Preskoči na vsebino

Obračun davka na dodano vrednost (DDV-O)

Obračun, s katerim davčni zavezanec, identificiran za namene DDV, za davčno obdobje sam ugotovi davčno obveznost ali presežek DDV. Rok je zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, pri transakcijah znotraj Unije pa 20. dan v mesecu. Obračun se vloži v elektronski obliki prek sistema eDavki; obvezen je tudi, kadar v obdobju ni bilo nobenega poslovnega dogodka.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Ugotovite svoje davčno obdobje

    Davčno obdobje je koledarski mesec, pri obdavčljivem prometu do vključno 210.000 eurov v preteklem koledarskem letu pa koledarsko trimesečje — razen če opravljate transakcije znotraj Unije in morate predložiti rekapitulacijsko poročilo. Prvih 12 mesecev po pridobitvi identifikacijske številke za DDV je obdobje vedno koledarski mesec (89. člen ZDDV-1). Od obdobja je odvisen rok, od rekapitulacijskega poročila pa, ali je rok zadnji delovni dan v mesecu ali 20. dan.

  2. 2

    Zberite izdane in prejete račune za obdobje

    Podatki se vpisujejo za poslovne dogodke v davčnem obdobju, vsi zneski so brez DDV in v eurih. Kdor uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji, vpisuje podatke na podlagi prejetih in opravljenih plačil, oproščene dobave in nabave pa na podlagi izdanih in prejetih računov (Navodilo za izpolnjevanje obračuna DDV in 154. člen Pravilnika).

  3. 3

    Predložite evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV

    Za davčna obdobja od 1. julija 2025 je treba poleg obračuna predložiti obe evidenci, najpozneje do roka za predložitev obračuna DDV. Če ju predložite vsaj tri delovne dni pred tem rokom, vam davčni organ v eDavke odloži predizpolnjen obračun DDV (88.d člen ZDDV-1). V polje ID Evidenc se vpiše identifikacijska oznaka evidence, na podlagi katere je bil obračun sestavljen.

  4. 4

    Izračunajte izid in ga vpišite v polje 51 ali 52

    Obveznost DDV v polju 51 je razlika med obračunanim DDV (vsota polj 21 do 26) in odbitkom DDV (vsota polj 41 do 43), kadar je obračunani DDV večji. Presežek DDV v polju 52 je obratna razlika. Pri plačilu je treba upoštevati tudi presežke iz prejšnjih davčnih obdobij, ki na tem obračunu niso prikazani.

  5. 5

    Oddajte prek eDavkov in plačajte v roku

    Obračun se predloži v elektronski obliki (enajsti odstavek 88. člena ZDDV-1). DDV je treba plačati najpozneje v roku za predložitev obračuna, pri roku 20. dne v mesecu pa najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (77. člen ZDDV-1). Vračilo presežka se uveljavlja z označbo v polju 04 in se izvede v 21 dneh po predložitvi obračuna (drugi odstavek 73. člena ZDDV-1).

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 8

Pregled korakov

Davčno obdobje in vrsta obračuna

Več informacij

Glava uradnega obrazca. Polja Samoprijava, Vloga za predložitev po roku in izjava o neuporabi samoprijave izpolni le tisti, ki obračuna ne oddaja v predpisanem roku.

Oznaka v glavi obrazca
Zakaj je to potrebno?

Pusti prazno, kadar oddajaš obračun v predpisanem roku in brez popravkov preteklih obdobij.

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Obračun davka na dodano vrednost (obrazec DDV-O)

1. člen — Davčno obdobje in vrsta obračuna

Obračun davka na dodano vrednost se predlaga za obdobje: ________________.

Oznaka v glavi obrazca: ________________.

Davčno obdobje je koledarski mesec. Za davčnega zavezanca, ki je v preteklem koledarskem letu dosegel obdavčljiv promet blaga oziroma storitev do vključno 210.000 eurov, je davčno obdobje koledarsko trimesečje, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo. Prvih 12 mesecev po pridobitvi identifikacijske številke za DDV je davčno obdobje koledarski mesec ne glede na pričakovani promet.

2. člen — Podatki o davčnem zavezancu

Davčni zavezanec: ________________, identifikacijska številka za DDV ________________ (polje 01).

Sedež oziroma stalno prebivališče: ________________.

Davčni zastopnik: ________________, identifikacijska številka za DDV ________________ (polje 02).

ID Evidenc: ________________.

