSEBNA POJASNILA

1. Uporabljene metode vrednotenja sredstev in obveznosti

Neopredmetena sredstva: Družba nima neopredmetenih sredstev.

Opredmetena osnovna sredstva: Družba nima opredmetenih sredstev.

Naložbene nepremičnine: Družba nima naložbenih nepremičnin.

Finančne naložbe: Družba ima kratkoročne finančne naložbe.

Terjatve: Terjatve, ki izpolnjujejo pogoj za pripoznanje, se izkazujejo po začetni vrednosti, ki izhaja iz ustreznih listin.

Terjatve se merijo po odplačni vrednosti.

Prevrednotenje terjatev se opravlja zaradi njihove oslabitve ali odprave oslabitve na njihovo udenarljivo vrednost.

Popravek vrednosti spornih in dvomljivih terjatev se za terjatve pomembnih vrednosti vedno oblikuje posamično.

Za ostale terjatve se popravek vrednosti oblikuje:

? na podlagi proučitve posamezne terjatve, po sklepu direktorja

v % od stanja zapadlih terjatev glede na trajanje zamude dolžnika

Oslabitve dvomljivih ali spornih terjatev ali odprave njihovih oslabitev družba v poslovnem letu ni opravljala.

Terjatev za odložene davke družba ne izkazuje.

Zaloge: Družba pri svojem poslovanju nima zalog.

Dolgovi: Dolgovi, ki izpolnjujejo pogoj za pripoznanje, se izkazujejo po začetni vrednosti, ki izhaja iz ustreznih listin. Dolgovi se merijo po odplačni vrednosti

Prevrednotenje dolgov se opravlja za dolgove izražene v tuji valuti, ko se na presečni dan poročanja preračunajo v domačo valuto.

Obveznosti za odložene davke družba ne izkazuje.

Družba nima pogojnih finančnih obveznosti, ki bi bile lahko pomembne za oceno finančnega položaja družbe in ne bi bile izkazane v bilanci stanja.

Družba nima pogojnih obveznosti iz naslova pokojnin ali pogojnih obveznosti do družb v skupini.

Družba na zadnji dan poslovnega leta nima obveznosti z rokom dospelosti, ki bi bil daljši od petih let.

Družba na zadnji dan poslovnega leta nima obveznosti, ki bi bile zavarovane s stvarnim jamstvom.

Prihodki in odhodki

Prihodki se pripoznajo, ko je povečanje gospodarskih koristi v obračunskem obdobju povezano s povečanjem sredstva ali z zmanjšanjem dolga. Prihodki preko poslovnega izida vplivajo na velikost kapitala.

Pripoznajo se le tisti prihodki, za katere se upravičeno pričakuje, da bodo vodili do prejemkov, če ti niso že nastali.

Prihodki so izkazani na podlagi izdanih računov za opravljene storitve. Prihodki so lahko izkazani tudi, ko računi še niso izdani, izvršitvena obveza pa je že izpolnjena, torej so nastali pogoji za pripoznanje.

Prihodki od storitev lahko nastajajo na podlagi dokončanih storitev kot tudi na podlagi nedokončanih storitev.

Prihodki storitev se merijo po prodajnih cenah storitev glede na stopnjo njihove dokončanosti, ki jo je moč zanesljivo izmeriti.

Prihodke od prodaje sestavljajo prodajne vrednosti opravljenih storitev v obračunskem obdobju.

Finančni prihodki so prihodki iz investiranja. Sestavljajo jih obračunane obresti in deleži v dobičku drugih pa tudi prevrednotovalni finančni prihodki.

Prevrednotovalni poslovni prihodki se praviloma pojavljajo ob odtujitvi sredstev kot presežki prodajne vrednosti nad njihovo knjigovodsko vrednostjo.

Odhodki se izkazujejo ob upoštevanju temeljne računovodske predpostavke nastanka poslovnega dogodka.

Odhodki se pripoznajo, če je zmanjšanje gospodarske koristi v obračunskem obdobju povezano z zmanjšanjem sredstev ali povečanjem dolga.

Družba nima evidentiranih zalog, zato so poslovni odhodki evidentirani neposredno v breme rezultata poslovanja obdobja, v katerem so nastali poslovni dogodki, ki so poslovne odhodke povzročili.

