Preskoči na vsebino

Napoved za odmero dohodnine od obresti (Doh-Obr)

Napoved, s katero prejemnik obresti — fizična oseba prijavi obresti, ki mu jih je izplačala oseba, ki ni plačnik davka: obresti od posojil, obresti iz tujine, obresti od dolžniških vrednostnih papirjev in podobno. Vloži se do 28. februarja za preteklo leto, dohodnino pa odmeri finančna uprava z odločbo po stopnji 25 %. Obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah v Sloveniji in EU se napovedo na drugem obrazcu.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej preverite, kdo je obresti izplačal

    Napoved se vlaga za obresti, ki jih je izplačala oseba, ki ni plačnik davka — v praksi izplačevalec iz tujine ali posojilojemalec, ki je fizična oseba. Kadar obresti izplača plačnik davka, ta dohodnino odtegne ob obračunu obresti in prejemnik napovedi ne vlaga (četrti in peti odstavek 325. člena ZDavP-2).

  2. 2

    Preverite, ali gre res za ta obrazec

    Obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji ali drugi državi članici EU, se napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2. Na tem obrazcu se napovejo druge obresti, med njimi tudi obresti na depozite pri bankah zunaj Evropske unije.

  3. 3

    Zberite podatke o vsakem izplačilu

    Za vsake obresti se vpišejo datum prejema, šifra vrste obresti, znesek v eurih, morebitni tuji davek v eurih in država, v kateri je bil dohodek dosežen. Zneski v tuji valuti se preračunajo po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve dohodka.

  4. 4

    Pripravite dokazila

    Med priloge sodijo dokazila o doseženih obrestih, na primer obvestilo o prejetem dohodku ali posojilna pogodba. Kadar se uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, so sestavni del napovedi dokazila o znesku tujega davka, o osnovi za plačilo in o tem, da je davek dokončen in dejansko plačan (328. člen ZDavP-2).

  5. 5

    Vložite napoved in počakajte na odločbo

    Napoved se vloži do 28. februarja pri finančnem uradu ali prek portala eDavki (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Davčni organ izda odločbo do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto (drugi odstavek 330. člena ZDavP-2), davek pa je treba plačati v 30 dneh od vročitve odločbe (66. člen ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 6

Pregled korakov

Davčno leto in status napovedi

Več informacij

Polje o statusu ostane prazno, kadar gre za prvo, pravočasno napoved za to leto.

Oznaka statusa napovedi
Zakaj je to potrebno?

Izpolni samo zavezanec, ki vlaga napoved po izteku roka, kot samoprijavo ali jo popravlja pred izdajo odločbe (62. do 64. člen ZDavP-2).

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Napoved za odmero dohodnine od obresti

1. člen — Leto in status napovedi

Napoved se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Podatki o bivališču: ________________, ________________.

Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________ ________________.

3. člen — Podatki o izplačevalcu obresti

Ime in priimek oziroma naziv izplačevalca: ________________.

Naslov oziroma sedež: ________________. Država: ________________.

Davčna ali identifikacijska številka izplačevalca: ________________. Kadar izplačevalcu ni dodeljena davčna številka po slovenskih predpisih, se navede številka, ki se uporablja za davčne namene v državi njegovega rezidentstva; ta podatek ni obvezen.

4. člen — Podatki o obrestih

Datum prejema obresti: ________________. Šifra vrste obresti: ________________.

Znesek obresti znaša ________________ EUR. Dohodek je bil dosežen v državi ________________.

Znesek, pridobljen v tuji valuti, je preračunan v eure po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije in velja na dan pridobitve dohodka.

5. člen — Priloge

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

6. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

7. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Napoved se vloži do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri finančnem uradu ali prek portala eDavki.

Davčna osnova so dosežene obresti. Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek; ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine.

Zmanjšanje seštevka davčnih osnov za 1.000 eurov velja samo za obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji in drugih državah članicah EU, ki se napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2, in ne za obresti iz te napovedi.

Odločbo o višini dohodnine od obresti izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Napovedi ni treba vložiti, kadar obresti izplača plačnik davka — ta dohodnino izračuna, odtegne in plača kot davčni odtegljaj hkrati z obračunom obresti.