Obračun DDV mora predložiti vsak davčni zavezanec; vsebovati mora vse podatke, potrebne za izračun davka, za katerega je nastala obveznost obračuna, in za odbitke, ter skupno vrednost transakcij in oproščenih transakcij.

3. člen — I. Dobave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV)

11 — Dobava blaga in storitev: ________________ EUR.

11a — Dobave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik: ________________ EUR.

12 — Dobave blaga in storitev v druge države članice EU: ________________ EUR.

13 — Prodaja blaga na daljavo: ________________ EUR.

14 — Montaža in instaliranje blaga v drugi državi članici: ________________ EUR.

15 — Oproščene dobave brez pravice do odbitka DDV: ________________ EUR.

4. člen — II. Obračunani DDV

Po stopnji 22 % (21): ________________ EUR. Po stopnji 9,5 % (22): ________________ EUR. Po stopnji 5 % (22a): ________________ EUR.

Od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU — 22 % (23): ________________ EUR, 9,5 % (24): ________________ EUR, 5 % (24b): ________________ EUR.

Od prejetih storitev iz drugih držav članic EU — 22 % (23a): ________________ EUR, 9,5 % (24a): ________________ EUR, 5 % (24c): ________________ EUR.

Na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev — 22 % (25): ________________ EUR, 9,5 % (25a): ________________ EUR, 5 % (25b): ________________ EUR.

Na podlagi samoobdavčitve od uvoza (26): ________________ EUR.

5. člen — III. Nabave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV)

31 — Nabave blaga in storitev: ________________ EUR.

31a — Nabave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik: ________________ EUR.

32 — Pridobitve blaga iz drugih držav članic EU: ________________ EUR. 32a — Prejete storitve iz drugih držav članic EU: ________________ EUR.

33 — Oproščene nabave blaga in storitev ter oproščene pridobitve blaga: ________________ EUR.

34 — Nabavna vrednost nepremičnin: ________________ EUR. 35 — Nabavna vrednost drugih osnovnih sredstev: ________________ EUR.

6. člen — IV. Odbitek DDV in izid obračuna

Odbitek DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejetih storitev iz drugih držav članic EU in od uvoza — 22 % (41): ________________ EUR, 9,5 % (42): ________________ EUR, 5 % (42a): ________________ EUR.

Odbitek od pavšalnega nadomestila po stopnji 8 % (43): ________________ EUR.

Obveznost DDV (51): ________________ EUR. Presežek DDV (52): ________________ EUR.

V polje 51 se vpiše razlika med obračunanim DDV iz polj 21 do 26 in odbitkom DDV iz polj 41 do 43, kadar je obračunani DDV večji; v polje 52 obratna razlika, kadar je večji odbitek. Pri plačilu obveznosti je treba upoštevati tudi presežke iz prejšnjih davčnih obdobij, ki na tem obračunu niso prikazani.

Izračunavam odbitni delež (03): ________________. Zahtevam vračilo (04): ________________.

Presežek DDV se prenese v naslednje davčno obdobje; na zahtevo davčnega zavezanca se vrne v 21 dneh po predložitvi obračuna DDV. Če je davčnemu zavezancu potekel rok za plačilo drugih davkov, se presežek vrne po poplačilu davčnega dolga.

7. člen — Rok za predložitev in plačilo

Obračun DDV se predloži davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja.

Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo, predloži obračun DDV do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; če je 20. v mesecu nedelovni dan, se rok po uradnem navodilu premakne na prvi naslednji delovni dan.

Obračun DDV je treba predložiti ne glede na to, ali je za davčno obdobje treba plačati DDV. Če v celotnem davčnem obdobju ni bilo poslovnih dogodkov, se po uradnem navodilu v posamezno polje vpiše vrednost nič.

Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti v elektronski obliki, to je prek sistema eDavki.

DDV je treba plačati najpozneje v roku, v katerem je treba predložiti obračun DDV; pri obračunu z rokom 20. dne v mesecu najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, pri obračunu po sklepu davčnega organa iz 88.a člena pa v 8 dneh po poteku roka za predložitev obračuna.

Posebni roki veljajo ob prenehanju identifikacije za namene DDV, pri prisilni poravnavi in likvidaciji (20 dni po poteku davčnega obdobja), v stečaju (najpozneje 60 dni po poteku davčnega obdobja) in ob smrti davčnega zavezanca (60 dni po smrti).

