Preskoči na vsebino

Rekapitulacijsko poročilo (RP-O)

Priprava podatkov za rekapitulacijsko poročilo na obrazcu RP-O: dobave blaga in storitev osebam, identificiranim za DDV v drugih državah članicah Unije, tristranski posli in prenosi blaga v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic. Poročilo se sestavi za koledarski mesec in predloži do 20. dne naslednjega meseca. Rekapitulacijsko poročilo se po tretjem odstavku 92. člena ZDDV-1 predloži v elektronski obliki, zato je listina s te strani pripomoček za pripravo in pregled podatkov pred vnosom v eDavke, ne pa pot oddaje.

BrezplačnoVnos in PDF v vašem brskalnikuPo uradnem obrazcu

Kako poteka postopek

  1. 1

    Preverite, ali je poročilo za ta mesec sploh treba oddati

    Poročilo se predloži za koledarski mesec, v katerem je zavezanec opravil transakcije znotraj Unije in/ali prenos blaga v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila). Za mesec brez takih transakcij in brez popravkov poročila ni.

  2. 2

    Preštejte dni do roka

    Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec in se predloži do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (prvi in drugi odstavek 92. člena ZDDV-1). Isti rok velja za obračun DDV, če ste dolžni predložiti rekapitulacijsko poročilo (tretji odstavek 88. člena ZDDV-1).

  3. 3

    Zberite identifikacijske številke za DDV

    Za vsako osebo, ki ji je bilo dobavljeno blago ali opravljena storitev, potrebujete kodo države in identifikacijsko številko za DDV brez kode države (polji A1 in A2 obrazca RP-O). Pri tristranskih poslih je to koda države in številka prejemnika oziroma pridobitelja blaga (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila; 91. člen ZDDV-1).

  4. 4

    Razvrstite vrednosti v prave stolpce

    Dobave blaga znotraj Unije gredo v polje A3, dobave po carinskih postopkih 42 in 63 ločeno v polje A4, tristranske dobave, ki jih opravi drugi v verigi, v polje A5, opravljene storitve in prejeta predplačila za storitve v polje A6, dobave blaga, opravljene po prenosu v okviru skladiščenja na odpoklic, pa v polje A7 (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila).

  5. 5

    Ločite popravke preteklih obdobij

    Napake iz preteklih obdobij se ne popravljajo z novim poročilom za tisto obdobje, ampak v razdelku B tekočega poročila: v polje B0 obdobje, na katero se popravek nanaša, v polja B3 do B7 pa vrednost nič, če dobave ni bilo, oziroma nova skupna pravilna vrednost (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila).

  6. 6

    Podatke vnesite v eDavke

    Rekapitulacijsko poročilo se predloži v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke (tretji odstavek 92. člena ZDDV-1); uradno navodilo kot pot oddaje navaja portal eDavki. Natisnjena listina s te strani oddaje ne nadomesti — je pripomoček za pripravo, pregled in lastno dokumentacijo.

Popolnoma brezplačno

Izpolnite, prenesite PDF ali natisnite dokument. Brez registracije in brez skritih stroškov.

Korak 1 od 8

Pregled korakov

Obdobje poročanja in predlagatelj

Več informacij

Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec (prvi odstavek 92. člena ZDDV-1). Če poročilo predloži davčni zastopnik, ga po uradnem navodilu predloži za vsako zastopano osebo posebej.

Kdo predloži poročilo
Zakaj je to potrebno?

Če davčni zavezanec, ki nima sedeža v Sloveniji, imenuje davčnega zastopnika, obrazec RP-O predloži zastopnik, in sicer za vsako zastopano osebo posebej (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila).

Izpolnjevanje in prenos PDF potekata v brskalniku. Ob osvežitvi strani se vnosi izbrišejo.

Sprotni predogledA4 · brezplačno

Rekapitulacijsko poročilo o dobavah blaga in storitev znotraj Unije ter o prenosu blaga v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic (obrazec RP-O)

1. člen — Kaj se poroča

Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o pridobiteljih blaga, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago pod pogoji iz 1. in 4. točke 46. člena ZDDV-1, o osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago, ki mu je bilo dobavljeno na način pridobitve blaga znotraj Unije v skladu s četrtim odstavkom 23. člena ZDDV-1, ter o davčnih zavezancih in pravnih osebah, ki niso davčni zavezanci, so pa identificirane za DDV, katerim je opravil storitve, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES.

