Preskoči na vsebino

Napoved dohodnine od dobička od odsvojitve nepremičnine

Napoved, ki jo prodajalec vloži po prodaji, podaritvi ali zamenjavi nepremičnine. Vloži se v 15 dneh od odsvojitve pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, davčni organ pa z odločbo odmeri dohodnino od razlike med prodajno in nabavno vrednostjo.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Najprej preverite, ali je napoved sploh potrebna

    Napovedi ni treba vložiti, če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. januarjem 2002 (153. člen ZDoh-2), in pri primerih neobdavčljive odsvojitve iz 95. člena ZDoh-2 — na primer pri prenosu na dediča, pri odsvojitvi po pogodbi o dosmrtnem preživljanju ali po darilni pogodbi za primer smrti ter pri razlastitvi. Kadar pa uveljavljate oprostitev za stanovanje ali stanovanjsko hišo, v kateri ste zadnja tri leta bivali, je napoved treba vložiti in v njej to oprostitev uveljavljati.

  2. 2

    Ugotovite datum pridobitve in datum odsvojitve

    Za oba datuma se šteje dan sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma dan pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa (101. in 102. člen ZDoh-2). Od teh dveh datumov je odvisna doba imetništva, ta pa določa stopnjo dohodnine in morebitno oprostitev po petnajstih letih. Rok za vložitev napovedi teče od datuma odsvojitve.

  3. 3

    Zberite dokazila o nabavni vrednosti in stroških

    Priložite dokazila za nabavno vrednost ter za stroške, ki jih uveljavljate: račune za investicije in vzdrževanje, ki povečujejo uporabno vrednost nepremičnine, odločbe o plačanem davku na dediščine in darila ali davku na promet nepremičnin in račun za cenitev pooblaščenega cenilca (98. in 99. člen ZDoh-2). Normiranih stroškov v višini 1 % ni treba dokazovati — prizna jih davčni organ sam.

  4. 4

    Pripravite podatke o nepremičnini iz zemljiške knjige

    V napoved se vpišejo vrsta nepremičnine po Šifrantu 1, občina, šifra katastrske občine, številka parcele pri zemljiščih ter številka stavbe in dela stavbe. Te podatke je za nepremičnine v Sloveniji mogoče dobiti z javnim vpogledom v podatke Geodetske uprave Republike Slovenije.

  5. 5

    Vložite napoved v 15 dneh in počakajte na odločbo

    Napoved se vloži v 15 dneh od dneva odsvojitve pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, ali prek portala eDavki (drugi in šesti odstavek 326. člena ZDavP-2). Davčni organ izda odločbo v 30 dneh od vložitve napovedi (prvi odstavek 330. člena ZDavP-2), davek pa mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe (66. člen ZDavP-2).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 8

Pregled korakov

Status napovedi

Več informacij

Polje ostane prazno, kadar gre za prvo, pravočasno vloženo napoved.

Oznaka statusa napovedi
Zakaj je to potrebno?

Izpolni samo zavezanec, ki vlaga napoved po izteku roka, kot samoprijavo ali popravlja že vloženo napoved, če odločba še ni bila vročena (62. do 64. člen ZDavP-2).

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Napoved za odmero dohodnine od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine

1. člen — Oznaka statusa napovedi

Oznaka statusa napovedi: ________________.

Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku predpisanega roka, kot samoprijava ali kot popravek že vložene napovedi, če odločba še ni bila vročena.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Bivališče: ________________, ________________. Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________. Kadar to ni Republika Slovenija: ________________.

3. člen — Podatki o nepremičnini, ki je predmet odsvojitve

Vrsta nepremičnine: ________________. Občina: ________________.

Šifra katastrske občine: ________________. Številka parcele: ________________. Številka stavbe: ________________. Številka dela stavbe: ________________.

Naslov nepremičnine: ________________.

4. člen — Podatki o pridobitvi nepremičnine

Nepremičnina je bila pridobljena dne ________________, in sicer na način ________________. Delež pridobljene nepremičnine glede na lastniški delež ob odsvojitvi: ________________.

Nabavna vrednost nepremičnine znaša ________________ EUR.

