Preskoči na vsebino

Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev

Napoved, s katero fizična oseba prijavi dobiček ali izgubo od prodaje delnic, poslovnih deležev in investicijskih kuponov. Rezident jo vloži do 28. februarja za preteklo leto, dohodnino pa odmeri finančna uprava z odločbo po stopnji, ki je odvisna od dobe imetništva kapitala.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej preverite, ali je napoved sploh treba vložiti

    Napoved se vlaga za dobiček od odsvojitve vrednostnih papirjev, deležev v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja ter investicijskih kuponov (93. člen ZDoh-2). Dohodnine in s tem napovedi ni, kadar je bil kapital odsvojen po 15 letih imetništva, kadar gre za dolžniške vrednostne papirje, za prvo odsvojitev delnic ali deležev iz lastninskega preoblikovanja podjetij ali za investicijske kupone, pridobljene z zamenjavo delnic pooblaščene investicijske družbe (96. člen ZDoh-2).

  2. 2

    Zberite podatke o vsaki pridobitvi in vsaki odsvojitvi

    Za vsak vrednostni papir, delež ali investicijski kupon se vodi svoj popisni list. Vanj se po zaporedju vpišejo datum pridobitve, način pridobitve, količina, nabavna vrednost na enoto, morebitni plačani davek na dediščine in darila, datum odsvojitve, količina odsvojenega in vrednost ob odsvojitvi na enoto. Zneski se vpisujejo v eurih s centi; zneski v tuji valuti se preračunajo po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve oziroma odsvojitve kapitala (98. in 99. člen ZDoh-2).

  3. 3

    Preverite, ali uveljavljate kakšno znižanje

    V napovedi je mogoče uveljavljati oprostitev pri naložbah tveganega kapitala (5. točka drugega odstavka 96. člena ZDoh-2), znižanje pozitivne davčne osnove za preneseno izgubo iz prejšnjih let (tretji odstavek 97. člena ZDoh-2), znižanje za izgubo, doseženo pri odsvojitvi nepremičnine (peti odstavek 326. člena ZDavP-2), odbitek davka, plačanega v tujini (328. člen ZDavP-2), in oprostitev po mednarodni pogodbi (329. člen ZDavP-2).

  4. 4

    Vložite napoved in počakajte na odločbo

    Rezident vloži napoved do 28. februarja pri pristojnem finančnem uradu ali prek portala eDavki, nerezident pa v 15 dneh od odsvojitve (326. člen ZDavP-2). Elektronska oblika je obvezna pri več kot desetih transakcijah s tem kapitalom. Davčni organ izda odločbo do 30. aprila oziroma v 30 dneh od vložitve napovedi nerezidenta (330. člen ZDavP-2), davek pa je treba plačati v 30 dneh od vročitve odločbe (66. člen ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 8

Pregled korakov

Davčno leto in status napovedi

Več informacij

Polje o statusu ostane prazno, kadar gre za prvo, pravočasno napoved za to leto.

Oznaka statusa napovedi
Zakaj je to potrebno?

Izpolni samo zavezanec, ki vlaga napoved po izteku roka, kot samoprijavo ali jo popravlja pred izdajo odločbe (62. do 64. člen ZDavP-2).

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

1. člen — Leto in status napovedi

Napoved se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Podatki o bivališču: ________________, ________________.

Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________ ________________.

3. člen — Popisni list in oznaka kapitala

Napovedi je priložen ________________.

Oznaka kapitala (ISIN koda, trgovalna koda ali naziv): ________________.

Za vsak vrednostni papir, delež oziroma investicijski kupon se vodi svoj popisni list. Podatki o pridobitvah in odsvojitvah se vpisujejo po zaporedju, zneski pa v eurih s centi.

4. člen — Podatki o pridobitvi kapitala

Datum pridobitve: ________________. Način pridobitve: ________________.

Količina ob pridobitvi: ________________. Nabavna vrednost ob pridobitvi na enoto: ________________ EUR.

Plačan davek na dediščine in darila: ________________ EUR.

Za čas pridobitve kapitala se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa, na podlagi katerih je bil kapital pridobljen. Nabavna vrednost in stroški v tuji valuti se preračunajo v eure po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve kapitala.

5. člen — Podatki o odsvojitvi kapitala

Datum odsvojitve: ________________. Količina odsvojenega kapitala: ________________.