Zavezanec (prejemnik obresti)

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok za vložitev napovedi je 28. februar tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Kadar ta dan pade na soboto, nedeljo ali praznik, se rok izteče prvi naslednji delovni dan.
  • Ta obrazec ni za obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji ali drugi državi članici EU. Te se napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2, zanje pa velja tudi zmanjšanje seštevka davčnih osnov za 1.000 eurov (133. člen ZDoh-2). Obresti na depozit pri banki zunaj Evropske unije gredo na ta obrazec pod šifro 3.
  • Kadar obresti izplača plačnik davka, te napovedi ni treba vložiti. Plačnik davka dohodnino izračuna in odtegne hkrati z obračunom obresti (četrti odstavek 325. člena ZDavP-2).
  • Odmerjena dohodnina od obresti je dokončen davek po stopnji 25 % (prvi odstavek 132. člena ZDoh-2). Ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine.
  • Dohodnine se ne plačuje od obresti, izplačanih iz naslova neupravičeno ali preveč odmerjenih in plačanih davkov in prispevkov, ter od obresti na pozitivno stanje na transakcijskem računu, in sicer največ v višini, ki jo izvajalec plačilnega prometa plačuje za depozite na vpogled (82. člen ZDoh-2).
  • Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko v osmih dneh po prenehanju razlogov, najpozneje pa v treh mesecih po izteku roka, predlaga naknadno predložitev napovedi (62. člen ZDavP-2). Sicer je mogoča samoprijava do vročitve odmerne odločbe (63. člen ZDavP-2); kdor davek, odmerjen na podlagi samoprijave, plača, se za prekršek ne kaznuje (396. člen ZDavP-2).
  • Nevložitev davčne napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika, za katerega je po objavi Finančne uprave predpisana globa od 250 do 400 eurov (1. točka 394. člena ZDavP-2).
  • Upravna taksa se ne plača: dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse (4. točka 28. člena Zakona o upravnih taksah).
  • Za več izplačevalcev ali več izplačil obresti v istem letu ta listina ne zadošča. Izvirni obrazec ima za izplačevalce in za obresti svoji tabeli z več vrsticami, podatki pa se v obeh tabelah vpisujejo v enakem zaporedju. Kdor je v davčnem letu prejel več kot pet izplačil iz naslova obresti, po objavi Finančne uprave napoved vloži v elektronski obliki prek portala eDavki.
  • To je povzetek uradnega obrazca in ne pravni nasvet. Izvirni obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 1 je priloga Pravilnika o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem, objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec ali se pozanimajte pri pristojnem finančnem uradu.

Napoved za odmero dohodnine od obresti

1. člen — Leto in status napovedi

Napoved se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Podatki o bivališču: ________________, ________________.

Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________ ________________.

3. člen — Podatki o izplačevalcu obresti

Ime in priimek oziroma naziv izplačevalca: ________________.

Naslov oziroma sedež: ________________. Država: ________________.

Davčna ali identifikacijska številka izplačevalca: ________________. Kadar izplačevalcu ni dodeljena davčna številka po slovenskih predpisih, se navede številka, ki se uporablja za davčne namene v državi njegovega rezidentstva; ta podatek ni obvezen.

4. člen — Podatki o obrestih

Datum prejema obresti: ________________. Šifra vrste obresti: ________________.

Znesek obresti znaša ________________ EUR. Dohodek je bil dosežen v državi ________________.

Znesek, pridobljen v tuji valuti, je preračunan v eure po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije in velja na dan pridobitve dohodka.

5. člen — Priloge

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

6. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

7. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Napoved se vloži do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri finančnem uradu ali prek portala eDavki.

Davčna osnova so dosežene obresti. Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek; ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine.

Zmanjšanje seštevka davčnih osnov za 1.000 eurov velja samo za obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji in drugih državah članicah EU, ki se napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2, in ne za obresti iz te napovedi.

Odločbo o višini dohodnine od obresti izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Napovedi ni treba vložiti, kadar obresti izplača plačnik davka — ta dohodnino izračuna, odtegne in plača kot davčni odtegljaj hkrati z obračunom obresti.

Zavezanec (prejemnik obresti)

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Napoved vloži prejemnik obresti sam, kadar mu obresti izplača oseba, ki ni plačnik davka — v praksi izplačevalec iz tujine ali posojilojemalec, ki je fizična oseba (peti odstavek 325. člena ZDavP-2).
  • Na tem obrazcu se ne napovedujejo obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji ali drugi državi članici EU; zanje je predpisan obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 2 (navodilo za izpolnjevanje obrazca MF-FURS obr. DOHKAP št. 1).
  • Rok za vložitev je 28. februar tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Davčna osnova so dosežene obresti, če ni z zakonom drugače določeno (83. člen ZDoh-2).
  • Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek (prvi odstavek 132. člena ZDoh-2).
  • Zmanjšanje seštevka davčnih osnov za 1.000 eurov velja samo za obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah v Sloveniji in drugih državah članicah EU, torej ne za obresti iz te napovedi (133. člen ZDoh-2).
  • Rezident lahko od odmerjene dohodnine odšteje davek, ki ga je od istih obresti plačal v tujini; dokazila so sestavni del napovedi (136. člen ZDoh-2 in 328. člen ZDavP-2).
  • Odločbo o višini dohodnine izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto, davek pa mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe (drugi odstavek 330. člena in 66. člen ZDavP-2).