Vrednost na nepremičnini opravljenih investicij in stroškov vzdrževanja, ki povečujejo njeno uporabno vrednost in jih je plačal zavezanec, znaša ________________ EUR. Plačan davek na dediščine in darila znaša ________________ EUR, plačan davek na promet nepremičnin ob pridobitvi pa ________________ EUR.

Stroški cenitve pooblaščenega cenilca ob pridobitvi znašajo ________________ EUR; priznajo se v višini dejanskih stroškov, vendar največ 188 evrov.

Poleg navedenih stroškov se v vrednost kapitala ob pridobitvi vštejejo normirani stroški v višini 1 % nabavne vrednosti. Teh ni treba dokazovati; prizna jih davčni organ.

5. člen — Podatki o odsvojitvi nepremičnine

Nepremičnina je bila odsvojena dne ________________, in sicer na način ________________.

Vrednost nepremičnine ob odsvojitvi znaša ________________ EUR.

Plačan davek na promet nepremičnin ob odsvojitvi znaša ________________ EUR, stroški cenitve ob odsvojitvi pa ________________ EUR; stroški cenitve se priznajo v višini dejanskih stroškov, vendar največ 188 evrov.

Vrednost ob odsvojitvi se zmanjša tudi za normirane stroške v višini 1 % te vrednosti.

6. člen — Uveljavljanje oprostitve za stanovanje ali stanovanjsko hišo

Zavezanec uveljavlja oprostitev plačila dohodnine za nepremičnino iz te napovedi: ________________. Kadar se oprostitev uveljavlja samo za del, ta obsega: ________________.

Podpisani izjavljam, da sem odsvojil stanovanje ali stanovanjsko hišo z največ dvema stanovanjema in pripadajočim zemljiščem, v kateri sem imel prijavljeno stalno prebivališče, jo imel v lasti in sem v njej dejansko bival vsaj zadnja tri leta pred odsvojitvijo.

Podpisani izjavljam, da stanovanja ali stanovanjske hiše oziroma njunega dela, za katerega uveljavljam oprostitev, nisem uporabljal v zvezi z opravljanjem dejavnosti in ga nisem oddajal v najem.

Za državljana države članice Evropske unije ali Evropskega gospodarskega prostora, ki ni Republika Slovenija, se v čas prijavljenega stalnega prebivališča šteje tudi čas prijavljenega začasnega prebivališča v tem stanovanju ali stanovanjski hiši.

7. člen — Priloge in opombe

Napovedi so priložena dokazila, ki so podlaga za odmero dohodnine od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine: ________________

Napoved sestavlja ________________ dodatnih listov. Kadar se z eno pogodbo odsvaja več nepremičnin, se vsaka nadaljnja nepremičnina vpiše na oštevilčen dodatni list.

8. člen — Izjava, kraj, datum in podpis

Izjavljam, da so vsi podatki v napovedi resnični.

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

9. člen — Pouk o odmeri, rokih in plačilu

Napoved se vloži v 15 dneh od dneva odsvojitve nepremičnine pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, ali prek portala eDavki.

Davčna osnova je razlika med vrednostjo nepremičnine ob odsvojitvi in vrednostjo ob pridobitvi. Dohodnina se izračuna po stopnji 25 %, po dopolnjenih petih letih imetništva po stopnji 20 % in po dopolnjenih desetih letih po stopnji 15 %, ter se šteje za dokončen davek.

Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi nepremičnine po petnajstih letih imetništva, in od dobička pri odsvojitvi nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2002.

Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine v 30 dneh od dneva vložitve napovedi. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Te napovedi ni treba vložiti pri odsvojitvah, ki se ne štejejo za odsvojitev kapitala — med drugim pri prenosu na dediča ali volilojemnika, pri odsvojitvi po pogodbi o dosmrtnem preživljanju ali po darilni pogodbi za primer smrti in pri razlastitvi. Pri podaritvi nepremičnine zakoncu ali otroku je mogoče uveljavljati odlog ugotavljanja davčne obveznosti; odlog se priglasi pri davčnem organu najpozneje do roka za vložitev napovedi. Nevložitev davčne napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika.