Vrednost ob odsvojitvi na enoto: ________________ EUR. Zaloga po odsvojitvi: ________________.

Za vrednost kapitala ob odsvojitvi se šteje v pogodbi navedena vrednost; če ta ni razvidna ali ne ustreza vrednosti, ki bi se dala doseči v prostem prometu, se upošteva primerljiva tržna cena. Vrednost v tuji valuti se preračuna v eure po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan odsvojitve kapitala.

6. člen — Priloge

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

7. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Podpiše tudi vsak priloženi popisni list. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

8. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Zavezanec rezident vloži napoved do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri pristojnem finančnem uradu ali prek portala eDavki. Zavezanec nerezident vloži napoved v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala; če napove vse odsvojitve v preteklem letu, jo lahko vloži do 28. februarja. Napoved se vloži v elektronski obliki, če je zavezanec v zvezi s tem kapitalom opravil več kot deset transakcij — pridobitev v preteklih letih in obdavčljivih odsvojitev v preteklem letu.

Davčna osnova je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi. V vrednost ob pridobitvi se poleg nabavne vrednosti všteje tudi 1 % normiranih stroškov, vrednost ob odsvojitvi pa se za 1 % normiranih stroškov zmanjša. Izračun opravi davčni organ.

Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek; ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine. Stopnja se znižuje vsakih pet let imetništva kapitala in znaša po dopolnjenih petih letih imetništva 20 % ter po dopolnjenih desetih letih imetništva 15 %. Od dobička, doseženega pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva, se dohodnine ne plača.

Odločbo o višini dohodnine izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto; na podlagi napovedi nerezidenta, vložene v 15 dneh od odsvojitve, pa v 30 dneh od dneva vložitve napovedi. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Zavezanec

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok za vložitev napovedi je 28. februar tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Kadar ta dan pade na soboto, nedeljo ali praznik, se rok izteče prvi naslednji delovni dan. Za nerezidenta je rok 15 dni od dneva odsvojitve kapitala, razen če napove vse odsvojitve v preteklem letu (četrti odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Napovedi ni treba vložiti, kadar dohodnine ni: pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva, pri dolžniških vrednostnih papirjih, pri prvi odsvojitvi delnic ali deležev iz lastninskega preoblikovanja podjetij in pri investicijskih kuponih, pridobljenih z zamenjavo delnic pooblaščene investicijske družbe (96. člen ZDoh-2).
  • Stopnja dohodnine od dobička iz kapitala je 25 % in se znižuje vsakih pet let imetništva: po dopolnjenih petih letih 20 %, po dopolnjenih desetih letih 15 % (132. člen ZDoh-2). Doba imetništva se šteje od časa pridobitve kapitala po 101. členu ZDoh-2.
  • Pri podaritvi kapitala zakoncu ali otroku, pri zamenjavi deleža v okviru zamenjave kapitalskih deležev, združitev in delitev ter pri prehajanju med podskladi istega krovnega sklada se ugotavljanje davčne obveznosti lahko odloži. O tem odloči davčni organ na podlagi priglasitve odsvojitve kapitala, ki je ločena vloga in ne del te napovedi (100. člen ZDoh-2).
  • Izguba ne zmanjšuje pozitivne davčne osnove, če zavezanec v 30 dneh pred odsvojitvijo ali po njej pridobi vsebinsko istovrstni nadomestni kapital ali pravico do njegovega nakupa oziroma če tak kapital pridobi zavezančev družinski član ali pravna oseba, v kateri ima zavezanec najmanj 25-odstotni delež (peti odstavek 97. člena ZDoh-2).
  • Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko v osmih dneh po prenehanju razlogov, najpozneje pa v treh mesecih po izteku roka, predlaga naknadno predložitev napovedi (62. člen ZDavP-2). Sicer je mogoča samoprijava do vročitve odmerne odločbe (63. člen ZDavP-2). Nevložitev napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika, za katerega je predpisana globa od 200 do 400 eurov (1. točka 394. člena ZDavP-2).
  • Upravna taksa se ne plača: dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse (4. točka 28. člena Zakona o upravnih taksah).
  • Za več vrednostnih papirjev, deležev ali investicijskih kuponov ta listina ne zadošča. Izvirni obrazec ima pet vrst popisnih listov z več vrsticami, v katere se vpisujejo vse pridobitve in odsvojitve posameznega papirja.
  • To je povzetek uradnega obrazca in ne pravni nasvet. Izvirni obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 4 je priloga Pravilnika o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem, objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec ali se pozanimajte pri pristojnem finančnem uradu.