Davčnemu zavezancu, ki iz opravičljivih razlogov ne more predložiti obračuna v predpisanem roku, davčni organ na njegov predlog dovoli predložitev po izteku roka; predlog je treba vložiti najpozneje v osmih dneh od dneva, ko je prenehal vzrok za zamudo, in najpozneje v treh mesecih od poteka roka. Tako predložen obračun se šteje za pravočasno vloženega.

DDV se po podatkih Finančne uprave RS plača na prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030 s sklicem SI19 DŠ-62006, kjer DŠ pomeni davčno številko zavezanca.

8. člen — Evidenci DDV in predizpolnjen obračun

Za davčna obdobja od 1. julija 2025 morajo davčni zavezanci, identificirani za namene DDV, davčnemu organu predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, in sicer v elektronski obliki ter najpozneje do roka, v katerem morajo predložiti obračun DDV.

Če sta evidenci predloženi najpozneje tri delovne dni pred rokom za predložitev obračuna DDV, davčni organ sestavi predizpolnjen obračun DDV in ga vroči prek sistema eDavki. Davčni zavezanec lahko do roka za predložitev obračuna sam predloži svoj obračun, razen če je v evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV.

Če predloženi obračun DDV ni skladen s podatki v že predloženih evidencah, je treba popravljeni evidenci predložiti najpozneje v treh delovnih dneh od predložitve obračuna DDV.

9. člen — Izjava in podpis

Davčni zavezanec izjavlja, da so podatki v tem obračunu pravilni in popolni ter da je davčno obveznost za davčno obdobje ugotovil sam.

Kontaktna oseba, ki je obrazec sestavila: ________________, telefonska številka ________________.

Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, se kaznuje z globo od 2.000 do 125.000 eurov, če obračuna DDV ne predloži na predpisan način ali v predpisanih rokih ali v njem ne izkaže predpisanih podatkov; odgovorna oseba z globo od 200 do 4.100 eurov. Kdor popravi napake iz preteklih obdobij po 88.b členu ali naknadno predloži obračun po 88.c členu, se za prekršek ne kaznuje.

V/Na ________________, dne ________________.

Datum

Podpis davčnega zavezanca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok za predložitev je zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, pri davčnem zavezancu, ki opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo, pa 20. dan naslednjega meseca (prvi in tretji odstavek 88. člena ZDDV-1).
  • Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti v elektronski obliki (enajsti odstavek 88. člena ZDDV-1). Ta listina je delovni izvod, po katerem se podatki prepišejo v eDavke — sama po sebi oddaje ne nadomesti.
  • DDV se po podatkih Finančne uprave RS plača na prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030 s sklicem SI19 DŠ-62006, kjer DŠ pomeni davčno številko zavezanca.
  • Kdor rok zamudi iz opravičljivih razlogov, lahko po 52. členu ZDavP-2 predlaga predložitev po izteku roka in na obrazcu označi polje Vloga za predložitev po roku; predlog je treba vložiti v osmih dneh od prenehanja vzroka in najpozneje v treh mesecih od poteka roka. Sicer je mogoča naknadna predložitev kot samoprijava po 88.c členu ZDDV-1, pri kateri se obveznost plača hkrati z oddajo, skupaj z obrestmi.
  • Za davčna obdobja od 1. julija 2025 je treba poleg obračuna predložiti še evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV; če sta oddani vsaj tri delovne dni pred rokom, davčni organ v eDavke odloži predizpolnjen obračun DDV (85.b in 88.d člen ZDDV-1).
  • Ta listina ne izračuna ničesar. Polji 51 in 52 sta mesti za vpis razlike, ki jo davčni zavezanec izračuna sam; pri plačilu je treba upoštevati tudi presežke iz prejšnjih davčnih obdobij, ki na obračunu niso prikazani.
  • To je vzorec in ne davčni nasvet. Pri posebnih ureditvah — po plačani realizaciji, za potovalne agencije, za rabljeno blago, za investicijsko zlato, pri odbitnem deležu in pri poslovanju z zavezanci iz drugih držav — naj obračun pripravi računovodja ali davčni svetovalec.

Obračun davka na dodano vrednost (obrazec DDV-O)

1. člen — Davčno obdobje in vrsta obračuna

Obračun davka na dodano vrednost se predlaga za obdobje: ________________.

Oznaka v glavi obrazca: ________________.

