Preskoči na vsebino

Davčni obračun akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti

Letni davčni obračun, s katerim samostojni podjetnik ali druga fizična oseba z dejavnostjo sama izračuna akontacijo dohodnine oziroma dohodnino od dohodka iz dejavnosti za preteklo koledarsko leto. Rok je 31. marec tekočega leta, obrazec pa je Priloga 1 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej zaprite poslovno leto

    Obračun se sestavi iz prihodkov in odhodkov, ugotovljenih po računovodskih predpisih, nato pa se ti popravijo na raven davčno priznanih. Brez zaključenih poslovnih knjig oziroma evidenc obračuna ni mogoče izpolniti. Metodologijo za izpolnjevanje posamezne zaporedne številke določa Priloga 2 pravilnika.

  2. 2

    Vedite, kateri razdelek je vaš

    V razdelku I. zavezanec označi, ali davčno osnovo ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov (D) ali na podlagi dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov (N). Prvi izpolni razdelek V., drugi razdelek VI. Oba razdelka se nikoli ne izpolnita hkrati.

  3. 3

    Preverite, katere priloge so sestavni del obračuna

    Priloge 3 do 16 so po 3. členu pravilnika sestavni del obračuna. Kdor je bilanco stanja in izkaz poslovnega izida predložil AJPES, v razdelku VIII. označi izjavo, da teh podatkov ne prilaga. Olajšave se uveljavljajo na svojih prilogah — za investiranje po 66.a členu ZDoh-2 na Prilogi 7a, za vlaganja v raziskave in razvoj na Prilogi 8a, za digitalni in zeleni prehod na Prilogi 8c, za donacije na Prilogi 10.

  4. 4

    Oddajte prek eDavkov do 31. marca

    Obračun se po 5. členu pravilnika predloži elektronsko prek sistema eDavki, rok pa je 31. marec tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 297. člena ZDavP-2). Natisnjena listina je delovni izvod za pripravo in pregled podatkov pred oddajo.

  5. 5

    Nato plačajte razliko in nove obroke

    Razliko po obračunu je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve (301. oziroma 307.c člen ZDavP-2). Nova predhodna akontacija se plačuje v mesečnih obrokih, če presega 400 eurov, in v trimesečnih, če je ne presega; že dospele obroke je treba uskladiti pri prvem naslednjem obroku (298. člen ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 5

Pregled korakov

Obdobje in način ugotavljanja davčne osnove

Več informacij

Razdelka I. in IV. uradnega obrazca. Obdobje je koledarsko leto, razen v primerih iz 296. člena ZDavP-2.

Način ugotavljanja davčne osnove
Zakaj je to potrebno?

Izbira določi, kateri razdelek listine se izpiše: D pomeni izračun akontacije dohodnine, N izračun dohodnine od dohodka iz dejavnosti.

Zakaj je to potrebno?

Dan izbrisa iz Poslovnega registra Slovenije, dan smrti, dan začetka osebnega stečaja ali prisilne poravnave oziroma obračunski dan statusnega preoblikovanja.

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

1. člen — II. Osnovni podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________, ________________.

Zavezanec ________________. Država rezidentstva: ________________.

Naziv in naslov sedeža oziroma sedežev opravljanja dejavnosti: ________________.

Vrsta oziroma vrste dejavnosti s šifro SKD: ________________.

Sistem vodenja poslovnih knjig: ________________.

Vrsta obveznega socialnega zavarovanja: ________________. Obračunani prispevki za socialno varnost v tem poslovnem letu: ________________ EUR.

Zavezanec ________________ nosilec osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti po drugem odstavku 47. člena Zakona o dohodnini.

2. člen — IV. Vrsta obračuna

Vrsta obračuna: ________________.

Datum dogodka, na katerega se obračun nanaša: ________________.

Pri prenehanju opravljanja dejavnosti med davčnim letom je treba obračun predložiti v 30 dneh po zaključku obdobja, za katero se akontacija obračunava.

3. člen — VII. Sprememba načina ugotavljanja davčne osnove v naslednjem obdobju

Za naslednje davčno obdobje zavezanec izjavlja: ________________.