Zavezanec

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok za vložitev napovedi je 15 dni od dneva odsvojitve nepremičnine (drugi odstavek 326. člena ZDavP-2). Za dan odsvojitve se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa (102. člen ZDoh-2).
  • Napoved se vloži pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, in ne pri uradu, kjer ima zavezanec bivališče (šesti odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Napovedi ni treba vložiti, če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. januarjem 2002 (153. člen ZDoh-2), in pri odsvojitvah, ki se po 95. členu ZDoh-2 ne štejejo za odsvojitev kapitala — na primer pri prenosu na dediča, pri odsvojitvi po pogodbi o dosmrtnem preživljanju ali po darilni pogodbi za primer smrti ter pri razlastitvi. Oprostitev za stanovanje ali stanovanjsko hišo, v kateri je zavezanec bival vsaj zadnja tri leta, pa se uveljavlja prav s to napovedjo.
  • Pri podaritvi nepremičnine zakoncu ali otroku je mogoče uveljavljati odlog ugotavljanja davčne obveznosti. Odlog je treba priglasiti pri davčnem organu, pri katerem bi bilo treba vložiti napoved, najpozneje do roka za vložitev napovedi (100. člen ZDoh-2 in 331. člen ZDavP-2).
  • Davek na promet nepremičnin po stopnji 2 % (9. člen ZDPN-2) je ločen davek in se s to napovedjo ne odmerja. Znesek tega davka, ki ga je plačal zavezanec, se pri odmeri dohodnine upošteva med stroški ob pridobitvi oziroma ob odsvojitvi.
  • Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko v osmih dneh po prenehanju razlogov, najpozneje pa v treh mesecih po izteku roka, predlaga naknadno predložitev napovedi (62. člen ZDavP-2). Sicer je mogoča samoprijava do vročitve odmerne odločbe (63. člen ZDavP-2); kdor davek plača na podlagi samoprijave, se za prekršek ne kaznuje (396. člen ZDavP-2).
  • Nevložitev davčne napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika (1. točka 394. člena ZDavP-2).
  • Za odsvojitev več nepremičnin z eno pogodbo ta listina ne zadošča sama zase. Izvirni obrazec ima za vsako nadaljnjo nepremičnino oštevilčen dodatni list. V takem primeru uporabite izvirni obrazec ali oddajte napoved prek portala eDavki.
  • To je povzetek uradnega obrazca in ne pravni nasvet. Izvirni obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 5 je Priloga 10 Pravilnika o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem, objavljena v Uradnem listu RS, št. 80/19. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec ali se pozanimajte pri pristojnem finančnem uradu.

Napoved za odmero dohodnine od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine

1. člen — Oznaka statusa napovedi

Oznaka statusa napovedi: ________________.

Polje se izpolni samo, kadar se napoved vlaga po izteku predpisanega roka, kot samoprijava ali kot popravek že vložene napovedi, če odločba še ni bila vročena.

2. člen — Podatki o zavezancu

Zavezanec: ________________, davčna številka ________________.

Bivališče: ________________, ________________. Elektronski naslov: ________________. Telefonska številka: ________________.

Država rezidentstva: ________________. Kadar to ni Republika Slovenija: ________________.

3. člen — Podatki o nepremičnini, ki je predmet odsvojitve

Vrsta nepremičnine: ________________. Občina: ________________.

Šifra katastrske občine: ________________. Številka parcele: ________________. Številka stavbe: ________________. Številka dela stavbe: ________________.

Naslov nepremičnine: ________________.

4. člen — Podatki o pridobitvi nepremičnine

Nepremičnina je bila pridobljena dne ________________, in sicer na način ________________. Delež pridobljene nepremičnine glede na lastniški delež ob odsvojitvi: ________________.

Nabavna vrednost nepremičnine znaša ________________ EUR.

Vrednost na nepremičnini opravljenih investicij in stroškov vzdrževanja, ki povečujejo njeno uporabno vrednost in jih je plačal zavezanec, znaša ________________ EUR. Plačan davek na dediščine in darila znaša ________________ EUR, plačan davek na promet nepremičnin ob pridobitvi pa ________________ EUR.