Napoved za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

1. člen — Leto in status napovedi

Napoved se vlaga za leto ________________.

Oznaka statusa napovedi: ________________. Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku roka, kot samoprijava ali kot popravek pred izdajo odmerne odločbe.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Podatki o bivališču: ________________, ________________.

Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________ ________________.

3. člen — Popisni list in oznaka kapitala

Napovedi je priložen ________________.

Oznaka kapitala (ISIN koda, trgovalna koda ali naziv): ________________.

Za vsak vrednostni papir, delež oziroma investicijski kupon se vodi svoj popisni list. Podatki o pridobitvah in odsvojitvah se vpisujejo po zaporedju, zneski pa v eurih s centi.

4. člen — Podatki o pridobitvi kapitala

Datum pridobitve: ________________. Način pridobitve: ________________.

Količina ob pridobitvi: ________________. Nabavna vrednost ob pridobitvi na enoto: ________________ EUR.

Plačan davek na dediščine in darila: ________________ EUR.

Za čas pridobitve kapitala se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa, na podlagi katerih je bil kapital pridobljen. Nabavna vrednost in stroški v tuji valuti se preračunajo v eure po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve kapitala.

5. člen — Podatki o odsvojitvi kapitala

Datum odsvojitve: ________________. Količina odsvojenega kapitala: ________________.

Vrednost ob odsvojitvi na enoto: ________________ EUR. Zaloga po odsvojitvi: ________________.

Za vrednost kapitala ob odsvojitvi se šteje v pogodbi navedena vrednost; če ta ni razvidna ali ne ustreza vrednosti, ki bi se dala doseči v prostem prometu, se upošteva primerljiva tržna cena. Vrednost v tuji valuti se preračuna v eure po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan odsvojitve kapitala.

6. člen — Priloge

Napovedi so priložena naslednja dokazila: ________________

7. člen — Kraj, datum in podpis

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Podpiše tudi vsak priloženi popisni list. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

8. člen — Pouk o odmeri in plačilu dohodnine

Zavezanec rezident vloži napoved do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto pri pristojnem finančnem uradu ali prek portala eDavki. Zavezanec nerezident vloži napoved v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala; če napove vse odsvojitve v preteklem letu, jo lahko vloži do 28. februarja. Napoved se vloži v elektronski obliki, če je zavezanec v zvezi s tem kapitalom opravil več kot deset transakcij — pridobitev v preteklih letih in obdavčljivih odsvojitev v preteklem letu.

Davčna osnova je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi. V vrednost ob pridobitvi se poleg nabavne vrednosti všteje tudi 1 % normiranih stroškov, vrednost ob odsvojitvi pa se za 1 % normiranih stroškov zmanjša. Izračun opravi davčni organ.

Dohodnina se izračuna in plača po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek; ta dohodek se ne všteva v letno davčno osnovo za odmero dohodnine. Stopnja se znižuje vsakih pet let imetništva kapitala in znaša po dopolnjenih petih letih imetništva 20 % ter po dopolnjenih desetih letih imetništva 15 %. Od dobička, doseženega pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva, se dohodnine ne plača.

Odločbo o višini dohodnine izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto; na podlagi napovedi nerezidenta, vložene v 15 dneh od odsvojitve, pa v 30 dneh od dneva vložitve napovedi. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Zavezanec