Priglasitev ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov je mogoča do poteka roka za predložitev tega obračuna, in sicer v tem obračunu.

4. člen — VIII. Podatki o prilogah k obračunu

Sestavni del tega obračuna so naslednje priloge: ________________.

Izjava zavezanca: ________________.

Priloge 3 do 16 so sestavni del obračuna. Olajšave se uveljavljajo na svojih prilogah: za investiranje po 66.a členu Zakona o dohodnini na Prilogi 7a, za vlaganja v raziskave in razvoj po prvem stavku prvega odstavka 61. člena na Prilogi 8a, za vlaganja v digitalni in zeleni prehod po 65.a členu na Prilogi 8c, za donacije po 66. členu na Prilogi 10.

5. člen — Izjava in oddaja

Zavezanec izjavlja, da so podatki v tem obračunu pravilni in popolni ter da so izračunani po metodologiji iz Priloge 2 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti.

Obračun se predloži davčnemu organu v elektronski obliki prek sistema eDavki, najpozneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto.

Razliko med obveznostjo, izračunano v tem obračunu, ter predhodno akontacijo oziroma akontacijo in davčnim odtegljajem je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve obračuna.

V/Na ________________, dne ________________.

Datum

Podpis zavezanca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Ta listina je delovni izvod obračuna. Oddaja je po prvem odstavku 5. člena Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti mogoča samo elektronsko prek sistema eDavki; natisnjen obračun davčnemu organu ni mogoče predložiti.
  • Uradni obrazec ima v razdelkih V. in VI. vse podpostavke popravkov prihodkov in odhodkov (2.1 do 2.9, 3.1 do 3.6, 6.1 do 6.30 in 7.1 do 7.8) ter posamezne olajšave (15.1 do 15.17). Ta listina povzema vsote in izidne postavke; podpostavke se vpišejo v eDavkih, kjer jih obrazec sešteje sam.
  • Rok za predložitev je 31. marec tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 297. člena ZDavP-2, za normirance v povezavi s 307. členom). Razliko po obračunu je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve (301. oziroma 307.c člen ZDavP-2).
  • Predhodna akontacija se v novem davčnem letu do novega obračuna plačuje v rokih in višini obrokov iz preteklega leta; razliko za že dospele obroke je treba plačati pri prvem naslednjem obroku, obroki do konca leta pa se sorazmerno povečajo ali zmanjšajo (peti in šesti odstavek 298. člena ZDavP-2).
  • Kdor pričakuje bistveno drugačno davčno osnovo kot v preteklem letu, lahko najmanj 30 dni pred dospelostjo obroka zahteva spremembo višine predhodne akontacije; davčni organ odloči z odločbo v 15 dneh (299. člen ZDavP-2).
  • Obrazec in njegove priloge so objavljeni na portalu eDavki; uradno besedilo obrazca je Priloga 1 pravilnika, metodologija za izpolnjevanje pa Priloga 2.
  • To je vzorec in ne davčni nasvet. Pri prenehanju dejavnosti, statusnem preoblikovanju, poslovanju v tujini ali uveljavljanju več olajšav naj obračun pripravi računovodja ali davčni svetovalec.

Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti

1. člen — II. Osnovni podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________, ________________.

Zavezanec ________________. Država rezidentstva: ________________.

Naziv in naslov sedeža oziroma sedežev opravljanja dejavnosti: ________________.

Vrsta oziroma vrste dejavnosti s šifro SKD: ________________.

Sistem vodenja poslovnih knjig: ________________.

Vrsta obveznega socialnega zavarovanja: ________________. Obračunani prispevki za socialno varnost v tem poslovnem letu: ________________ EUR.

Zavezanec ________________ nosilec osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti po drugem odstavku 47. člena Zakona o dohodnini.

2. člen — IV. Vrsta obračuna

Vrsta obračuna: ________________.

Datum dogodka, na katerega se obračun nanaša: ________________.

Pri prenehanju opravljanja dejavnosti med davčnim letom je treba obračun predložiti v 30 dneh po zaključku obdobja, za katero se akontacija obračunava.