Davčno obdobje je koledarski mesec. Za davčnega zavezanca, ki je v preteklem koledarskem letu dosegel obdavčljiv promet blaga oziroma storitev do vključno 210.000 eurov, je davčno obdobje koledarsko trimesečje, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo. Prvih 12 mesecev po pridobitvi identifikacijske številke za DDV je davčno obdobje koledarski mesec ne glede na pričakovani promet.

2. člen — Podatki o davčnem zavezancu

Davčni zavezanec: ________________, identifikacijska številka za DDV ________________ (polje 01).

Sedež oziroma stalno prebivališče: ________________.

Davčni zastopnik: ________________, identifikacijska številka za DDV ________________ (polje 02).

ID Evidenc: ________________.

Obračun DDV mora predložiti vsak davčni zavezanec; vsebovati mora vse podatke, potrebne za izračun davka, za katerega je nastala obveznost obračuna, in za odbitke, ter skupno vrednost transakcij in oproščenih transakcij.

3. člen — I. Dobave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV)

11 — Dobava blaga in storitev: ________________ EUR.

11a — Dobave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik: ________________ EUR.

12 — Dobave blaga in storitev v druge države članice EU: ________________ EUR.

13 — Prodaja blaga na daljavo: ________________ EUR.

14 — Montaža in instaliranje blaga v drugi državi članici: ________________ EUR.

15 — Oproščene dobave brez pravice do odbitka DDV: ________________ EUR.

4. člen — II. Obračunani DDV

Po stopnji 22 % (21): ________________ EUR. Po stopnji 9,5 % (22): ________________ EUR. Po stopnji 5 % (22a): ________________ EUR.

Od pridobitev blaga iz drugih držav članic EU — 22 % (23): ________________ EUR, 9,5 % (24): ________________ EUR, 5 % (24b): ________________ EUR.

Od prejetih storitev iz drugih držav članic EU — 22 % (23a): ________________ EUR, 9,5 % (24a): ________________ EUR, 5 % (24c): ________________ EUR.

Na podlagi samoobdavčitve kot prejemnik blaga in storitev — 22 % (25): ________________ EUR, 9,5 % (25a): ________________ EUR, 5 % (25b): ________________ EUR.

Na podlagi samoobdavčitve od uvoza (26): ________________ EUR.

5. člen — III. Nabave blaga in storitev (vrednosti so brez DDV)

31 — Nabave blaga in storitev: ________________ EUR.

31a — Nabave blaga in storitev v Sloveniji, od katerih obračuna DDV prejemnik: ________________ EUR.

32 — Pridobitve blaga iz drugih držav članic EU: ________________ EUR. 32a — Prejete storitve iz drugih držav članic EU: ________________ EUR.

33 — Oproščene nabave blaga in storitev ter oproščene pridobitve blaga: ________________ EUR.

34 — Nabavna vrednost nepremičnin: ________________ EUR. 35 — Nabavna vrednost drugih osnovnih sredstev: ________________ EUR.

6. člen — IV. Odbitek DDV in izid obračuna

Odbitek DDV od nabav blaga in storitev, pridobitev blaga in prejetih storitev iz drugih držav članic EU in od uvoza — 22 % (41): ________________ EUR, 9,5 % (42): ________________ EUR, 5 % (42a): ________________ EUR.

Odbitek od pavšalnega nadomestila po stopnji 8 % (43): ________________ EUR.

Obveznost DDV (51): ________________ EUR. Presežek DDV (52): ________________ EUR.

V polje 51 se vpiše razlika med obračunanim DDV iz polj 21 do 26 in odbitkom DDV iz polj 41 do 43, kadar je obračunani DDV večji; v polje 52 obratna razlika, kadar je večji odbitek. Pri plačilu obveznosti je treba upoštevati tudi presežke iz prejšnjih davčnih obdobij, ki na tem obračunu niso prikazani.

Izračunavam odbitni delež (03): ________________. Zahtevam vračilo (04): ________________.

Presežek DDV se prenese v naslednje davčno obdobje; na zahtevo davčnega zavezanca se vrne v 21 dneh po predložitvi obračuna DDV. Če je davčnemu zavezancu potekel rok za plačilo drugih davkov, se presežek vrne po poplačilu davčnega dolga.

7. člen — Rok za predložitev in plačilo

Obračun DDV se predloži davčnemu organu do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja.

Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo, predloži obračun DDV do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; če je 20. v mesecu nedelovni dan, se rok po uradnem navodilu premakne na prvi naslednji delovni dan.