Pravne podlage in uradni viri

Rubrike napovedi izhajajo iz uradnega obrazca, roki in stopnje pa iz spodaj navedenih predpisov.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem — priloga z obrazcem MF-FURS obr. DOHKAP št. 1

    Obrazec napovedi je priloga pravilnika in njegov sestavni del. Veljavna priloga je objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15, kot Priloga 6; rubrike in navodilo za izpolnjevanje so predpisani z njo.

  • Navodilo za izpolnjevanje obrazca napovedi za odmero dohodnine od obresti (MF-FURS obr. DOHKAP št. 1)

    Navodilo, ki je del iste priloge, določa, kaj se vpiše v posamezno rubriko: datum prejema obresti v obliki dd.mm.LLLL, šifro vrste obresti od 1 do 9, znesek v eurih, zaokrožen na dve decimalni mesti, preračun iz tuje valute po tečaju Banke Slovenije na dan pridobitve dohodka, znesek tujega davka, državo, v kateri je bil dohodek dosežen, ter odstavek in člen mednarodne pogodbe. Navodilo tudi določa, da se obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji ter v drugih državah članicah EU, napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2 in ne na tem obrazcu.

  • Finančna uprava Republike Slovenije, eDavki — Napoved dohodnine od drugih obresti

    Napoved vloži davčni zavezanec rezident, kadar mu obresti izplača oseba, ki ni plačnik davka. Napoved se vloži elektronsko prek portala eDavki ali po pošti oziroma osebno na katerem koli finančnem uradu. Kdor je v davčnem letu prejel več kot pet izplačil iz naslova obresti, vloži napoved v elektronski obliki.

  • Zakon o dohodnini, 81. člen

    Obresti so obresti od posojil, obresti od dolžniških vrednostnih papirjev, obresti od denarnih depozitov pri bankah in hranilnicah ter drugih podobnih finančnih terjatev do dolžnikov, dohodek iz oddajanja v finančni najem, dohodek iz življenjskega zavarovanja ter dohodek, dosežen na podlagi delitve prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti. Kot obresti se obdavčuje vsako nadomestilo, ki ne pomeni vračila glavnice iz finančno dolžniškega razmerja.

  • Zakon o dohodnini, 82. člen

    Dohodnine se ne plačuje med drugim od obresti, izplačanih iz naslova neupravičeno ali preveč odmerjenih in plačanih davkov in prispevkov, ter od obresti na pozitivno stanje na transakcijskem računu pri izvajalcu plačilnega prometa, in sicer največ v višini, ki jo ta plačuje za depozite na vpogled.

  • Zakon o dohodnini, 83. člen

    Davčna osnova so dosežene obresti, če ni s tem zakonom drugače določeno.

  • Zakon o dohodnini, 132. člen, prvi odstavek

    Od dohodka iz kapitala se dohodnina izračuna in plača od davčne osnove po stopnji 25 % in se šteje kot dokončen davek.

  • Zakon o dohodnini, 133. člen

    Seštevek davčnih osnov od obresti, ki jih rezident doseže na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v skladu s predpisi v Sloveniji ter pri bankah in hranilnicah drugih držav članic EU, se zmanjša za 1.000 eurov. Zmanjšanje velja samo za te obresti, ki se napovejo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2.

  • Zakon o dohodnini, 136. in 137. člen

    Rezident lahko od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, odšteje znesek dohodnine, ki jo je plačal od dohodkov z virom izven Slovenije. Odbitek ne sme preseči nižjega od zneska tujega davka, ki je bil dokončen in dejansko plačan, ali zneska dohodnine, ki bi ga bilo treba od tujih dohodkov plačati po slovenskem zakonu.

  • Zakon o davčnem postopku, 325. člen, četrti, peti, sedmi in osmi odstavek

    Dohodnino od obresti izračuna plačnik davka kot davčni odtegljaj v obračunu davčnega odtegljaja. Če obresti izplača oseba, ki ni plačnik davka, dohodnino ugotovi davčni organ na podlagi napovedi zavezanca. Na podlagi napovedi zavezanca davčni organ ugotovi tudi dohodnino od obresti rezidenta na denarne depozite pri bankah in hranilnicah v Sloveniji in drugih državah članicah EU ter od obresti od vrednostnih papirjev, katerih izdajateljica je Republika Slovenija, in od nekaterih dolžniških vrednostnih papirjev slovenskih gospodarskih družb.

  • Zakon o davčnem postopku, 326. člen, prvi odstavek

    Napoved za odmero dohodnine iz 325. člena tega zakona vloži davčni zavezanec pri davčnem organu do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto.