Poleg tega mora dobavitelj blaga v rekapitulacijsko poročilo vključiti podatke o identifikacijskih številkah za DDV davčnih zavezancev, ki jim je namenjeno blago, odposlano ali odpeljano v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic po 9.a členu ZDDV-1, in o vseh spremembah predloženih informacij.

Podatki o izvozu blaga iz Unije, vrednost storitev, opravljenih na ozemlju zunaj Unije, in vrednosti prejetih predplačil za dobave blaga davčnim zavezancem v druge države članice se v rekapitulacijsko poročilo ne vpisujejo.

2. člen — Obdobje poročanja

Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec. To poročilo se nanaša na obdobje poročanja: ________________ ________________.

Poročilo se predloži za koledarski mesec, v katerem je davčni zavezanec opravil transakcije znotraj Unije in/ali prenos blaga v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja.

3. člen — Podatki o davčnem zavezancu

Identifikacijska številka za DDV: ________________. Davčna številka: ________________.

Osebno ime oziroma firma: ________________. Naslov prebivališča oziroma sedeža: ________________.

4. člen — A. Dobave blaga in storitev znotraj Unije — prva vrstica

A1 koda države: ________________. A2 identifikacijska številka za DDV prejemnika: ________________.

A3 dobave blaga znotraj Unije: ________________. A4 dobave po carinskih postopkih 42 in 63: ________________. A5 tristranske dobave blaga: ________________.

A6 opravljene storitve in prejeta predplačila zanje: ________________. A7 dobave blaga, opravljene po prenosu v okviru skladiščenja na odpoklic: ________________.

5. člen — A. Seštevki

A13 seštevek dobav blaga znotraj Unije: ________________. A14 seštevek dobav po carinskih postopkih 42 in 63: ________________. A15 seštevek tristranskih dobav blaga: ________________.

A16 seštevek opravljenih storitev in prejetih predplačil zanje: ________________. A17 seštevek dobav blaga, opravljenih po prenosu v okviru skladiščenja na odpoklic: ________________.

Seštevki so enaki seštevkom vrednosti iz ustreznih stolpcev razdelka A: A13 iz stolpca A3, A14 iz stolpca A4, A15 iz stolpca A5, A16 iz stolpca A6 in A17 iz stolpca A7.

6. člen — Kraj, datum in podpis

Podpisani potrjujem, da so zgornji podatki pripravljeni za vnos v rekapitulacijsko poročilo na obrazcu RP-O.

V/Na ________________, dne ________________. Podpisnik: ________________.

7. člen — Pouk o roku, oddaji in prekršku

Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec in se predloži davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; predloži se v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke. Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila kot pot oddaje navaja portal eDavki. Ta listina oddaje ne nadomesti — je pripomoček za pripravo in pregled podatkov.

Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo, mora tudi obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčno obdobje je koledarsko trimesečje za zavezanca z obdavčljivim prometom do vključno 210.000 eurov v preteklem koledarskem letu, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo.

Oprostitev plačila DDV za dobavo blaga, odposlanega z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, je pogojena tudi s tem, da je dobavitelj predložil rekapitulacijsko poročilo in v njem navedel popolne in pravilne podatke o tej dobavi. Davčni organ lahko izjemoma dovoli uveljavitev oprostitve tudi, če je davčni zavezanec to obveznost opustil, pa je neizpolnitev oziroma zamudo utemeljil z opravičljivimi razlogi in hkrati predložil manjkajoče podatke oziroma dokumente.

Nepredložitev rekapitulacijskega poročila, prepozna predložitev, predložitev na nepredpisan način in navedba nepopolnih, nepravilnih ali neresničnih podatkov so hujši davčni prekršek. Predpisana globa je od 4.000 do 75.000 eurov za pravno osebo, od 10.000 do 125.000 eurov, če se pravna oseba šteje za srednjo ali veliko gospodarsko družbo, od 3.000 do 50.000 eurov za samostojnega podjetnika posameznika ali posameznika, ki samostojno opravlja dejavnost, od 1.000 oziroma 1.200 do 10.000 eurov za odgovorno osebo pravne osebe, od 800 do 10.000 eurov za odgovorno osebo samostojnega podjetnika posameznika in od 400 do 5.000 eurov za posameznika.