3. člen — VII. Sprememba načina ugotavljanja davčne osnove v naslednjem obdobju

Za naslednje davčno obdobje zavezanec izjavlja: ________________.

Priglasitev ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov je mogoča do poteka roka za predložitev tega obračuna, in sicer v tem obračunu.

4. člen — VIII. Podatki o prilogah k obračunu

Sestavni del tega obračuna so naslednje priloge: ________________.

Izjava zavezanca: ________________.

Priloge 3 do 16 so sestavni del obračuna. Olajšave se uveljavljajo na svojih prilogah: za investiranje po 66.a členu Zakona o dohodnini na Prilogi 7a, za vlaganja v raziskave in razvoj po prvem stavku prvega odstavka 61. člena na Prilogi 8a, za vlaganja v digitalni in zeleni prehod po 65.a členu na Prilogi 8c, za donacije po 66. členu na Prilogi 10.

5. člen — Izjava in oddaja

Zavezanec izjavlja, da so podatki v tem obračunu pravilni in popolni ter da so izračunani po metodologiji iz Priloge 2 Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti.

Obračun se predloži davčnemu organu v elektronski obliki prek sistema eDavki, najpozneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto.

Razliko med obveznostjo, izračunano v tem obračunu, ter predhodno akontacijo oziroma akontacijo in davčnim odtegljajem je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve obračuna.

V/Na ________________, dne ________________.

Datum

Podpis zavezanca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Fizična oseba, ki opravlja dejavnost, sama izračuna akontacijo dohodnine od dohodka iz dejavnosti v davčnem obračunu (Zakon o davčnem postopku, prvi odstavek 295. člena); kdor davčno osnovo ugotavlja z normiranimi odhodki, v istem obračunu sam izračuna dohodnino od dohodka iz dejavnosti (Zakon o davčnem postopku, prvi odstavek 305. člena).
  • Obdobje obračuna je davčno leto, ki je koledarsko leto; krajše je, kadar zavezanec med letom začne ali preneha opravljati dejavnost, kadar umre ali kadar se statusno preoblikuje (Zakon o davčnem postopku, 296. člen).
  • Rok za predložitev je 31. marec tekočega leta za preteklo leto (Zakon o davčnem postopku, prvi odstavek 297. člena, za normirance v povezavi s 307. členom).
  • Kdor med davčnim letom preneha opravljati dejavnost, predloži obračun v 30 dneh po zaključku obdobja, za katero se akontacija obračunava (Zakon o davčnem postopku, drugi odstavek 297. člena).
  • Obračun se predloži v elektronski obliki prek sistema eDavki (Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, prvi odstavek 5. člena).
  • Obrazec je Priloga 1 pravilnika, izpolni pa se po metodologiji iz Priloge 2; priloge 3 do 16 so sestavni del obračuna (Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, 2. in 3. člen).
  • Podatkov iz bilance stanja in izkaza poslovnega izida ni treba priložiti, če so bili predloženi AJPES — v obračunu je treba to izrecno navesti (Zakon o davčnem postopku, prvi odstavek 297. člena, in Pravilnik o davčnem obračunu, drugi odstavek 3. člena).
  • Razliko med obveznostjo iz obračuna ter predhodno akontacijo in davčnim odtegljajem je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve obračuna (Zakon o davčnem postopku, 301. člen, za normirance 307.c člen).
  • Predhodna akontacija se plačuje v mesečnih obrokih, če presega 400 eurov, in v trimesečnih, če je ne presega; obrok dospe na zadnji dan obdobja, na katero se nanaša, in mora biti plačan v desetih dneh po dospelosti (Zakon o davčnem postopku, tretji in četrti odstavek 298. člena).

Pravne podlage in uradni viri

Razdelki obračuna izhajajo iz spodaj navedenih predpisov in iz uradnega obrazca Finančne uprave RS.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Zakon o davčnem postopku, 295. člen

    Davčni zavezanec, ki davčno osnovo od dohodka iz dejavnosti ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov, sam izračuna akontacijo dohodnine v davčnem obračunu. Davčni obračun predpiše minister, pristojen za finance, in vsebuje tudi podatke o poslovanju iz evidenc in poročil zavezanca.