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Napoved vloži zavezanec rezident sam pri davčnem organu do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Zavezanec nerezident vloži napoved v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala; če napove vse odsvojitve v preteklem letu, jo lahko vloži do 28. februarja (četrti odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Davčna osnova je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi (prvi odstavek 97. člena ZDoh-2).
  • Nabavna vrednost se poveča za normirane stroške v višini 1 % (4. točka sedmega odstavka 98. člena ZDoh-2), vrednost ob odsvojitvi pa se zmanjša za normirane stroške v višini 1 % (3. točka drugega odstavka 99. člena ZDoh-2).
  • Dohodnina se izračuna po stopnji 25 % in je dokončen davek; stopnja se znižuje vsakih pet let imetništva in znaša po dopolnjenih petih letih 20 % ter po dopolnjenih desetih letih 15 % (132. člen ZDoh-2).
  • Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva, in od dobička pri odsvojitvi dolžniških vrednostnih papirjev (prvi odstavek in 4. točka drugega odstavka 96. člena ZDoh-2).
  • Napoved se vloži v elektronski obliki, če je zavezanec v zvezi s tem kapitalom opravil več kot deset transakcij — pridobitev v preteklih letih in obdavčljivih odsvojitev v preteklem letu (sedmi odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Odločbo o višini dohodnine izda davčni organ do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto, davek pa mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe (drugi odstavek 330. člena in 66. člen ZDavP-2).

Pravne podlage in uradni viri

Rubrike napovedi izhajajo iz uradnega obrazca, davčna osnova, stopnje in roki pa iz spodaj navedenih predpisov.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem — priloga z obrazcem MF-FURS obr. DOHKAP št. 4

    Obrazec napovedi je priloga pravilnika in njegov sestavni del. Veljavna priloga je objavljena v Uradnem listu RS, št. 102/15, kot Priloga 9; z njo so predpisane rubrike napovedi in pet popisnih listov, ki se ji priložijo.

  • Navodilo za izpolnjevanje obrazca napovedi za odmero dohodnine od dobička od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov

    Navodilo Finančne uprave določa, kaj se vpiše v posamezno rubriko obrazca in v stolpce popisnih listov: oznako statusa napovedi, vrsto in število popisnih listov, oznako kapitala z ISIN kodo, trgovalno kodo ali nazivom, šifro načina pridobitve ter zneske v eurih s centi.

  • Zakon o dohodnini, 92., 93. in 94. člen

    Dobiček iz kapitala je dobiček, dosežen z odsvojitvijo kapitala. Za kapital se štejejo nepremičnina, vrednostni papirji in deleži v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja ter investicijski kuponi. Za odsvojitev se šteje vsaka odsvojitev kapitala ali dela kapitala, zlasti prodaja, dajanje v dar, zamenjava, unovčitev investicijskega kupona in izplačilo lastniškega deleža.

  • Zakon o dohodnini, 96. člen

    Dohodnine se ne plača od dobička iz kapitala, doseženega pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva, ter pri prvi odsvojitvi delnic ali deleža iz lastninskega preoblikovanja podjetij, pri odsvojitvi investicijskih kuponov, pridobljenih z zamenjavo delnic pooblaščene investicijske družbe, pri odsvojitvi dolžniških vrednostnih papirjev in pri odsvojitvi deleža, pridobljenega na podlagi naložb tveganega kapitala. Izguba pri taki odsvojitvi ne zmanjšuje davčne osnove.

  • Zakon o dohodnini, 97. člen

    Davčna osnova je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi. Negativna razlika (izguba) zmanjšuje pozitivno davčno osnovo za dobiček iz kapitala, vendar ne več, kot ta osnova znaša; neizkoriščeni del izgube iz odsvojitve delnic ali deležev, pridobljenih pred povečanjem osnovnega kapitala iz sredstev družbe, se prenaša v naslednja davčna leta. Izguba se ne upošteva, če zavezanec v 30 dneh pred odsvojitvijo ali po njej pridobi istovrstni nadomestni kapital.

  • Zakon o dohodnini, 98. člen

    V vrednost kapitala ob pridobitvi se všteva nabavna vrednost kapitala, plačani davek na dediščine in darila ter normirani stroški, povezani s pridobitvijo kapitala, v višini 1 % od nabavne vrednosti. Za nabavno vrednost šteje v pogodbi navedena vrednost; pri dedovanju ali darilu vrednost, od katere je bil odmerjen davek na dediščine in darila. Vrednosti v tuji valuti se preračunajo po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan pridobitve kapitala.

  • Zakon o dohodnini, 99. člen

    Za vrednost kapitala ob odsvojitvi se šteje v pogodbi navedena vrednost; če ta ni razvidna ali ne ustreza vrednosti v prostem prometu, primerljiva tržna cena. Vrednost se zmanjša za normirane stroške, povezane z odsvojitvijo, v višini 1 % od vrednosti kapitala ob odsvojitvi. Vrednosti v tuji valuti se preračunajo po tečaju Banke Slovenije, ki velja na dan odsvojitve kapitala.

