Preskoči na vsebino

Napoved dohodnine od oddajanja premoženja v najem

Napoved, s katero najemodajalec — fizična oseba prijavi najemnino, prejeto od osebe, ki ni plačnik davka, na primer od druge fizične osebe. Vloži se do 28. februarja za preteklo leto, dohodnino pa odmeri finančna uprava z odločbo po stopnji 25 %.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej preverite, kdo je izplačal najemnino

    To napoved vloži najemodajalec samo, kadar najemnino izplača oseba, ki ni plačnik davka — na primer druga fizična oseba, ki ne opravlja dejavnosti. Če je najemnino izplačala pravna oseba, samostojni podjetnik ali upravnik večstanovanjske stavbe, je ta že odtegnil dohodnino in napovedi ni treba vložiti (58. člen ZDavP-2).

  2. 2

    Odločite se med normiranimi in dejanskimi stroški

    Normirani stroški v višini 10 % se priznajo brez dokazil. Dejanske stroške vzdrževanja, ki ohranja uporabno vrednost premoženja, je mogoče uveljavljati le, če jih je zavezanec v času oddajanja plačal sam, in se priznajo na podlagi računov, ki se glasijo na njegovo ime (77. člen ZDoh-2). Pri kmetijskem in gozdnem zemljišču ni mogoče uveljavljati ne enih ne drugih.

  3. 3

    Pripravite podatke o nepremičnini

    Za nepremičnino se vpišejo naslov, šifra in ime katastrske občine, številka parcele pri zemljiščih ter številka stavbe in dela stavbe. Te podatke je za nepremičnine v Sloveniji mogoče dobiti z javnim vpogledom v podatke Geodetske uprave Republike Slovenije.

  4. 4

    Vložite napoved in počakajte na odločbo

    Napoved se vloži do 28. februarja pri finančnem uradu, pri katerem je zavezanec vpisan v davčni register, ali prek portala eDavki (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Davčni organ izda odločbo do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto (drugi odstavek 330. člena ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 6

Pregled korakov

Davčno leto in status napovedi

Več informacij

Polje o statusu ostane prazno, kadar gre za prvo, pravočasno napoved za to leto.

Oznaka statusa napovedi
Zakaj je to potrebno?

Izpolni samo zavezanec, ki vlaga napoved po izteku roka, kot samoprijavo ali jo popravlja pred izdajo odločbe (62. do 64. člen ZDavP-2).

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Napoved za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem

1. člen — Podatki o napovedi

Napoved za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________, naslov bivališča ________________.

Zavezanec ________________. Kadar ni rezident Republike Slovenije, je rezident države ________________.

Državljanstvo: ________________. Telefonska številka: ________________. Elektronski naslov: ________________.

3. člen — Premoženje, oddano v najem

Predmet oddajanja v najem je ________________.

Naslov nepremičnine: ________________. Šifra in ime katastrske občine: ________________. Številka parcele: ________________. Številka stavbe: ________________. Številka dela stavbe: ________________.

Kmetijsko ali gozdno zemljišče: ________________.

4. člen — Dohodek

Z oddajanjem tega premoženja v najem je bil v letu ________________ dosežen bruto dohodek ________________ EUR.

Premoženje je bilo v tem letu oddano v najem v obdobju ________________.

V dohodek niso všteti obratovalni stroški, ki jih za najeto premoženje plačuje najemnik.

5. člen — Normirani stroški

Zavezanec uveljavlja ________________.

Davčna osnova je dosežen dohodek iz oddajanja premoženja v najem, zmanjšan za normirane stroške v višini 10 % tega dohodka. Normirani stroški se priznajo brez dokazil.

6. člen — Priloge in opombe

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

Opombe zavezanca: ________________

7. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

8. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Napoved se vloži do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri finančnem uradu, pri katerem je zavezanec vpisan v davčni register, ali prek portala eDavki.

Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek. Ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine.

Odločbo o višini dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto.

Napovedi ni treba vložiti, kadar najemnino izplača plačnik davka — ta dohodnino izračuna, odtegne in plača kot davčni odtegljaj.

Zavezanec (najemodajalec)