Obračun DDV je treba predložiti ne glede na to, ali je za davčno obdobje treba plačati DDV. Če v celotnem davčnem obdobju ni bilo poslovnih dogodkov, se po uradnem navodilu v posamezno polje vpiše vrednost nič.

Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti v elektronski obliki, to je prek sistema eDavki.

DDV je treba plačati najpozneje v roku, v katerem je treba predložiti obračun DDV; pri obračunu z rokom 20. dne v mesecu najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, pri obračunu po sklepu davčnega organa iz 88.a člena pa v 8 dneh po poteku roka za predložitev obračuna.

Posebni roki veljajo ob prenehanju identifikacije za namene DDV, pri prisilni poravnavi in likvidaciji (20 dni po poteku davčnega obdobja), v stečaju (najpozneje 60 dni po poteku davčnega obdobja) in ob smrti davčnega zavezanca (60 dni po smrti).

Davčnemu zavezancu, ki iz opravičljivih razlogov ne more predložiti obračuna v predpisanem roku, davčni organ na njegov predlog dovoli predložitev po izteku roka; predlog je treba vložiti najpozneje v osmih dneh od dneva, ko je prenehal vzrok za zamudo, in najpozneje v treh mesecih od poteka roka. Tako predložen obračun se šteje za pravočasno vloženega.

DDV se po podatkih Finančne uprave RS plača na prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030 s sklicem SI19 DŠ-62006, kjer DŠ pomeni davčno številko zavezanca.

8. člen — Evidenci DDV in predizpolnjen obračun

Za davčna obdobja od 1. julija 2025 morajo davčni zavezanci, identificirani za namene DDV, davčnemu organu predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, in sicer v elektronski obliki ter najpozneje do roka, v katerem morajo predložiti obračun DDV.

Če sta evidenci predloženi najpozneje tri delovne dni pred rokom za predložitev obračuna DDV, davčni organ sestavi predizpolnjen obračun DDV in ga vroči prek sistema eDavki. Davčni zavezanec lahko do roka za predložitev obračuna sam predloži svoj obračun, razen če je v evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV.

Če predloženi obračun DDV ni skladen s podatki v že predloženih evidencah, je treba popravljeni evidenci predložiti najpozneje v treh delovnih dneh od predložitve obračuna DDV.

9. člen — Izjava in podpis

Davčni zavezanec izjavlja, da so podatki v tem obračunu pravilni in popolni ter da je davčno obveznost za davčno obdobje ugotovil sam.

Kontaktna oseba, ki je obrazec sestavila: ________________, telefonska številka ________________.

Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, se kaznuje z globo od 2.000 do 125.000 eurov, če obračuna DDV ne predloži na predpisan način ali v predpisanih rokih ali v njem ne izkaže predpisanih podatkov; odgovorna oseba z globo od 200 do 4.100 eurov. Kdor popravi napake iz preteklih obdobij po 88.b členu ali naknadno predloži obračun po 88.c členu, se za prekršek ne kaznuje.

V/Na ________________, dne ________________.

Datum

Podpis davčnega zavezanca

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Davčni zavezanec za davčno obdobje sam ugotovi davčno obveznost in jo izkaže v obračunu DDV na obrazcu DDV-O, ki ga predloži davčnemu organu (Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, 154. člen, in Zakon o davku na dodano vrednost, 87. člen).
  • Rok za predložitev je zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, za davčnega zavezanca, ki opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo, pa 20. dan naslednjega meseca (Zakon o davku na dodano vrednost, prvi in tretji odstavek 88. člena).
  • Obračun DDV je treba predložiti ne glede na to, ali je za to obdobje treba plačati DDV; če v obdobju ni bilo poslovnih dogodkov, se po uradnem navodilu v vsako polje vpiše vrednost nič (Zakon o davku na dodano vrednost, drugi odstavek 88. člena, in Navodilo za izpolnjevanje obračuna DDV).
  • Obračun DDV se predloži v elektronski obliki prek sistema eDavki (Zakon o davku na dodano vrednost, enajsti odstavek 88. člena).
  • Davčno obdobje je koledarski mesec; za davčnega zavezanca, ki je v preteklem koledarskem letu dosegel obdavčljiv promet do vključno 210.000 eurov, je davčno obdobje koledarsko trimesečje, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo (Zakon o davku na dodano vrednost, prvi in drugi odstavek 89. člena).
  • DDV je treba plačati najpozneje v roku, v katerem je treba predložiti obračun DDV; pri obračunu z rokom 20. dne v mesecu je rok plačila zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (Zakon o davku na dodano vrednost, prvi in drugi odstavek 77. člena).
  • Presežek DDV se prenese v naslednje davčno obdobje, na zahtevo davčnega zavezanca pa se vrne v 21 dneh po predložitvi obračuna DDV (Zakon o davku na dodano vrednost, prvi in drugi odstavek 73. člena).
  • Davčni zavezanci, identificirani za namene DDV, morajo za davčna obdobja od 1. julija 2025 davčnemu organu predložiti tudi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, in sicer najpozneje do roka za predložitev obračuna DDV (Zakon o davku na dodano vrednost, 85.a in 85.b člen).