Podpis

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Opozorila k tej listini — preberite pred uporabo
  • Rok je 20. dan naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec (prvi in drugi odstavek 92. člena ZDDV-1).
  • Rekapitulacijsko poročilo se predloži v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke (tretji odstavek 92. člena ZDDV-1); uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila kot pot oddaje navaja portal eDavki. Natisnjena listina s te strani zato ni oddaja poročila, ampak pripomoček za pripravo in pregled podatkov ter za lastno dokumentacijo.
  • Obrazec RP-O je Priloga X Pravilnika o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost in njegov sestavni del (159. člen pravilnika); Prilogo X je v celoti nadomestil 15. člen Pravilnika o spremembah in dopolnitvah Pravilnika o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, Uradni list RS, št. 77/19.
  • Vrednosti se vpisujejo v eurih; v razdelek B se vrednosti popravkov za obdobja do 1. 1. 2007 vpisujejo v tolarjih brez stotinov, pri popravkih za obdobja pred 1. 1. 2010 pa se v polje B0 navedeta leto in koledarsko trimesečje (uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila).
  • Razdelka F in G sta tu zbrana v enem opisnem polju. Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila za vsak primer posebej določa, katera polja se izpolnijo: pri neporočanem prenosu ali vračilu polja F0, F1, F2, F5 in F6, pri napačnem prejemniku ali napačnem obdobju pa tudi polji F3 in F4. Pred vnosom v eDavke primerjajte svoj primer z navodilom.
  • Oprostitev plačila DDV za dobavo blaga v drugo državo članico je od 1. januarja 2020 pogojena s predložitvijo rekapitulacijskega poročila s popolnimi in pravilnimi podatki (točka c) 1. točke 46. člena ZDDV-1, kot jo določa 5. člen ZDDV-1K).
  • Overitev podpisa pri notarju za rekapitulacijsko poročilo ni predpisana.
  • To je povzetek predpisov in uradnega navodila in ne pravni nasvet. Obrazec RP-O je Priloga X Pravilnika o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, navodilo za njegovo izpolnitev pa je objavljeno na portalu eDavki. Ob dvomu uporabite uradni obrazec in navodilo oziroma se pozanimajte pri Finančni upravi Republike Slovenije.

Rekapitulacijsko poročilo o dobavah blaga in storitev znotraj Unije ter o prenosu blaga v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic (obrazec RP-O)

1. člen — Kaj se poroča

Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o pridobiteljih blaga, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago pod pogoji iz 1. in 4. točke 46. člena ZDDV-1, o osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago, ki mu je bilo dobavljeno na način pridobitve blaga znotraj Unije v skladu s četrtim odstavkom 23. člena ZDDV-1, ter o davčnih zavezancih in pravnih osebah, ki niso davčni zavezanci, so pa identificirane za DDV, katerim je opravil storitve, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES.

Poleg tega mora dobavitelj blaga v rekapitulacijsko poročilo vključiti podatke o identifikacijskih številkah za DDV davčnih zavezancev, ki jim je namenjeno blago, odposlano ali odpeljano v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic po 9.a členu ZDDV-1, in o vseh spremembah predloženih informacij.

Podatki o izvozu blaga iz Unije, vrednost storitev, opravljenih na ozemlju zunaj Unije, in vrednosti prejetih predplačil za dobave blaga davčnim zavezancem v druge države članice se v rekapitulacijsko poročilo ne vpisujejo.

2. člen — Obdobje poročanja

Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec. To poročilo se nanaša na obdobje poročanja: ________________ ________________.

Poročilo se predloži za koledarski mesec, v katerem je davčni zavezanec opravil transakcije znotraj Unije in/ali prenos blaga v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja.

3. člen — Podatki o davčnem zavezancu

Identifikacijska številka za DDV: ________________. Davčna številka: ________________.

Osebno ime oziroma firma: ________________. Naslov prebivališča oziroma sedeža: ________________.