Stroški cenitve pooblaščenega cenilca ob pridobitvi znašajo ________________ EUR; priznajo se v višini dejanskih stroškov, vendar največ 188 evrov.

Poleg navedenih stroškov se v vrednost kapitala ob pridobitvi vštejejo normirani stroški v višini 1 % nabavne vrednosti. Teh ni treba dokazovati; prizna jih davčni organ.

5. člen — Podatki o odsvojitvi nepremičnine

Nepremičnina je bila odsvojena dne ________________, in sicer na način ________________.

Vrednost nepremičnine ob odsvojitvi znaša ________________ EUR.

Plačan davek na promet nepremičnin ob odsvojitvi znaša ________________ EUR, stroški cenitve ob odsvojitvi pa ________________ EUR; stroški cenitve se priznajo v višini dejanskih stroškov, vendar največ 188 evrov.

Vrednost ob odsvojitvi se zmanjša tudi za normirane stroške v višini 1 % te vrednosti.

6. člen — Uveljavljanje oprostitve za stanovanje ali stanovanjsko hišo

Zavezanec uveljavlja oprostitev plačila dohodnine za nepremičnino iz te napovedi: ________________. Kadar se oprostitev uveljavlja samo za del, ta obsega: ________________.

Podpisani izjavljam, da sem odsvojil stanovanje ali stanovanjsko hišo z največ dvema stanovanjema in pripadajočim zemljiščem, v kateri sem imel prijavljeno stalno prebivališče, jo imel v lasti in sem v njej dejansko bival vsaj zadnja tri leta pred odsvojitvijo.

Podpisani izjavljam, da stanovanja ali stanovanjske hiše oziroma njunega dela, za katerega uveljavljam oprostitev, nisem uporabljal v zvezi z opravljanjem dejavnosti in ga nisem oddajal v najem.

Za državljana države članice Evropske unije ali Evropskega gospodarskega prostora, ki ni Republika Slovenija, se v čas prijavljenega stalnega prebivališča šteje tudi čas prijavljenega začasnega prebivališča v tem stanovanju ali stanovanjski hiši.

7. člen — Priloge in opombe

Napovedi so priložena dokazila, ki so podlaga za odmero dohodnine od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine: ________________

Napoved sestavlja ________________ dodatnih listov. Kadar se z eno pogodbo odsvaja več nepremičnin, se vsaka nadaljnja nepremičnina vpiše na oštevilčen dodatni list.

8. člen — Izjava, kraj, datum in podpis

Izjavljam, da so vsi podatki v napovedi resnični.

Napoved je vložena v kraju ________________, dne ________________.

Napoved podpiše zavezanec. Napoved, oddana prek portala eDavki, se podpiše elektronsko.

9. člen — Pouk o odmeri, rokih in plačilu

Napoved se vloži v 15 dneh od dneva odsvojitve nepremičnine pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, ali prek portala eDavki.

Davčna osnova je razlika med vrednostjo nepremičnine ob odsvojitvi in vrednostjo ob pridobitvi. Dohodnina se izračuna po stopnji 25 %, po dopolnjenih petih letih imetništva po stopnji 20 % in po dopolnjenih desetih letih po stopnji 15 %, ter se šteje za dokončen davek.

Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi nepremičnine po petnajstih letih imetništva, in od dobička pri odsvojitvi nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2002.

Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine v 30 dneh od dneva vložitve napovedi. Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe.

Te napovedi ni treba vložiti pri odsvojitvah, ki se ne štejejo za odsvojitev kapitala — med drugim pri prenosu na dediča ali volilojemnika, pri odsvojitvi po pogodbi o dosmrtnem preživljanju ali po darilni pogodbi za primer smrti in pri razlastitvi. Pri podaritvi nepremičnine zakoncu ali otroku je mogoče uveljavljati odlog ugotavljanja davčne obveznosti; odlog se priglasi pri davčnem organu najpozneje do roka za vložitev napovedi. Nevložitev davčne napovedi v predpisanem roku je davčni prekršek posameznika.