  • Zakon o dohodnini, 100. člen

    Ugotavljanje davčne obveznosti se lahko odloži pri podaritvi kapitala zavezančevemu zakoncu ali otroku, pri zamenjavi deleža v okviru zamenjave kapitalskih deležev, združitev in delitev ter pri prehajanju med podskladi istega krovnega sklada. O tem odloči davčni organ na podlagi priglasitve odsvojitve kapitala.

  • Zakon o dohodnini, 101. člen

    Za čas pridobitve kapitala se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa, na podlagi katerih je fizična oseba pridobila kapital; v drugih primerih datum, ki je razviden iz drugih dokazil.

  • Zakon o dohodnini, 132. člen

    Od dohodka iz kapitala se dohodnina izračuna in plača od davčne osnove po stopnji 25 % in se šteje kot dokončen davek. Stopnja dohodnine od dobička iz kapitala se znižuje vsakih pet let imetništva kapitala in znaša po dopolnjenih petih letih imetništva 20 % ter po dopolnjenih desetih letih imetništva 15 %.

  • Zakon o dohodnini, 136. in 137. člen

    Rezident lahko od dohodnine, odmerjene po tem zakonu, odšteje znesek dohodnine, ki jo je plačal od dohodkov z virom izven Slovenije. Odbitek ne sme preseči nižjega od zneska tujega davka, ki je bil dokončen in dejansko plačan, ali zneska dohodnine, ki bi ga bilo treba od teh dohodkov plačati po tem zakonu.

  • Zakon o davčnem postopku, 326. člen

    Napoved za odmero dohodnine vloži zavezanec pri davčnem organu do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto. Nerezident napoved za odmero dohodnine od dobička iz odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov vloži v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala, lahko pa jo vloži do 28. februarja, če napove vse odsvojitve v preteklem letu. V napovedi je mogoče uveljavljati tudi zmanjšanje pozitivne davčne osnove za izgubo, doseženo z odsvojitvijo nepremičnine. Napoved se vloži v elektronski obliki, če je zavezanec v zvezi s tem kapitalom opravil več kot deset transakcij — pridobitev v preteklih letih in obdavčljivih odsvojitev v preteklem letu.

  • Zakon o davčnem postopku, 328. člen

    Zavezanec rezident lahko odbitek davka, plačanega v tujini, od dohodka iz kapitala uveljavlja v napovedi za odmero dohodnine. Sestavni del napovedi so ustrezna dokazila, zlasti o znesku davka, plačanega v tujini, o osnovi za plačilo davka in o tem, da je znesek dokončen in dejansko plačan; kot ustrezna dokazila se štejejo listine, ki jih izda davčni organ tuje države, ali drugi dokumenti, ki nedvoumno dokazujejo davčno obveznost ali plačilo davka. Dokazila, s katerimi zavezanec do roka za vložitev napovedi še ne razpolaga, se lahko predložijo naknadno.

  • Zakon o davčnem postopku, 329. člen

    Če je z mednarodno pogodbo določena oprostitev plačila davka od dohodka iz kapitala rezidenta, zavezanec oprostitev uveljavlja v napovedi iz 326. člena tega zakona.

  • Zakon o davčnem postopku, 330. člen

    Na podlagi napovedi, vložene v 15 dneh od odsvojitve, izda davčni organ odločbo o višini dohodnine od dobička iz kapitala v 30 dneh od dneva vložitve napovedi. Na podlagi napovedi, vložene do 28. februarja, izda odločbo do 30. aprila tekočega leta za preteklo leto.

  • Zakon o davčnem postopku, 66. člen

    Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe, če ni za posamezno vrsto davkov drugače določeno.

  • Zakon o davčnem postopku, 62., 63. in 64. člen

    Zavezanec, ki je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev napovedi, in sicer v osmih dneh po prenehanju razlogov, najpozneje pa v treh mesecih po izteku roka. Sicer lahko vloži napoved na podlagi samoprijave, najpozneje do vročitve odmerne odločbe, že vloženo napoved pa lahko popravi do vročitve odločbe. Glede na to se izpolni oznaka statusa napovedi.