4. člen — A. Dobave blaga in storitev znotraj Unije — prva vrstica

A1 koda države: ________________. A2 identifikacijska številka za DDV prejemnika: ________________.

A3 dobave blaga znotraj Unije: ________________. A4 dobave po carinskih postopkih 42 in 63: ________________. A5 tristranske dobave blaga: ________________.

A6 opravljene storitve in prejeta predplačila zanje: ________________. A7 dobave blaga, opravljene po prenosu v okviru skladiščenja na odpoklic: ________________.

5. člen — A. Seštevki

A13 seštevek dobav blaga znotraj Unije: ________________. A14 seštevek dobav po carinskih postopkih 42 in 63: ________________. A15 seštevek tristranskih dobav blaga: ________________.

A16 seštevek opravljenih storitev in prejetih predplačil zanje: ________________. A17 seštevek dobav blaga, opravljenih po prenosu v okviru skladiščenja na odpoklic: ________________.

Seštevki so enaki seštevkom vrednosti iz ustreznih stolpcev razdelka A: A13 iz stolpca A3, A14 iz stolpca A4, A15 iz stolpca A5, A16 iz stolpca A6 in A17 iz stolpca A7.

6. člen — Kraj, datum in podpis

Podpisani potrjujem, da so zgornji podatki pripravljeni za vnos v rekapitulacijsko poročilo na obrazcu RP-O.

V/Na ________________, dne ________________. Podpisnik: ________________.

7. člen — Pouk o roku, oddaji in prekršku

Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec in se predloži davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja; predloži se v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke. Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila kot pot oddaje navaja portal eDavki. Ta listina oddaje ne nadomesti — je pripomoček za pripravo in pregled podatkov.

Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo, mora tudi obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Davčno obdobje je koledarsko trimesečje za zavezanca z obdavčljivim prometom do vključno 210.000 eurov v preteklem koledarskem letu, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo.

Oprostitev plačila DDV za dobavo blaga, odposlanega z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, je pogojena tudi s tem, da je dobavitelj predložil rekapitulacijsko poročilo in v njem navedel popolne in pravilne podatke o tej dobavi. Davčni organ lahko izjemoma dovoli uveljavitev oprostitve tudi, če je davčni zavezanec to obveznost opustil, pa je neizpolnitev oziroma zamudo utemeljil z opravičljivimi razlogi in hkrati predložil manjkajoče podatke oziroma dokumente.

Nepredložitev rekapitulacijskega poročila, prepozna predložitev, predložitev na nepredpisan način in navedba nepopolnih, nepravilnih ali neresničnih podatkov so hujši davčni prekršek. Predpisana globa je od 4.000 do 75.000 eurov za pravno osebo, od 10.000 do 125.000 eurov, če se pravna oseba šteje za srednjo ali veliko gospodarsko družbo, od 3.000 do 50.000 eurov za samostojnega podjetnika posameznika ali posameznika, ki samostojno opravlja dejavnost, od 1.000 oziroma 1.200 do 10.000 eurov za odgovorno osebo pravne osebe, od 800 do 10.000 eurov za odgovorno osebo samostojnega podjetnika posameznika in od 400 do 5.000 eurov za posameznika.

Podpis

Datum

Ta dokument je bil brezplačno ustvarjen na spletni strani javnipodatki.si.