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok za vložitev napovedi je 28. februar tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Kadar ta dan pade na soboto, nedeljo ali praznik, se rok izteče prvi naslednji delovni dan.
  • Kadar najemnino izplača plačnik davka — pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik, posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, ali upravnik večstanovanjske stavbe — te napovedi ni treba vložiti. Plačnik davka dohodnino odtegne ob obračunu dohodka in o izplačilu poroča na obrazcu REK-O (58. člen ZDavP-2).
  • Zavezanec, ki oddaja v najem kmetijsko ali gozdno zemljišče, ne more uveljavljati niti normiranih niti dejanskih stroškov: davčna osnova je celoten dosežen dohodek (tretji odstavek 77. člena ZDoh-2).
  • Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko v osmih dneh po prenehanju razlogov, najpozneje pa v treh mesecih po izteku roka, predlaga naknadno predložitev napovedi (62. člen ZDavP-2). Sicer je mogoča samoprijava do vročitve odmerne odločbe (63. člen ZDavP-2); od neplačanega davka davčni organ obračuna obresti.
  • Nevložitev davčne napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika (1. točka 394. člena ZDavP-2).
  • Upravna taksa se ne plača: dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse (4. točka 28. člena Zakona o upravnih taksah).
  • Za več premoženj, ki so bila v istem letu oddana v najem, ta listina ne zadošča. Izvirni obrazec ima za vsako premoženje svoj stolpec in dodatne liste, prav tako pa dodatno tabelo s podatki o posameznih najemnih poslih za evidenco trga nepremičnin. V takem primeru uporabite izvirni obrazec ali oddajte napoved prek portala eDavki.
  • To je povzetek uradnega obrazca in ne pravni nasvet. Izvirni obrazec MF-FURS obr. DOHPREM je priloga Pravilnika o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem, objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec ali se pozanimajte pri pristojnem finančnem uradu.

Napoved za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem

1. člen — Podatki o napovedi

Napoved za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________, naslov bivališča ________________.

Zavezanec ________________. Kadar ni rezident Republike Slovenije, je rezident države ________________.

Državljanstvo: ________________. Telefonska številka: ________________. Elektronski naslov: ________________.

3. člen — Premoženje, oddano v najem

Predmet oddajanja v najem je ________________.

Naslov nepremičnine: ________________. Šifra in ime katastrske občine: ________________. Številka parcele: ________________. Številka stavbe: ________________. Številka dela stavbe: ________________.

Kmetijsko ali gozdno zemljišče: ________________.

4. člen — Dohodek

Z oddajanjem tega premoženja v najem je bil v letu ________________ dosežen bruto dohodek ________________ EUR.

Premoženje je bilo v tem letu oddano v najem v obdobju ________________.

V dohodek niso všteti obratovalni stroški, ki jih za najeto premoženje plačuje najemnik.

5. člen — Normirani stroški

Zavezanec uveljavlja ________________.

Davčna osnova je dosežen dohodek iz oddajanja premoženja v najem, zmanjšan za normirane stroške v višini 10 % tega dohodka. Normirani stroški se priznajo brez dokazil.

6. člen — Priloge in opombe

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

Opombe zavezanca: ________________

7. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

8. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Napoved se vloži do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri finančnem uradu, pri katerem je zavezanec vpisan v davčni register, ali prek portala eDavki.

Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek. Ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine.

Odločbo o višini dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto.

Napovedi ni treba vložiti, kadar najemnino izplača plačnik davka — ta dohodnino izračuna, odtegne in plača kot davčni odtegljaj.

Zavezanec (najemodajalec)

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Napoved vloži najemodajalec sam, kadar mu najemnino izplača oseba, ki ni plačnik davka — na primer druga fizična oseba, ki ne opravlja dejavnosti (58. člen ZDavP-2).
  • Rok za vložitev je 28. februar tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Davčna osnova je dosežena najemnina, zmanjšana za normirane stroške v višini 10 % (prvi odstavek 77. člena ZDoh-2).
  • Namesto normiranih stroškov je mogoče uveljavljati dejanske stroške vzdrževanja, ki ohranja uporabno vrednost premoženja; priznajo se na podlagi računov (drugi odstavek 77. člena ZDoh-2).
  • Dohodnina se izračuna po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek — ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo (135.č člen ZDoh-2).
  • Pri oddajanju kmetijskega ali gozdnega zemljišča je davčna osnova celoten dosežen dohodek; normiranih ali dejanskih stroškov v tem primeru ni mogoče uveljavljati (tretji odstavek 77. člena ZDoh-2).
  • Pri podnajemu je davčna osnova dohodek iz podnajema, zmanjšan za najemnino, ki jo zavezanec plačuje za to premoženje (četrti odstavek 77. člena ZDoh-2).
  • Odločbo o višini dohodnine izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto (drugi odstavek 330. člena ZDavP-2).

Pravne podlage in uradni viri

Rubrike napovedi izhajajo iz uradnega obrazca, roki in stopnje pa iz spodaj navedenih predpisov.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem — priloga z obrazcem MF-FURS obr. DOHPREM

    Obrazec napovedi je priloga pravilnika in njegov sestavni del. Priloga je objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15; rubrike in navodilo za izpolnjevanje so predpisani z njo.

  • Navodila za izpolnjevanje obrazca napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem (MF-FURS obr. DOHPREM)

    Veljavna navodila Finančne uprave določajo, kaj se vpiše v posamezno rubriko: bruto dohodek, izbiro med normiranimi in dejanskimi stroški, čas oddajanja, podatke o premoženju iz evidence Geodetske uprave ter podatke o najemnih poslih za evidenco trga nepremičnin.

  • Zakon o dohodnini, 75. člen

    Dohodek iz oddajanja premoženja v najem je dohodek, dosežen z oddajanjem nepremičnin in premičnin v najem. Obdavčuje se najemnina in druga nadomestila, razen obratovalnih stroškov, ki jih za najeto premoženje plačuje najemnik.