Pravne podlage in uradni viri

Deli tega obračuna izhajajo iz spodaj navedenih predpisov in iz uradnega obrazca Finančne uprave RS.

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 73. člen

    Če znesek odbitkov presega znesek dolgovanega DDV, se presežek prenese v naslednje davčno obdobje. Na zahtevo davčnega zavezanca se presežek vrne v 21 dneh po predložitvi obračuna DDV. Če je zavezancu potekel rok za plačilo drugih davkov, se presežek vrne po poplačilu davčnega dolga.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 77. člen

    Davčni zavezanec mora plačati DDV v državni proračun najpozneje v roku, v katerem mora predložiti obračun DDV. Kdor obračun predloži do 20. dne v mesecu, mora DDV plačati najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; v primerih iz 88.a člena pa v 8 dneh po poteku roka za predložitev obračuna.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 85.a in 85.b člen

    Davčni zavezanec, identificiran za namene DDV, vodi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV ter ju predloži davčnemu organu v elektronski obliki najpozneje do roka, v katerem mora predložiti obračun DDV. Obveznost velja za davčna obdobja od 1. julija 2025.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 87. člen

    Vsak davčni zavezanec mora predložiti obračun DDV z vsemi podatki, potrebnimi za izračun davka in odbitkov, ter s skupno vrednostjo transakcij in oproščenih transakcij. V obračun se za posamezno davčno obdobje izkažejo tudi vrednosti dobav blaga znotraj Unije, pridobitev blaga znotraj Unije, opravljenih storitev iz prvega odstavka 25. člena in dobav, pri katerih je plačnik DDV prejemnik.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88. člen

    Obračun DDV je treba predložiti do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, pri transakcijah znotraj Unije z obveznostjo rekapitulacijskega poročila pa do 20. dne naslednjega meseca. Obračun je treba predložiti ne glede na to, ali je treba za obdobje plačati DDV. Posebni roki veljajo ob prenehanju identifikacije, pri prisilni poravnavi, likvidaciji, stečaju in ob smrti zavezanca. Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti v elektronski obliki.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88.a člen

    Davčni organ lahko v inšpekcijskem nadzoru s sklepom določi krajše davčno obdobje in rok za predložitev obračuna DDV, kadar obstaja utemeljen sum, da obračunani DDV od določene dobave ne bo plačan. Rok ne sme biti krajši od dveh dni od vročitve sklepa, pritožba pa ne zadrži izvršitve.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88.b člen (v besedilu 16. člena ZDDV-1E)

    Davčni zavezanec lahko popravke napak iz preteklih davčnih obdobij vključi v tekoči obračun DDV, najpozneje do vročitve odmerne odločbe v postopku nadzora oziroma do začetka davčnega inšpekcijskega nadzora, postopka o prekršku ali kazenskega postopka. Od zneska DDV, ki je predmet popravka, obračuna in plača obresti. Že predloženi obračun lahko do izteka roka nadomesti z novim, razen če je po njem zahteval vračilo DDV.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88.c člen (v besedilu 16. člena ZDDV-1E)

    Davčni zavezanec lahko naknadno predloži obračun, ki ga ni predložil v predpisanem roku, najpozneje do vročitve odmerne odločbe v postopku nadzora oziroma do začetka inšpekcijskega nadzora, postopka o prekršku ali kazenskega postopka. Izkazano obveznost mora plačati hkrati s predložitvijo obračuna ter obračunati in plačati obresti. Takega obračuna ne sme nadomestiti z novim.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88.d člen

    Davčni organ na podlagi predloženih evidenc sestavi predizpolnjen obračun DDV in ga vroči prek sistema eDavki. Davčni zavezanec lahko do roka za predložitev obračuna sam predloži svoj obračun, razen če je v evidencah uveljavljal vračilo presežka DDV.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 89. člen