Na kratko

  • Rekapitulacijsko poročilo mora davčnemu organu predložiti vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, ki je dobavil blago pod pogoji iz 1. in 4. točke 46. člena ZDDV-1, dobavil blago osebam, identificiranim za DDV, v okviru pridobitve iz četrtega odstavka 23. člena ZDDV-1, ali opravil storitve, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV po 196. členu Direktive Sveta 2006/112/ES (prvi odstavek 90. člena ZDDV-1).
  • Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec in se predloži davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (prvi in drugi odstavek 92. člena ZDDV-1).
  • Poročilo se predloži v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke (tretji odstavek 92. člena ZDDV-1); uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila kot pot oddaje navaja portal eDavki.
  • Od 1. januarja 2020 je oprostitev plačila DDV za dobavo blaga v drugo državo članico pogojena tudi s tem, da je dobavitelj predložil rekapitulacijsko poročilo in v njem navedel popolne in pravilne podatke o tej dobavi (točka c) 1. točke 46. člena ZDDV-1, kot jo določa 5. člen ZDDV-1K).
  • V rekapitulacijsko poročilo je treba vključiti tudi identifikacijske številke za DDV davčnih zavezancev, ki jim je namenjeno blago, odposlano v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic po 9.a členu ZDDV-1, in vse spremembe predloženih informacij (četrti odstavek 90. člena ZDDV-1).
  • Obrazec RP-O je Priloga X Pravilnika o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost in njegov sestavni del (159. člen pravilnika; Prilogo X je nadomestil 15. člen novele, Uradni list RS, št. 77/19).
  • Davčni zavezanec, ki je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo, mora tudi obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja (tretji odstavek 88. člena ZDDV-1), in sicer ne glede na to, ali bi mu sicer pripadalo trimesečno davčno obdobje (drugi odstavek 89. člena ZDDV-1).
  • Kdor rekapitulacijskega poročila ne predloži, ga ne predloži v predpisanem roku ali na predpisan način ali v njem navede nepopolne, nepravilne ali neresnične podatke, stori hujši davčni prekršek; predpisana globa je od 4.000 do 75.000 eurov za pravno osebo, od 10.000 do 125.000 eurov za srednjo ali veliko gospodarsko družbo, od 3.000 do 50.000 eurov za samostojnega podjetnika posameznika in od 400 do 5.000 eurov za posameznika (9. točka prvega odstavka ter drugi in peti odstavek 141. člena ZDDV-1).

Pravne podlage in uradni viri

Polja in roki tega poročila izhajajo iz naslednjih predpisov in uradnega navodila:

Povezava na prvotno objavo zakona ne vključuje nujno poznejših sprememb. Pred uporabo preverite trenutno veljavno besedilo in datum uporabe v Pravno-informacijskem sistemu Republike Slovenije. Datum posodobitve te strani ni potrdilo o pravni ustreznosti za vaš primer.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 90. člen, prvi do tretji odstavek

    Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o pridobiteljih blaga, osebah in davčnih zavezancih iz točk a) do c) prvega odstavka, v njem navesti podatke iz točk a) do f) drugega odstavka (identifikacijski številki za DDV, skupne vrednosti dobav blaga in storitev po posamezni osebi, vrednost prenosa blaga iz 4. točke 46. člena in vrednost popravkov), vrednosti pa prijaviti za koledarski mesec, v katerem je nastala obveznost obračuna DDV oziroma v katerem je bil pridobitelj obveščen o popravku.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 90. člen, četrti odstavek

    Poleg informacij iz prvega in drugega odstavka 90. člena mora dobavitelj blaga v rekapitulacijsko poročilo vključiti tudi podatke o identifikacijski številki za DDV davčnih zavezancev, ki jim je namenjeno blago, odposlano ali odpeljano v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic po 9.a členu zakona, in o vseh spremembah predloženih informacij.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 91. člen

    Pri pridobitvah blaga znotraj Unije iz četrtega odstavka 23. člena zakona mora davčni zavezanec v rekapitulacijskem poročilu jasno izkazati številko, pod katero je identificiran za DDV v Sloveniji in pod katero je opravil pridobitev in nadaljnjo dobavo, številko osebe, ki ji je opravil nadaljnjo dobavo, in za vsako tako osebo skupno vrednost opravljenih dobav brez DDV; ta vrednost se prijavi za koledarski mesec, v katerem je nastala obveznost obračuna DDV.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 92. člen

    Rekapitulacijsko poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec, davčni zavezanec ga mora predložiti davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja, in sicer v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 46. člen, 1. točka

    Dobava blaga, odposlanega z ozemlja Slovenije v drugo državo članico, je oproščena plačila DDV, če je blago dobavljeno davčnemu zavezancu ali pravni osebi, ki ni davčni zavezanec, v drugi državi članici, če je ta dobavitelju sporočil svojo identifikacijsko številko za DDV in če je dobavitelj predložil rekapitulacijsko poročilo s popolnimi in pravilnimi podatki o tej dobavi; davčni organ lahko izjemoma dovoli oprostitev tudi ob opravičljivih razlogih in predložitvi manjkajočih podatkov oziroma dokumentov.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 9.a člen, prvi odstavek, točka d)