  • Zakon o davčnem postopku, 328. člen

    Zavezanec rezident lahko v napovedi uveljavlja odbitek davka, plačanega v tujini, od dohodka iz kapitala. Sestavni del napovedi so dokazila o znesku davka, plačanega v tujini, o osnovi za plačilo davka in o tem, da je znesek dokončen in dejansko plačan.

  • Zakon o davčnem postopku, 329. člen, prvi odstavek

    Če je z mednarodno pogodbo določena oprostitev plačila davka od dohodka iz kapitala rezidenta, zavezanec oprostitev uveljavlja v napovedi iz 326. člena tega zakona.

  • Zakon o davčnem postopku, 330. člen, drugi odstavek

    Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine od obresti do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto.

  • Zakon o davčnem postopku, 66. člen

    Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe, če ni za posamezno vrsto davkov drugače določeno.

  • Zakon o davčnem postopku, 62., 63. in 64. člen

    Zavezanec, ki je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev napovedi. Sicer lahko vloži napoved na podlagi samoprijave, najpozneje do vročitve odmerne odločbe. Že vloženo napoved lahko popravi do izdaje odmerne odločbe. Glede na to se izpolni oznaka statusa napovedi.

  • Zakon o davčnem postopku, 394. člen, 1. točka

    Kdor v nasprotju z zakonom ne vloži davčne napovedi ali je ne vloži v roku, določenem s tem zakonom, stori davčni prekršek posameznika.

  • Zakon o upravnih taksah, 28. člen, 4. točka

    Dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba vložiti napoved za odmero dohodnine od obresti?

Do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto. Rok določa prvi odstavek 326. člena ZDavP-2. Kadar 28. februar pade na soboto, nedeljo ali praznik, se rok izteče prvi naslednji delovni dan.

Kolikšna je dohodnina od obresti?

25 % od davčne osnove. Stopnjo določa prvi odstavek 132. člena ZDoh-2, davčna osnova pa so dosežene obresti (83. člen ZDoh-2). Tako odmerjena dohodnina je dokončen davek in se ne všteva v letno davčno osnovo.

Ali na tem obrazcu napovem obresti od depozita pri slovenski banki?

Ne. Obresti na denarne depozite pri bankah in hranilnicah, ustanovljenih v Sloveniji ali drugi državi članici EU, se napovedo na obrazcu MF-FURS obr. DOHKAP št. 2. Napovedi ni dolžan vložiti rezident, katerega skupni znesek takih obresti ne presega zneska iz drugega odstavka 326. člena ZDavP-2; seštevek davčnih osnov od teh obresti se zmanjša za 1.000 eurov (133. člen ZDoh-2). Obresti na depozit pri banki zunaj EU pa gredo na ta obrazec, in sicer pod šifro 3.

Ali moram napovedati obresti od posojila, ki sem ga dal fizični osebi?

Da, kadar posojilojemalec ni plačnik davka. Take obresti se v napoved vpišejo pod šifro 1 — obresti od posojil. Dohodnino ugotovi davčni organ z odločbo na podlagi napovedi (peti odstavek 325. člena ZDavP-2); med priloge sodi tudi posojilna pogodba.

Kako uveljavljam davek, ki sem ga od obresti plačal v tujini?

V stolpec „Tuji davek“ se vpiše znesek v eurih, napovedi pa se priložijo dokazila o znesku davka, plačanega v tujini, o osnovi za plačilo in o tem, da je davek dokončen in dejansko plačan. Odbitek ureja 136. člen ZDoh-2, uveljavljanje pa 328. člen ZDavP-2; odbitek ne sme preseči zneska, ki bi ga bilo treba plačati po slovenskem zakonu (137. člen ZDoh-2).

Ali je napoved, natisnjena s te strani, veljavna pri finančni upravi?

Ta stran povzema uradni obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 1, ki je priloga pravilnika, objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15. Napoved se vloži pri finančnem uradu ali elektronsko prek portala eDavki. Kdor je v davčnem letu prejel več kot pet izplačil iz naslova obresti, napoved po objavi Finančne uprave vloži v elektronski obliki. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec.

Ali je treba podpis na napovedi overiti pri notarju?

Ne. Overitev podpisa za to napoved ni predpisana. Napoved podpiše zavezanec sam; napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

Ali je ta obrazec brezplačen?

Da, v celoti in brez registracije. Kar vpišete, ostane v vašem brskalniku — obrazec nima strežniškega dela in podatkov ne shrani in ne pošlje. Tudi vložitev napovedi pri finančnem uradu je oproščena plačila upravne takse (4. točka 28. člena Zakona o upravnih taksah).

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.