  • Zakon o davčnem postopku, 296. člen

    Obdobje izračuna je davčno leto, ki je koledarsko leto. Krajše je, kadar zavezanec med davčnim letom začne ali preneha opravljati dejavnost, kadar umre in kadar se statusno preoblikuje.

  • Zakon o davčnem postopku, 297. člen

    Davčni obračun je treba predložiti najpozneje do 31. marca tekočega leta za preteklo leto. Kdor dejavnost med letom preneha opravljati, ga predloži v 30 dneh po zaključku obdobja. Če je zavezanec del podatkov predložil AJPES, lahko obračun predloži brez njih, vendar mora to v obračunu izrecno navesti.

  • Zakon o davčnem postopku, 298. člen

    Predhodna akontacija se plača v znesku, ki je enak akontaciji po zadnjem obračunu. Plačuje se v mesečnih obrokih, če presega 400 eurov, in v trimesečnih, če je ne presega. Obrok dospe na zadnji dan obdobja, na katero se nanaša, in mora biti plačan v desetih dneh po dospelosti.

  • Zakon o davčnem postopku, 300. člen

    Od akontacije dohodnine od dohodka iz dejavnosti za davčno leto se odštejeta obračunana predhodna akontacija in odtegnjeni davčni odtegljaj.

  • Zakon o davčnem postopku, 301. člen

    Razliko med akontacijo dohodnine, izračunano v davčnem obračunu, ter predhodno akontacijo in davčnim odtegljajem je treba plačati v 30 dneh od dneva predložitve davčnega obračuna.

  • Zakon o davčnem postopku, 305. člen (v besedilu 50. člena ZDavP-2F)

    Davčni zavezanec, ki davčno osnovo ugotavlja z upoštevanjem normiranih odhodkov, sam izračuna dohodnino od dohodka iz dejavnosti v davčnem obračunu.

  • Zakon o davčnem postopku, 307. in 307.c člen (v besedilu 52. in 53. člena ZDavP-2F)

    Za predlaganje obračuna pri normiranih odhodkih se smiselno uporablja 297. člen, zato velja isti rok 31. marca. Razliko med dohodnino iz obračuna ter akontacijo in davčnim odtegljajem je treba plačati v 30 dneh od predložitve obračuna.

  • Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, 2. člen

    Zavezanec predloži obračun na obrazcu, ki je Priloga 1 pravilnika, in ga izpolni po metodologiji iz Priloge 2 pravilnika.

  • Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, 3. člen

    Poleg podatkov na obrazcu zavezanec predloži tudi podatke na prilogah, ki so sestavni del pravilnika. Kdor podatke iz Prilog 3 in 4 predloži AJPES, mora v obračunu označiti, da teh podatkov ne prilaga.

  • Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti, 5. člen

    Obračun se predloži v elektronski obliki prek sistema eDavki. Papirna oblika je bila izjemoma dopuščena samo za davčni leti 2013 in 2014 pri zavezancih z normiranimi odhodki.

  • Zakon o pravici do zimskega regresa ter prenovi ugotavljanja davčne osnove z upoštevanjem normiranih odhodkov, 7. člen

    Dohodnina od dohodka iz dejavnosti, ki se ne všteva v letno davčno osnovo, se izračuna po stopnji 20 % do davčne osnove 72.000 eurov in 14.400 eurov ter 35 % nad tem zneskom, pri zavezancu, ki ni bil obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev, pa po stopnji 20 % do 33.000 eurov in 6.600 eurov ter 35 % nad tem zneskom. Ta dohodnina se šteje za dokončni davek. Po 21. členu ZPZR se ta člen uporablja za davčna leta od vključno 1. januarja 2026.

  • Zakon o dohodnini, 59. člen

    Določa višino normiranih odhodkov. Uradni obrazec pri zaporedni številki 8 razdelka za normirance izrecno navaja, da se davčno priznani odhodki izračunajo v skladu z 59. členom ZDoh-2.