    Pri ureditvi skladiščenja na odpoklic mora dobavitelj blaga prenos blaga iz Slovenije v drugo državo članico evidentirati v evidenci iz četrtega odstavka 85. člena zakona, identiteto prejemnika blaga in njegovo identifikacijsko številko za DDV v namembni državi članici pa navesti v rekapitulacijskem poročilu v skladu s četrtim odstavkom 90. člena zakona.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 88. člen, tretji odstavek

    Davčni zavezanec, ki opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena zakona, mora obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 89. člen, drugi odstavek

    Za davčnega zavezanca, ki je v preteklem koledarskem letu dosegel obdavčljiv promet do vključno 210.000 eurov, je davčno obdobje koledarsko trimesečje, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena zakona.

  • Zakon o davku na dodano vrednost, 141. člen

    Med hujše davčne prekrške je uvrščeno dejanje, da zavezanec davčnemu organu ne predloži rekapitulacijskega poročila o dobavah blaga in storitev znotraj Unije oziroma o prenosu blaga v okviru ureditve skladiščenja na odpoklic, ga ne predloži v predpisanem roku ali na predpisan način ali v njem navede nepopolne, nepravilne ali neresnične podatke (9. točka prvega odstavka); globa je od 4.000 do 75.000 eurov za pravno osebo, od 10.000 do 125.000 eurov za srednjo ali veliko gospodarsko družbo, od 3.000 do 50.000 eurov za samostojnega podjetnika posameznika, od 1.000 oziroma 1.200 do 10.000 eurov za odgovorno osebo pravne osebe, od 800 do 10.000 eurov za odgovorno osebo samostojnega podjetnika in od 400 do 5.000 eurov za posameznika.

  • Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost, 159. člen

    Davčni zavezanec, identificiran za namene DDV, mora v obrazcu RP-O izkazati podatke o dobavah blaga znotraj Unije za obdobje poročanja in podatke o popravkih za pretekla obdobja poročanja, davčni zavezanec iz 9.a člena ZDDV-1 pa tudi podatke o prenosih blaga v okviru posebne ureditve skladiščenja na odpoklic ter o spremembah in popravkih v zvezi z njimi in o dobavah blaga, ki je bilo skladiščeno na odpoklic; obrazec RP-O je priloga pravilnika in njegov sestavni del.

  • Navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila (Priloga X: obrazec RP-O), portal eDavki

    Pojasnjuje pomen posameznih polj obrazca RP-O (A1 do A7 in seštevki A13 do A17, popravki B0 do B7, prenos C0 in C1, vračilo D0 in D1, zamenjava prejemnika E0 do E3 ter popravki F0 do F6 in G0 do G6), določa, da se poročilo predloži za koledarski mesec, v katerem je zavezanec opravil transakcije znotraj Unije in/ali prenos blaga v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja, da se predloži v elektronski obliki prek sistema eDavki do 20. dne naslednjega meseca, in da se izvoz blaga iz Unije, storitve, opravljene zunaj Unije, ter prejeta predplačila za dobave blaga v poročilo ne vpisujejo.

Pogosta vprašanja

Do kdaj je treba oddati rekapitulacijsko poročilo RP-O?

Do 20. dne naslednjega meseca po poteku davčnega obdobja. Poročilo se sestavi za vsak koledarski mesec (prvi odstavek 92. člena ZDDV-1), predloži pa se davčnemu organu do 20. dne naslednjega meseca (drugi odstavek 92. člena ZDDV-1). Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila ta rok ponovi s primerom: za davčno obdobje januar se poročilo predloži do 20. februarja.

Ali je treba RP-O oddati tudi za mesec, v katerem ni bilo nobene dobave znotraj Unije?

Ne. Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila določa, da davčni zavezanec predloži rekapitulacijsko poročilo za koledarski mesec, v katerem je opravil transakcije znotraj Unije in/ali prenos blaga v okviru ureditve za skladiščenje na odpoklic ali v katerem mora izvršiti popravek za pretekla obdobja poročanja.

Ali je listina, natisnjena s te strani, veljavna oddaja poročila?