    Davčno obdobje je koledarski mesec. Za davčnega zavezanca, ki je v preteklem koledarskem letu dosegel obdavčljiv promet do vključno 210.000 eurov, je davčno obdobje koledarsko trimesečje, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo. Prvih 12 mesecev po pridobitvi identifikacijske številke za DDV je davčno obdobje koledarski mesec. Za zavezanca brez sedeža v Sloveniji je davčno obdobje koledarski mesec.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 141. člen

    Z globo od 2.000 do 125.000 eurov se kaznuje pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, ki obračuna DDV ne predloži na predpisan način ali v predpisanih rokih ali v njem ne izkaže predpisanih podatkov. Odgovorna oseba se kaznuje z globo od 200 do 4.100 eurov.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 141.a člen (v besedilu 32. člena ZDDV-1E)

    Za prekršek se ne kaznujeta davčni zavezanec, ki popravi napake iz preteklih davčnih obdobij v skladu z 88.b členom, in davčni zavezanec, ki naknadno predloži obračun DDV v skladu z 88.c členom.

  • Zakon o davčnem postopku, 52. člen

    Davčnemu zavezancu, ki iz opravičljivih razlogov ne more predložiti davčnega obračuna v predpisanem roku, davčni organ na njegov predlog dovoli predložitev po izteku roka. Predlog je treba vložiti najpozneje v osmih dneh od dneva, ko je prenehal vzrok za zamudo, in najpozneje v treh mesecih od poteka roka. Tako predložen obračun se šteje za pravočasno vloženega.

  • Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, 154. člen

    Davčni zavezanec mora za davčno obdobje sam ugotoviti davčno obveznost in jo izkazati v obračunu DDV na obrazcu DDV-O, ki je priloga tega pravilnika. Kdor uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji, mora poleg obrazca DDV-O predložiti še Prilogo A k obrazcu DDV-O.

  • Finančna uprava RS, obrazec DDV-O za obračun davka na dodano vrednost

    Obrazec ima glavo z davčnim obdobjem, polji Samoprijava in Vloga za predložitev po roku ter identifikacijskimi podatki (polji 01 in 02, ID Evidenc), razdelke I. Dobave blaga in storitev (polja 11, 11a, 12, 13, 14, 15), II. Obračunani DDV (polja 21 do 26), III. Nabave blaga in storitev (polja 31 do 35), IV. Odbitek DDV (polja 41, 42, 42a, 43), izid v poljih 51 in 52 z označbama 03 in 04, razdelek V. Samoprijava/popravek s poljem 05 ter razdelek VI. s podatki o kontaktni osebi.

  • Finančna uprava RS, Navodilo za izpolnjevanje obračuna DDV

    Vsi zneski so brez DDV in v eurih. Kdor v celotnem davčnem obdobju ni imel poslovnih dogodkov, v posamezno polje vpiše vrednost nič. Popravki napak iz preteklih obdobij se vpišejo v obračun, v katerem je bila napaka ugotovljena, obresti po 88.b in 88.c členu ZDDV-1 pa znašajo 3 % letno in se v eDavkih izračunajo samodejno. Polje 03 je obvezno; z DA ga označi le zavezanec z delno pravico do odbitka na podlagi odbitnega deleža. Polje 04 označi zavezanec, ki uveljavlja vračilo presežka DDV.

  • Finančna uprava RS, Evidenci obračunanega DDV in odbitka DDV ter predizpolnitev obračuna DDV (podrobnejši opis, 20. izdaja, marec 2026)

    Za davčna obdobja od 1. julija 2025 morajo davčni zavezanci predložiti evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, in sicer najpozneje do roka za predložitev obračuna DDV. Če sta evidenci predloženi najpozneje tri delovne dni pred tem rokom, davčni organ sestavi predizpolnjen obračun DDV in ga vroči prek eDavkov. Če predloženi obračun ni skladen z že predloženimi evidencami, je treba popravljeni evidenci predložiti najpozneje v treh delovnih dneh od predložitve obračuna.

  • Finančna uprava RS, področje Davek na dodano vrednost (DDV)

    DDV po obračunu DDV za davčno obdobje se plača na prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030 s sklicem SI19 DŠ-62006, kjer DŠ pomeni davčno številko zavezanca. Splošna stopnja DDV je 22 %, nižja 9,5 %.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba oddati obrazec DDV-O?