Prevrednotovalni poslovni odhodki se pripoznajo, ko je opravljeno ustrezno prevrednotenje sredstva ali obveznosti. Družba v letu 2023 izkazuje prevrednotovalne poslovne odhodke.

Finančni odhodki nastajajo na podlagi obračunanih obresti, tečajnih razlik in morebitnih slabitev ali izgub iz odprave finančnih naložb

Kapital, lastni deleži, rezerve

Osnovni kapital, ki izpolnjuje pogoje za pripoznanje, se izkaže po začetni vrednosti denarja in stvarnih vložkov, kar izhaja iz ustreznih listin.

Prevrednotenje kapitala je sprememba njegove knjigovodske vrednosti, kot posledica revalorizacije nepremičnin (revalorizacijske rezerva) in izmere finančnih naložb po pošteni vrednost (rezerve zaradi vrednotenja finančnih naložb po pošteni vrednosti).

Družba v poslovnem letu nima učinkov prevrednotenja sredstev, ki bi bilo izkazano v postavkah kapitala.

Poleg osnovnega kapitala, ima družba na zadnji dan poslovnega leta še druge sestavine kapitala:

kapitalske rezerve

? rezerve iz dobička

? preneseni čisti dobiček /izguba preteklih let

revalorizacijske rezerve in rezerve merjenja fin. naložb po pošteni vred.

? čisti poslovni izid poslovnega leta

V poslovnem letu so nastale spremembe v postavkah kapitala, kot je v nadaljevanju prikazano:

so bile oblikovane kapitalske rezerve v višini EUR

? ni bilo oblikovanih kapitalskih rezerv

so bile odpisane kapitalske rezerve v višini EUR

? ni bilo odpisanih kapitalskih rezerv

zakonske rezerve v višini 5% čistega dobička niso bile dodatno oblikovane

? so bile dodatno oblikovane zakonske rezerve iz čistega dobička

? druge rezerve iz dobička niso bile oblikovane

so bile oblikovane rezerve za lastne deleže v višini eur

so bile oblikovane statutarne rezerve v višini eur

so bile oblikovane druge rezerve iz dobička v višini eur

Zaradi uporabe v obdobju od 01.01.2025 do 31.12.2025 so se rezerve iz dobička zmanjšale za 0,00 EUR

? Družba nima lastnih deležev in jih v obdobju od 01.01.2025 do 31.12.2025 ni pridobila ali odtujila.

Družba izkazuje lastne deleže, kot kaže spodnja preglednica

Razporeditev dobička / obravnavanje izgube

Ugotovljena čista izguba poslovnega leta se pokrije v breme prenesenega čistega dobička prejšnjih let.

Zaposleni

Družba v poslovnem letu 2025 ni imela zaposlenih.

Družba nima danih predujmov ali posojil za člane poslovodstva, člane nadzornega odbora in za druge delavce družbe, zaposlene na podlagi pogodbe, za katero ne velja tarifni del kolektivne pogodbe na dan 31.12.2025.

2. Uporabljene metode za izračun odpisov vrednosti

Družba nima vnaprej izbranih in določenih metod za izračun odpisov vrednosti.

Način izračuna odpisa vrednosti za vsako posamezno sredstvo ali obveznost v poslovnem letu določi direktorica s posebnim sklepom.

3. Uporabljeni tečaj pri preračunu izvirne valute v domačo valuto

Vse postavke, ki izvorno glasijo na tujo valuto, so preračunane v domačo valuto po referenčnem tečaju ECB veljavnem na dan poslovnega dogodka.

Sredstva in obveznosti, ki izvorno glasijo na tujo valuto, so v bilanci stanja za poslovno leto izkazana v preračunani vrednosti po tečaju ECB na zadnji dan poslovnega leta.

4. Druga posebna razkritja

Sprememba računovodskih usmeritev, popravki napak

V poslovnem letu družba ni evidentirala bistvenih napak

V poslovnem letu družba ni spreminjala izbranih računovodskih usmeritev.

V Ljubljani, marec 2026

RIA INVESTICIJE d.o.o.

Direktor

Uroš Petohleb