Zavezanec

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Napoved mora zavezanec vložiti v 15 dneh od dneva odsvojitve nepremičnine (drugi odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Napoved se vloži pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži (šesti odstavek 326. člena ZDavP-2).
  • Davčna osnova je razlika med vrednostjo nepremičnine ob odsvojitvi in vrednostjo ob pridobitvi (prvi odstavek 97. člena ZDoh-2).
  • Dohodnina se izračuna po stopnji 25 %; po dopolnjenih petih letih imetništva znaša 20 %, po dopolnjenih desetih letih pa 15 % (132. člen ZDoh-2).
  • Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi nepremičnine po petnajstih letih imetništva (prvi odstavek 96. člena ZDoh-2).
  • Dohodnine se ne plača pri odsvojitvi stanovanja ali stanovanjske hiše z največ dvema stanovanjema, kjer je imel zavezanec prijavljeno stalno prebivališče, jo imel v lasti in tam dejansko bival vsaj zadnja tri leta pred odsvojitvijo (2. točka drugega odstavka 96. člena ZDoh-2).
  • Normirani stroški se priznajo v višini 1 % nabavne vrednosti in 1 % vrednosti ob odsvojitvi (4. točka sedmega odstavka 98. člena in 3. točka drugega odstavka 99. člena ZDoh-2).
  • Dobiček, dosežen z odsvojitvijo nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2002, se ne obdavčuje (153. člen ZDoh-2).

Pravne podlage in uradni viri

Rubrike napovedi izhajajo iz uradnega obrazca, roki, stopnje in oprostitve pa iz spodaj navedenih predpisov.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem — Priloga 10, MF-FURS obr. DOHKAP št. 5

    Napoved od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine se vloži na obrazcu, ki je Priloga 10 pravilnika in njegov sestavni del. Priloga je objavljena v Uradnem listu RS, št. 80/19; rubrike, Šifrant 1 (vrsta nepremičnine) in Šifrant 2 (način pridobitve oziroma odsvojitve) so predpisani z njo.

  • Navodilo za izpolnjevanje obrazca napovedi za odmero dohodnine od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine (MF-FURS obr. DOHKAP št. 5)

    Navodilo Finančne uprave določa, kaj se vpiše v posamezno rubriko, in pove, da se napoved vloži v 15 dneh od odsvojitve pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži. Napovedi ni treba oddati, če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. 1. 2002. Če se z eno pogodbo odsvaja več nepremičnin, se vsaka nadaljnja vpiše na oštevilčen dodatni list.

  • Zakon o dohodnini, 93. člen

    Za kapital se šteje tudi nepremičnina, ne glede na to, ali je bila odsvojena v spremenjenem ali nespremenjenem stanju.

  • Zakon o dohodnini, 94. člen

    Za odsvojitev kapitala se šteje vsaka odsvojitev, zlasti prodaja kapitala, dajanje kapitala v dar in zamenjava kapitala.

  • Zakon o dohodnini, 95. člen

    Za odsvojitev kapitala se med drugim ne šteje prenos kapitala preminule osebe na dediča ali volilojemnika, odsvojitev nepremičnine po pogodbi o dosmrtnem preživljanju ali po darilni pogodbi za primer smrti ter prenos nepremičnin iz naslova razlastitev.

  • Zakon o dohodnini, 96. člen

    Dohodnine se ne plača od dobička, doseženega pri odsvojitvi kapitala po petnajstih letih imetništva. Ne plača se je tudi pri odsvojitvi stanovanja ali stanovanjske hiše z največ dvema stanovanjema in pripadajočim zemljiščem, kjer je imel zavezanec prijavljeno stalno prebivališče, jo imel v lasti in tam dejansko bival vsaj zadnja tri leta pred odsvojitvijo; ta oprostitev ne velja za del, ki ga je uporabljal za dejavnost ali oddajal v najem.

  • Zakon o dohodnini, 97. člen

    Davčna osnova od dobička iz kapitala je razlika med vrednostjo kapitala ob odsvojitvi in vrednostjo kapitala ob pridobitvi. Negativna razlika (izguba) zmanjšuje pozitivno davčno osnovo od dobička iz kapitala v istem letu, vendar ne več, kot znaša ta osnova.