Do zadnjega delovnega dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (prvi odstavek 88. člena ZDDV-1). Kdor opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo, mora obračun predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (tretji odstavek 88. člena ZDDV-1); če je 20. v mesecu nedelovni dan, se po uradnem navodilu rok premakne na prvi naslednji delovni dan.

Ali moram obračun oddati tudi, če nisem imel nobenega prometa?

Da. Obračun DDV je treba predložiti ne glede na to, ali je za obdobje treba plačati DDV (drugi odstavek 88. člena ZDDV-1). Po Navodilu za izpolnjevanje obračuna DDV davčni zavezanec, ki v celotnem davčnem obdobju ni imel poslovnih dogodkov, obračun izpolni tako, da v posamezno polje vpiše vrednost nič.

Koliko stane oddaja obračuna DDV in kdaj je treba plačati davek?

Oddaja obračuna prek eDavkov je brezplačna, upravna taksa zanjo ni predpisana. DDV je treba plačati najpozneje v roku, v katerem je treba predložiti obračun DDV, pri obračunu z rokom 20. dne v mesecu pa najpozneje zadnji delovni dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (prvi in drugi odstavek 77. člena ZDDV-1). Finančna uprava RS navaja za plačilo prehodni davčni podračun SI56 0110 0888 1000 030 s sklicem SI19 DŠ-62006, kjer DŠ pomeni davčno številko.

Kakšno davčno obdobje velja zame — mesec ali trimesečje?

Davčno obdobje je koledarski mesec, razen če je bil obdavčljiv promet blaga oziroma storitev v preteklem koledarskem letu do vključno 210.000 eurov; takrat je davčno obdobje koledarsko trimesečje, vendar ne, če davčni zavezanec opravlja transakcije znotraj Unije in mora predložiti rekapitulacijsko poročilo (prvi in drugi odstavek 89. člena ZDDV-1). Prvih 12 mesecev po pridobitvi identifikacijske številke za DDV je davčno obdobje koledarski mesec ne glede na pričakovani promet (tretji odstavek 89. člena ZDDV-1).

Ali lahko obračun DDV oddam na papirju in ali ga je treba overiti?

Ne na papirju in overitev ni predpisana. Obračun DDV mora davčni zavezanec predložiti v elektronski obliki (enajsti odstavek 88. člena ZDDV-1), uradno navodilo pa pojasnjuje, da se izpolni prek sistema eDavki — s kvalificiranim potrdilom oziroma prek pooblaščenca. Vpis imena in telefonske številke kontaktne osebe, ki je obrazec sestavila, po uradnem navodilu ni obvezen, je pa priporočen.

Kako popravim napako iz prejšnjega obdobja?

Popravek se vključi v tekoči obračun DDV, in sicer najpozneje do vročitve odmerne odločbe v postopku nadzora oziroma do začetka davčnega inšpekcijskega nadzora, postopka o prekršku ali kazenskega postopka (prvi odstavek 88.b člena ZDDV-1). Znesek DDV, ki je predmet popravka, se po davčnih obdobjih vpiše v razdelek V. Samoprijava/popravek, od njega pa se po uradnem navodilu obračunajo in plačajo obresti v višini 3 % letno. Kdor ravna tako, se za prekršek ne kaznuje (141.a člen ZDDV-1).

Kaj storim, če sem rok za oddajo zamudil?

Na voljo sta dve poti. Kdor iz opravičljivih razlogov ni mogel predložiti obračuna v roku, lahko predlaga predložitev po izteku roka po 52. členu ZDavP-2 in na obračunu označi polje Vloga za predložitev po roku; predlog je treba vložiti v osmih dneh od prenehanja vzroka in najpozneje v treh mesecih od poteka roka. Kdor pogojev za to ne izpolnjuje, lahko obračun naknadno predloži kot samoprijavo po 88.c členu ZDDV-1, pri čemer hkrati plača izkazano obveznost in obresti.

Kakšna je kazen, če obračuna ne predložim?

Pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, se kaznuje z globo od 2.000 do 125.000 eurov, če obračuna DDV ne predloži na predpisan način ali v predpisanem roku ali v njem ne izkaže predpisanih podatkov (8. točka prvega odstavka 141. člena ZDDV-1). Odgovorna oseba se kaznuje z globo od 200 do 4.100 eurov (drugi odstavek 141. člena ZDDV-1).

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.