  • Zakon o dohodnini, 76. člen

    Dohodnine se ne plačuje od oddajanja premičnin v najem, razen od oddajanja opreme, bivalnika in prevoznega sredstva; od materialnih vlaganj najemnika, ki ohranjajo uporabno vrednost kmetijskega ali gozdnega zemljišča; in od dohodka preživljanca po pogodbi o dosmrtnem preživljanju.

  • Zakon o dohodnini, 77. člen

    Davčna osnova je dohodek, zmanjšan za normirane stroške v višini 10 %; namesto njih je mogoče uveljavljati dejanske stroške vzdrževanja na podlagi računov. Pri kmetijskem in gozdnem zemljišču je osnova celoten dohodek, pri podnajemu pa dohodek, zmanjšan za plačano najemnino. Kot dejanski stroški se štejejo tudi porabljena sredstva rezervnega sklada večstanovanjske stavbe.

  • Zakon o dohodnini, 135.č člen

    Dohodnina od dohodka iz oddajanja premoženja v najem se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek.

  • Zakon o davčnem postopku, 58. člen

    Plačnik davka je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, ki v svoje breme izplača dohodek z davčnim odtegljajem, ter upravnik večstanovanjske stavbe, ki izplačuje dohodek za račun etažnih lastnikov.

  • Zakon o davčnem postopku, 326. člen, prvi odstavek

    Napoved za odmero dohodnine vloži davčni zavezanec pri davčnem organu do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto.

  • Zakon o davčnem postopku, 328. člen

    Zavezanec rezident lahko v napovedi uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini; sestavni del napovedi so dokazila o znesku in dokončnosti tujega davka. Če dokazil ne predloži do roka za izdajo odločbe, davčni organ izda začasno odločbo.

  • Zakon o davčnem postopku, 330. člen, drugi odstavek

    Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine od dohodka iz oddajanja premoženja v najem do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto.

  • Zakon o davčnem postopku, 62. in 63. člen

    Zavezanec, ki je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev napovedi. Sicer lahko napoved vloži na podlagi samoprijave, najpozneje do vročitve odmerne odločbe oziroma do začetka nadzora ali postopka o prekršku.

  • Zakon o davčnem postopku, 394. člen, 1. točka

    Posameznik, ki v nasprotju z zakonom ne vloži davčne napovedi ali je ne vloži v roku, stori davčni prekršek. Med navedenimi določbami je tudi 326. člen tega zakona.

  • Zakon o upravnih taksah, 28. člen, 4. točka

    Dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba vložiti napoved za dohodnino od najemnine?

Do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto. Rok določa prvi odstavek 326. člena ZDavP-2. Kadar 28. februar pade na soboto, nedeljo ali praznik, se rok izteče prvi naslednji delovni dan.

Kolikšna je dohodnina od najemnine?

25 % od davčne osnove. Davčna osnova je najemnina, zmanjšana za 10 % normiranih stroškov ali za dejanske stroške vzdrževanja, stopnjo pa določa 135.č člen ZDoh-2. Tako odmerjena dohodnina je dokončen davek.

Ali moram vložiti napoved, če stanovanje oddajam podjetju?

Ne. Kadar najemnino izplača plačnik davka — pravna oseba, samostojni podjetnik, posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, ali upravnik večstanovanjske stavbe — ta izračuna, odtegne in plača dohodnino kot davčni odtegljaj in o tem poroča na obrazcu REK-O (58. člen ZDavP-2).

Se normirani stroški uveljavljajo z dokazili?

Ne. Normirani stroški v višini 10 % se priznajo brez dokazil. Dokazila — račune, ki se glasijo na ime zavezanca in zadevajo oddano premoženje — je treba priložiti samo, kadar se namesto normiranih uveljavljajo dejanski stroški vzdrževanja.

Ali je napoved, natisnjena s te strani, veljavna pri finančni upravi?

Ta stran povzema uradni obrazec MF-FURS obr. DOHPREM, ki je priloga pravilnika, objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15. Napoved se vloži pri finančnem uradu, pri katerem je zavezanec vpisan v davčni register, ali elektronsko prek portala eDavki. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec.

Ali je treba podpis na napovedi overiti pri notarju?

Ne. Overitev podpisa za to napoved ni predpisana. Napoved podpiše zavezanec sam; napoved, oddana prek eDavkov, se podpiše elektronsko.

Kaj se zgodi, če rok za vložitev zamudim?

Napoved je mogoče vložiti tudi po roku. Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev po 62. členu ZDavP-2; sicer je mogoča samoprijava po 63. členu ZDavP-2, najpozneje do vročitve odmerne odločbe. Nevložitev napovedi v roku je davčni prekršek posameznika (1. točka 394. člena ZDavP-2).

Ali je ta obrazec brezplačen?

Da, v celoti in brez registracije. Kar vpišete, ostane v vašem brskalniku — obrazec nima strežniškega dela in podatkov ne shrani in ne pošlje. Tudi vložitev napovedi pri finančnem uradu je oproščena upravne takse.

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.