Ne. Rekapitulacijsko poročilo se predloži v elektronski obliki oziroma z elektronskim prenosom datoteke (tretji odstavek 92. člena ZDDV-1), uradno navodilo pa kot pot oddaje navaja portal eDavki. Listina s te strani je pripomoček: podatke pripravite in pregledate po poljih uradnega obrazca RP-O, nato jih vnesete v eDavke. Natisnjen izvod lahko obdržite kot svojo dokumentacijo.

Kakšna je davčna posledica, če RP-O ni predloženo ali je napačno?

Oprostitev plačila DDV za dobavo blaga v drugo državo članico lahko odpade. Od 1. januarja 2020 je ena od zahtev za oprostitev, da je davčni zavezanec predložil rekapitulacijsko poročilo in v njem navedel popolne in pravilne podatke o tej dobavi (točka c) 1. točke 46. člena ZDDV-1). Davčni organ lahko izjemoma dovoli uveljavitev oprostitve tudi, če je zavezanec to obveznost opustil, pa je neizpolnitev oziroma zamudo utemeljil z opravičljivimi razlogi in hkrati predložil manjkajoče podatke oziroma dokumente.

Kolikšna je globa za nepredložitev rekapitulacijskega poročila?

Od 400 do 125.000 eurov, odvisno od storilca. ZDDV-1 nepredložitev rekapitulacijskega poročila, prepozno predložitev, predložitev na nepredpisan način in navedbo nepopolnih, nepravilnih ali neresničnih podatkov uvršča med hujše davčne prekrške (9. točka prvega odstavka 141. člena ZDDV-1): globa je od 4.000 do 75.000 eurov za pravno osebo, od 10.000 do 125.000 eurov, če se pravna oseba šteje za srednjo ali veliko gospodarsko družbo, od 3.000 do 50.000 eurov za samostojnega podjetnika posameznika ali posameznika, ki samostojno opravlja dejavnost, od 1.000 oziroma 1.200 do 10.000 eurov za odgovorno osebo pravne osebe, od 800 do 10.000 eurov za odgovorno osebo samostojnega podjetnika posameznika in od 400 do 5.000 eurov za posameznika.

Ali se v RP-O vpisuje izvoz blaga iz Unije in prejeta predplačila?

Ne. Uradno navodilo za izpolnitev rekapitulacijskega poročila določa, da se podatki o izvozu blaga iz Unije v rekapitulacijsko poročilo ne vpisujejo, prav tako ne vrednost storitev, ki jih davčni zavezanec opravi na ozemlju zunaj Unije, in ne vrednosti prejetih predplačil za dobave blaga davčnim zavezancem v druge države članice. Prejeta predplačila v zvezi s storitvami, za katere je prejemnik dolžan plačati DDV po 196. členu Direktive Sveta 2006/112/ES, pa se v polje A6 vpišejo.

Ali trimesečni zavezanec za DDV oddaja RP-O mesečno?

Da, poročilo je mesečno, hkrati pa takemu zavezancu trimesečno davčno obdobje ne pripada več. Davčno obdobje je koledarsko trimesečje za zavezanca z obdavčljivim prometom do vključno 210.000 eurov v preteklem koledarskem letu, razen če opravlja transakcije znotraj Unije in je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo iz 90. člena ZDDV-1 (drugi odstavek 89. člena ZDDV-1). Kdor je dolžan predložiti rekapitulacijsko poročilo, mora tudi obračun DDV predložiti do 20. dne naslednjega meseca (tretji odstavek 88. člena ZDDV-1).

Kako se popravi napaka iz preteklega obdobja poročanja?

S popravkom v razdelku B tekočega poročila, ne z novim poročilom za preteklo obdobje. Po uradnem navodilu se v polje B0 vpiše obdobje, na katero se popravek nanaša, v polji B1 in B2 koda države in identifikacijska številka za DDV, v polja B3 do B7 pa vrednost nič, če dobave sploh ni bilo, oziroma nova skupna pravilna vrednost, če se vrednost popravlja. Pri popravku kode države ali identifikacijske številke se najprej vpiše napačni zapis z vrednostjo nič, v naslednjo vrstico pa zapis s pravilnimi podatki.

Sorodni dokumenti

Vsebina nazadnje posodobljena . Več dokumentov v rubriki Davki in računovodstvo.