  • Zakon o dohodnini, 98. člen

    V vrednost kapitala ob pridobitvi se štejeta nabavna vrednost in stroški: investicije in stroški vzdrževanja, ki povečujejo uporabno vrednost nepremičnine, davek na dediščine in darila ter davek na promet nepremičnin, plačan ob pridobitvi, stroški cenitve pooblaščenega cenilca do 188 evrov in normirani stroški v višini 1 % nabavne vrednosti. Če je bil kapital pridobljen z dedovanjem ali darilom, se za nabavno vrednost šteje vrednost, od katere je bil odmerjen davek na dediščine in darila, sicer primerljiva tržna cena.

  • Zakon o dohodnini, 99. člen

    Za vrednost kapitala ob odsvojitvi se šteje v pogodbi navedena vrednost; če ta ne ustreza vrednosti, ki bi se dala doseči v prostem prometu, se šteje primerljiva tržna cena. Vrednost se zmanjša za davek na promet nepremičnin, plačan ob odsvojitvi, stroške cenitve do 188 evrov in normirane stroške v višini 1 % vrednosti ob odsvojitvi.

  • Zakon o dohodnini, 100. člen

    Pri podaritvi kapitala zavezančevemu zakoncu ali otroku se ugotavljanje davčne obveznosti lahko odloži; dobiček se ugotovi obdarjencu, ko ta kapital odsvoji, za datum in vrednost pridobitve pa se štejeta datum in vrednost, ko ga je pridobil darovalec.

  • Zakon o dohodnini, 101. člen

    Za čas pridobitve kapitala se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa. Pri graditvi, ki jo izvaja zavezanec sam, se za čas pridobitve šteje datum izdaje gradbenega dovoljenja.

  • Zakon o dohodnini, 102. člen

    Za čas odsvojitve kapitala se šteje datum sklenitve pogodbe ali drugega pravnega posla oziroma datum pravnomočnosti sodne odločbe ali dokončnosti odločbe upravnega organa, na podlagi katerih je fizična oseba odsvojila kapital.

  • Zakon o dohodnini, 132. člen

    Dohodnina od dobička iz kapitala se izračuna in plača po stopnji 25 % in se šteje za dokončen davek. Na vsakih pet let imetništva se stopnja znižuje: po dopolnjenih petih letih znaša 20 %, po dopolnjenih desetih letih 15 %.

  • Zakon o dohodnini, 153. člen

    Dobiček, dosežen z odsvojitvijo nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2002, se ne obdavčuje.

  • Zakon o davčnem postopku, 325. člen, šesti odstavek

    Dohodnino od dobička iz kapitala ugotovi davčni organ z odločbo na podlagi napovedi davčnega zavezanca.

  • Zakon o davčnem postopku, 326. člen, drugi in šesti odstavek

    Napoved mora davčni zavezanec vložiti v 15 dneh od dneva odsvojitve kapitala. Napoved pri odsvojitvi nepremičnine v Republiki Sloveniji se vloži pri davčnem uradu, kjer nepremičnina leži.

  • Zakon o davčnem postopku, 330. člen, prvi odstavek

    Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine od dobička iz kapitala v 30 dneh od dneva vložitve napovedi.

  • Zakon o davčnem postopku, 331. člen

    Podaritev kapitala zakoncu ali otroku, za katero zavezanec uveljavlja odlog ugotavljanja davčne obveznosti, je treba priglasiti pri davčnem organu, pri katerem bi moral vložiti napoved, najpozneje do roka za vložitev napovedi.

  • Zakon o davčnem postopku, 66. člen

    Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe, če ni drugače določeno.

  • Zakon o davčnem postopku, 62., 63. in 64. člen

    Zavezanec, ki je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev napovedi. Sicer lahko vloži napoved na podlagi samoprijave, najpozneje do vročitve odmerne odločbe. Že vloženo napoved lahko popravi najpozneje do izdaje odmerne odločbe.

  • Zakon o davčnem postopku, 394. člen, 1. točka, in 396. člen

    Posameznik, ki v nasprotju z zakonom ne vloži davčne napovedi, stori davčni prekršek; med naštetimi je tudi 326. člen tega zakona. Kdor je davek plačal na podlagi samoprijave, se za ta prekršek ne kaznuje.