  • Zakon o davčnem postopku, 394. člen, 1. točka

    Z globo 200 do 400 eurov se kaznuje za prekršek posameznik, ki v nasprotju z zakonom ne vloži davčne napovedi ali je ne vloži v roku; med naštetimi določbami so izrecno navedeni prvi do četrti odstavek 326. člena.

  • Zakon o upravnih taksah, 28. člen, 4. točka

    Dokumenti in dejanja v postopkih pred davčnim organom so oproščeni plačila upravne takse.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba vložiti napoved za dobiček od prodaje vrednostnih papirjev?

Rezident jo vloži do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto (prvi odstavek 326. člena ZDavP-2). Nerezident jo vloži v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala, lahko pa tudi do 28. februarja, če napove vse odsvojitve v preteklem letu (četrti odstavek 326. člena ZDavP-2).

Kolikšen je davek na dobiček od prodaje delnic?

Dohodnina se izračuna po stopnji 25 % od davčne osnove in se šteje za dokončen davek (prvi odstavek 132. člena ZDoh-2). Stopnja se znižuje vsakih pet let imetništva kapitala: po dopolnjenih petih letih znaša 20 %, po dopolnjenih desetih letih pa 15 % (drugi odstavek 132. člena ZDoh-2). Po 15 letih imetništva se dohodnine ne plača (prvi odstavek 96. člena ZDoh-2).

Kdaj napovedi ni treba vložiti?

Kadar dohodnine od dobička ni treba plačati. Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi kapitala po 15 letih imetništva (prvi odstavek 96. člena ZDoh-2), ter pri odsvojitvi dolžniških vrednostnih papirjev, pri prvi odsvojitvi delnic ali deležev, pridobljenih v procesu lastninskega preoblikovanja podjetij, in pri odsvojitvi investicijskih kuponov, pridobljenih z zamenjavo delnic pooblaščene investicijske družbe (1., 3. in 4. točka drugega odstavka 96. člena ZDoh-2).

Kako se izračuna davčna osnova?

Kot razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi (prvi odstavek 97. člena ZDoh-2). V vrednost ob pridobitvi se všteje nabavna vrednost, povečana za normirane stroške v višini 1 % od nabavne vrednosti, in plačani davek na dediščine in darila (7. odstavek 98. člena ZDoh-2). Vrednost ob odsvojitvi se zmanjša za normirane stroške v višini 1 % (3. točka drugega odstavka 99. člena ZDoh-2). Zneske izračuna davčni organ; na obrazcu se vpišejo izhodiščni podatki.

Ali lahko izgubo pri prodaji vrednostnih papirjev odštejem od dobička?

Da, v letu, za katero se odmerja dohodnina, vendar ne več, kot znaša pozitivna davčna osnova (drugi odstavek 97. člena ZDoh-2). Neizkoriščeni del izgube pri odsvojitvi delnic ali deležev, pridobljenih pred novimi delnicami ali deleži pri povečanju osnovnega kapitala iz sredstev družbe, se prenaša v naslednja davčna leta (tretji odstavek 97. člena ZDoh-2). Izguba se ne upošteva, če zavezanec v 30 dneh pred odsvojitvijo ali po njej pridobi vsebinsko istovrstni nadomestni kapital ali ga pridobi njegov družinski član (peti odstavek 97. člena ZDoh-2).

Ali moram napoved oddati prek eDavkov?

Elektronska oblika je obvezna, če je zavezanec v zvezi s tem kapitalom opravil več kot deset transakcij — pridobitev v preteklih letih in obdavčljivih odsvojitev v preteklem letu (sedmi odstavek 326. člena ZDavP-2). Sicer je mogoča tudi vložitev na obrazcu v papirni obliki pri pristojnem finančnem uradu.

Ali je treba podpis na napovedi overiti pri notarju?

Ne. Overitev podpisa za to napoved ni predpisana. Napoved podpiše zavezanec sam; napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

Ali je ta obrazec brezplačen?

Da, v celoti in brez registracije. Kar vpišete, ostane v vašem brskalniku — obrazec nima strežniškega dela in podatkov ne shrani in ne pošlje. Tudi vložitev napovedi pri finančnem uradu je oproščena plačila upravne takse (4. točka 28. člena Zakona o upravnih taksah).

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.