  • Zakon o dohodnini, drugi odstavek 47. člena

    Ureja položaj nosilca osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti. Zavezanec to lastnost v obračunu označi, povprečna stopnja akontacije pa se zanj izračuna na Prilogi 13a.

  • Finančna uprava RS, obrazec Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (Priloga 1 pravilnika)

    Obrazec ima razdelke I. način ugotavljanja davčne osnove, II. osnovni podatki o zavezancu, III. uveljavljanje ugodnosti po ZDoh-2, IV. vrsta obračuna, V. izračun akontacije dohodnine (dejanski), VI. izračun dohodnine (normirani), VII. sprememba načina ugotavljanja davčne osnove v naslednjem obdobju in VIII. podatki o prilogah.

Pogosta vprašanja

Do kdaj moram oddati obračun DohDej?

Do 31. marca tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 297. člena ZDavP-2). Kdor med letom preneha opravljati dejavnost, ga odda v 30 dneh po zaključku obdobja, za katero se akontacija obračunava (drugi odstavek 297. člena ZDavP-2).

Ali lahko obračun oddam na papirju?

Ne. Obračun se predloži v elektronski obliki prek sistema eDavki (prvi odstavek 5. člena Pravilnika o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti). Papirna oddaja je bila po drugem odstavku istega člena izjemoma dopuščena samo za davčni leti 2013 in 2014. Ta listina je zato delovni izvod za pripravo podatkov, ne nadomestilo za oddajo.

Kolikšen davek plačam od dohodka iz dejavnosti?

Odvisno od načina ugotavljanja davčne osnove. Kdor jo ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in odhodkov, plača akontacijo dohodnine po lestvici, dohodek pa se všteva v letno davčno osnovo in se poračuna pri odmeri dohodnine. Kdor jo ugotavlja z normiranimi odhodki, plača za davčna leta od 1. januarja 2026 dohodnino po stopnji 20 % do davčne osnove 72.000 eurov in 35 % nad tem zneskom, oziroma 20 % do 33.000 eurov in 35 % nad tem zneskom, če ni bil obvezno zavarovan na podlagi samozaposlitve za polni delovni čas neprekinjeno vsaj devet mesecev; ta dohodnina je dokončni davek (7. in 21. člen ZPZR).

Kdo mora obračun oddati?

Vse fizične osebe, ki opravljajo dejavnost: poleg podjetnikov po Zakonu o gospodarskih družbah tudi druge fizične osebe, ki opravljanje dejavnosti priglasijo na podlagi drugih predpisov — na primer notarji, odvetniki, samostojni novinarji, poklicni športniki in člani kmečkega gospodinjstva (Finančna uprava RS, opis storitve na portalu eDavki).

Kdaj moram plačati razliko po obračunu?

V 30 dneh od dneva predložitve obračuna (301. člen ZDavP-2; pri normiranih odhodkih 307.c člen ZDavP-2). Kdor obračun odda 31. marca, mora razliko plačati do 30. aprila.

Ali moram priložiti bilanco stanja in izkaz poslovnega izida?

Ne, če ste te podatke predložili AJPES — v obračunu morate to izrecno navesti (prvi odstavek 297. člena ZDavP-2 in drugi odstavek 3. člena pravilnika). V nasprotnem primeru sta Priloga 3 in Priloga 4 sestavni del obračuna.

Ali lahko v obračunu hkrati priglasim normirane odhodke za naslednje leto?

Da. Razdelek VII. uradnega obrazca je namenjen priglasitvi ugotavljanja davčne osnove z normiranimi odhodki za naslednje davčno obdobje in obvestilu o prenehanju takega načina. Priglasitev je mogoča do poteka roka za predložitev obračuna za predhodno leto, in sicer prav v tem obračunu (prvi odstavek 308. člena ZDavP-2).

Kaj se zgodi, če obračun oddam prepozno?

Prepozna predložitev je kršitev roka iz 297. člena ZDavP-2. Kdor želi posledice prepozne ali napačne predložitve odpraviti sam, lahko uporabi samoprijavo, obročno plačilo davčne obveznosti pa se uredi s posebno vlogo pri finančnem uradu.

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.