  • Zakon o davku na promet nepremičnin, 9. člen

    Davek na promet nepremičnin se plačuje po stopnji 2 % od davčne osnove. Ta davek je ločen od dohodnine od dobička iz kapitala; znesek, ki ga je plačal zavezanec, se pri odmeri dohodnine upošteva med stroški.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba vložiti napoved po prodaji nepremičnine?

V 15 dneh od dneva odsvojitve nepremičnine. Rok določa drugi odstavek 326. člena ZDavP-2, za dan odsvojitve pa se šteje datum sklenitve pogodbe oziroma datum pravnomočnosti sodne ali dokončnosti upravne odločbe (102. člen ZDoh-2).

Koliko znaša davek na dobiček pri prodaji nepremičnine?

25 % od davčne osnove, po dopolnjenih petih letih imetništva 20 % in po dopolnjenih desetih letih 15 %. Stopnje določa 132. člen ZDoh-2, davčna osnova pa je razlika med vrednostjo ob odsvojitvi in vrednostjo ob pridobitvi, zmanjšana za priznane stroške.

Kdaj davka na dobiček ni treba plačati?

Po petnajstih letih imetništva nepremičnine se dohodnina od dobička ne plača (prvi odstavek 96. člena ZDoh-2). Oprostitev velja tudi za stanovanje ali stanovanjsko hišo z največ dvema stanovanjema, kjer je imel zavezanec prijavljeno stalno prebivališče, jo imel v lasti in tam dejansko bival vsaj zadnja tri leta pred odsvojitvijo, in za nepremičnine, pridobljene pred 1. januarjem 2002 (153. člen ZDoh-2).

Ali moram vložiti napoved, tudi če sem oproščen plačila?

Da, kadar uveljavljate oprostitev za stanovanje ali stanovanjsko hišo po 2. točki drugega odstavka 96. člena ZDoh-2 — ta oprostitev se uveljavlja prav v tej napovedi, v njeni 6. točki. Napovedi ni treba vložiti pri primerih neobdavčljive odsvojitve iz 95. člena ZDoh-2, na primer pri prenosu na dediča ali pri odsvojitvi po pogodbi o dosmrtnem preživljanju, in pri nepremičnini, pridobljeni pred 1. januarjem 2002.

Kateri stroški se odštejejo od dobička?

Investicije in stroški vzdrževanja, ki povečujejo uporabno vrednost nepremičnine, davek na dediščine in darila ter davek na promet nepremičnin, ki ga je plačal zavezanec, in stroški cenitve pooblaščenega cenilca do 188 evrov (sedmi odstavek 98. člena in drugi odstavek 99. člena ZDoh-2). Poleg tega se priznajo normirani stroški v višini 1 % nabavne vrednosti in 1 % vrednosti ob odsvojitvi.

Kdaj dobim odločbo in do kdaj moram plačati?

Davčni organ izda odločbo o višini dohodnine v 30 dneh od dneva vložitve napovedi (prvi odstavek 330. člena ZDavP-2). Davek, izračunan v odmerni odločbi, mora biti plačan v 30 dneh od vročitve odločbe (66. člen ZDavP-2).

Kaj se zgodi, če rok za vložitev zamudim?

Napoved je mogoče vložiti tudi po roku. Kdor je rok zamudil iz opravičljivih razlogov, lahko predlaga naknadno predložitev po 62. členu ZDavP-2; sicer je mogoča samoprijava po 63. členu ZDavP-2, najpozneje do vročitve odmerne odločbe. Nevložitev davčne napovedi v roku je davčni prekršek posameznika po 1. točki 394. člena ZDavP-2, kdor pa plača davek na podlagi samoprijave, se za ta prekršek ne kaznuje (396. člen ZDavP-2).

Ali je napoved, natisnjena s te strani, veljavna pri finančni upravi?

Ta stran povzema uradni obrazec MF-FURS obr. DOHKAP št. 5, ki je Priloga 10 pravilnika, objavljena v Uradnem listu RS, št. 80/19. Napoved se vloži pri finančnem uradu, kjer nepremičnina leži, ali elektronsko prek portala eDavki. Ob dvomu uporabite izvirni obrazec.

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.